Orzeczenie z SAOS

Wyrok Sądu Okręgowego w Częstochowie, II K 98/20

Data orzeczenia: 12 kwietnia 2022.

To orzeczenie opublikowano w SAOS. Tekst pochodzi z SAOS, dane osobowe zakrył sąd. SAOS ma tylko część orzeczeń, więc nie zawsze znajdziesz tu całą sprawę.

Sąd

Sąd Okręgowy w Częstochowie

Wydział

II Wydział Karny

Data

12.04.2022

Rodzaj

wyrok

Sygnatura

II K 98/20
II — numer wydziału, K — rodzaj sprawy: sprawy karne, 98 — numer kolejny sprawy w tym roku, 20 — rok, w którym sprawa wpłynęła (2020).

Repertorium

K: Sprawy karne

Czas sprawy

21,3 mies. to nasz szacunek: od roku 2020 z sygnatury do daty tego orzeczenia

Skład

Radosław Chodorowski (przewodniczący)
Matylda Romanowska (członek składu)
Wiesław Kapczyński (członek składu)

Źródło

orzeczenie w SAOS

Wpłaty z tego orzeczenia

Zasądzenie nie oznacza, że wpłata nastąpiła. Program znalazł 1 wpłatę w sentencji. Przy każdej pokazujemy zdanie źródłowe.

Kwota	Forma	Odbiorca	Zdanie źródłowe
6 000 zł	nawiązka	Stowarzyszenia (...) w W. KRS (...)	na mocy art. 70 ust 4 ustawy o przeciwdziałaniu narkomanii orzeka wobec oskarżonego D. J. (2) nawiązkę w kwocie 6000 (sześć tysięcy) złotych na rzecz Stowarzyszenia (...) w W. KRS (...) ;

Apelacja lub zażalenie

Sądy wyższe rozpoznały apelację albo zażalenie od tego orzeczenia:

utrzymane · Sąd Apelacyjny w Katowicach, 24.04.2023 · II AKa 529/22

Zmiana albo uchylenie orzeczenia nie dowodzi błędu sądu. Brak wpisu nie znaczy, że orzeczenia nie zaskarżono: SAOS ma tylko część orzeczeń. Jak to liczymy

Przepisy przywołane w orzeczeniu

SAOS wylicza przepisy, które sąd przywołał w orzeczeniu. To nie musi być zarzut ani podstawa skazania.

Kodeks karny, art. 11
Kodeks karny, art. 12
Kodeks karny, art. 13
Kodeks karny, art. 18
Kodeks karny, art. 19
Kodeks karny, art. 258
Kodeks karny, art. 270
Kodeks karny, art. 271
Kodeks karny, art. 271a
Kodeks karny, art. 273
Kodeks karny, art. 277a
Kodeks karny, art. 278
Kodeks karny, art. 286
Kodeks karny, art. 294
Kodeks karny, art. 299
Kodeks karny, art. 33
Kodeks karny, art. 4
Kodeks karny, art. 41
Kodeks karny, art. 43
Kodeks karny, art. 44
Kodeks karny, art. 45
Kodeks karny, art. 45a
Kodeks karny, art. 53
Kodeks karny, art. 54
Kodeks karny, art. 55
Kodeks karny, art. 56
Kodeks karny, art. 57
Kodeks karny, art. 57b
Kodeks karny, art. 58
Kodeks karny, art. 59
Kodeks karny, art. 60
Kodeks karny, art. 63
Kodeks karny, art. 64
Kodeks karny, art. 65
Kodeks karny, art. 69
Kodeks karny, art. 70
Kodeks karny, art. 72
Kodeks karny, art. 76
Kodeks karny, art. 8
Kodeks karny, art. 85
Kodeks karny, art. 86
Kodeks karny skarbowy, art. 2
Kodeks karny skarbowy, art. 20
Kodeks karny skarbowy, art. 33
Kodeks karny skarbowy, art. 36
Kodeks karny skarbowy, art. 37
Kodeks karny skarbowy, art. 38
Kodeks karny skarbowy, art. 53
Kodeks karny skarbowy, art. 56
Kodeks karny skarbowy, art. 6
Kodeks karny skarbowy, art. 62
Kodeks karny skarbowy, art. 7
Kodeks karny skarbowy, art. 76
Kodeks karny skarbowy, art. 8
Kodeks karny skarbowy, art. 9
Kodeks postępowania karnego, art. 17
Kodeks postępowania karnego, art. 182
Kodeks postępowania karnego, art. 230
Kodeks postępowania karnego, art. 343
Kodeks postępowania karnego, art. 343a
Kodeks postępowania karnego, art. 387
Kodeks postępowania karnego, art. 624
Kodeks postępowania karnego, art. 627
Kodeks postępowania karnego, art. 632
Ustawa o opłatach w sprawach karnych, art. 2
Ustawa o opłatach w sprawach karnych, art. 3
Ustawa o opłatach w sprawach karnych, art. 6
Ustawa o przeciwdziałaniu narkomanii, art. 62
Ustawa o przeciwdziałaniu narkomanii, art. 64
Ustawa z dnia 26 maja 1982 r. - Prawo o adwokaturze, art. 29

Tekst orzeczenia

Pokaż pełny tekst (503 588 znaków)

- W brzmieniu po sprostowaniu post. z dn. 08.04.2024 r. Sygn. akt II K 98/20 WYROK W IMIENIU RZECZYPOSPOLITEJ POLSKIEJ Dnia 12 kwietnia 2022 r. Sąd Okręgowy w Częstochowie II Wydział Karny w składzie : Przewodniczący: SSR del. Radosław Chodorowski Ławnicy: Matylda Romanowska , Wiesław Kapczyński Protokolant: Justyna Huzar przy udziale Prokuratora Michała Kucharczyka po rozpoznaniu na rozprawach w dniach: 7.12.2020r., 29.01.2021r., 12.02.2021r., 12.03.2021r., 12 i 30.04.2021r., 7.06.2021r., 1.07.2021r., 17 i 30.08.2021r., 27.09.2021r., 8.11.2021r., 6 i 10.12.2021r., 14.01.2022r., 25.02.2022r. 4.04.2022r. w Częstochowie sprawy: 1. D. C. (1) , s. L. , ur. (...) , pesel (...) oskarżonego o to, że: I. w okresie co najmniej od dnia 28 lutego 2016 roku do dnia 13 września 2017 roku w C. woj. (...) , R. woj. (...) i innych miejscowościach terenie kraju i poza jego granicami, kierował działalnością międzynarodowej, zorganizowanej grupy przestępczej, w której uczestniczyli D. J. (1) , D. J. (2) , K. K. (1) , K. J. (1) i inne ustalone i nieustalone osoby, zajmującej się dokonywaniem wyłudzeń zwrotu podatku VAT oraz podejmowaniem działań mających utrudnić stwierdzenie pochodzenia nielegalnie uzyskanych pieniędzy, w ten sposób, że organizował transakcje służące do wyłudzeń zwrotu podatku VAT, polecał innym osobom wystawianie poświadczających nieprawdę faktur, a nadto realizował i polecał realizację płatności mających potwierdzić te transakcje, faktycznie zarządzając działalnościami sp. z o.o. (...) , sp. z o.o. (...) , (...) sp. z o.o. , I. C. , T. s.r.o., (...) , D. - M. E. i P. G. B. 08 E. , O. d.o.o. uczestniczących w transakcjach służących do wyłudzenia podatku VAT, tj. o przestępstwo z art. 258 § 3 k.k. II. w okresie od dnia 28 lutego 2016 roku do dnia 13 września 2017 roku w C. woj. (...) , R. woj. (...) i innych miejscowościach terenie kraju i poza jego granicami, działając w celu osiągnięcia korzyści majątkowej, w ramach ustalonego podziału ról w kierowanej przez siebie zorganizowanej grupie przestępczej w skład której wchodzili D. J. (1) , D. J. (2) , K. K. (1) , K. J. (1) i inne ustalone i nieustalone osoby, w krótkich odstępach czasu i w wykonaniu z góry powziętego zamiaru, kierował wyłudzeniem mienia znacznej wartości w łącznej kwocie nie mniejszej niż 7 123 742,57 zł oraz usiłowaniem wyłudzenia mienia znacznej wartości w łącznej kwocie 3 524 248,71 zł, w ten sposób, że: -zorganizował i nadzorował zakup od sp. j. (...) M. M. (1) towarów w postaci folii stretch przez spółki: - O. z siedzibą w C. (...) , zarejestrowanej na M. K. (1) na podstawie faktur VAT: Numer faktury (...) Data Faktury Faktura (...) w PLN (...) 22/04/2016 135 720,00 zł (...) 22/04/2016 136 624,80 zł (...) 22/04/2016 136 323,20 zł (...) 28/04/2016 137 228,00 zł (...) 28/04/2016 136 021,60 zł (...) 28/04/2016 138 434,40 zł (...) 28/04/2016 139 640,80 zł (...) 28/04/2016 136 926,40 zł (...) 28/04/2016 137 831,20 zł (...) 28/04/2016 139 942,40 zł (...) 28/04/2016 139 037,60 zł (...) 05/05/2016 136 624,80 zł (...) 05/05/2016 139 640,80 zł (...) 05/05/2016 138 434,40 zł (...) 05/05/2016 138 132,80 zł (...) 05/05/2016 137 529,60 zł (...) 05/05/2016 140 244,00 zł (...) 05/05/2016 140 545,60 zł (...) 05/05/2016 138 434,40 zł (...) 05/05/2016 138 132,80 zł (...) 05/05/2016 139 640,80 zł (...) 11/05/2016 140 244,00 zł (...) 11/05/2016 139 339,20 zł (...) 11/05/2016 137 831,20 zł (...) 11/05/2016 138 434,40 zł (...) 11/05/2016 139 037,60 zł (...) 11/05/2016 141 148,80 zł (...) 11/05/2016 139 942,40 zł (...) 11/05/2016 140 847,20 zł (...) 11/05/2016 137 228,00 zł (...) 11/05/2016 136 624,80 zł (...) 11/05/2016 140 847,20 zł (...) 11/05/2016 139 037,60 zł (...) 11/05/2016 139 640,80 zł (...) 11/05/2016 139 942,40 zł (...) 11/05/2016 140 244,00 zł (...) 11/05/2016 137 831,20 zł (...) 16/06/2016 139 037,60 zł (...) 16/06/2016 137 831,20 zł (...) 16/06/2016 138 434,40 zł (...) 16/06/2016 139 640,80 zł (...) 16/06/2016 139 339,20 zł (...) 16/06/2016 139 640,80 zł (...) 16/06/2016 140 244,00 zł (...) 16/06/2016 140 847,20 zł (...) 16/06/2016 138 132,80 zł (...) 22/08/2016 140 303,28 zł (...) 22/08/2016 141 206,52 zł (...) 22/08/2016 142 109,76 zł (...) 22/08/2016 141 808,68 zł (...) 22/08/2016 142 711,92 zł (...) 22/08/2016 140 604,36 zł (...) 22/08/2016 140 303,28 zł (...) 22/08/2016 138 797,88 zł (...) 22/08/2016 140 002,20 zł (...) 22/08/2016 138 195,72 zł (...) 22/08/2016 141 507,60 zł (...) 22/08/2016 142 109,76 zł - P. - G. B. 8 E. z siedzibą w B. (...) zakup folii stretch na podstawie faktur VAT: Numer faktury (...) Data Faktury Faktura (...) w PLN (...) 14/10/2016 140 002,20 zł (...) 14/10/2016 141 206,52 zł (...) 14/10/2016 140 303,28 zł (...) 14/10/2016 143 013,00 zł (...) 14/10/2016 143 615,16 zł (...) 14/10/2016 140 905,44 zł (...) 14/10/2016 142 190,76 zł (...) 14/10/2016 143 314,08 zł (...) 14/10/2016 144 217,32 zł (...) 14/10/2016 140 604,36 zł (...) 14/10/2016 143 013,00 zł (...) 14/10/2016 141 808,68 zł (...) 14/10/2016 143 314,08 zł (...) 14/10/2016 143 916,24 zł (...) 14/10/2016 143 615,16 zł (...) 14/10/2016 143 013,00 zł (...) 14/10/2016 143 916,24 zł (...) 14/10/2016 143 314,08 zł (...) 14/10/2016 142 410,84 zł (...) 14/10/2016 143 916,24 zł (...) 14/10/2016 144 217,32 zł (...) 14/10/2016 141 206,52 zł (...) 14/10/2016 141 808,68 zł (...) 14/10/2016 140 905,44 zł (...) 14/10/2016 143 013,00 zł (...) 14/10/2016 142 410,84 zł (...) 09/11/2016 141 206,52 zł (...) 09/11/2016 140 303,28 zł (...) 09/11/2016 143 013,00 zł (...) 09/11/2016 142 410,84 zł (...) 09/11/2016 143 615,16 zł (...) 09/11/2016 143 314,08 zł (...) 10/11/2016 142 711,92 zł (...) 10/11/2016 143 013,00 zł (...) 10/11/2016 141 808,68 zł (...) 10/11/2016 143 916,24 zł (...) 10/11/2016 143 615,16 zł (...) 10/11/2016 144 217,32 zł (...) 05/12/2016 143 013,00 zł (...) 05/12/2016 142 711,92 zł (...) 05/12/2016 143 916,24 zł (...) 05/12/2016 143 615,16 zł - spółkę (...) z siedzibą w B. (...) , na podstawie faktur VAT : Numer faktury (...) Data Faktury Faktura (...) w PLN (...) 27/12/2016 144 217,32 zł (...) 27/12/2016 144 819,48 zł (...) 27/12/2016 143 916,24 zł (...) 27/12/2016 144 217,32 zł (...) 24/01/2017 144 217,32 zł (...) 25/01/2017 143 916,24 zł (...) 26/01/2017 144 217,32 zł (...) 27/01/2017 143 615,16 zł łącznej wartości 15 216 829,56 zł netto w wyniku czego sp.j. (...) M. M. (1) z tytułu dokonanych wewnątrzwspólnotowych dostaw towarów do podmiotu zagranicznego uzyskała zwrot podatku VAT w kwocie 3 499 870,80 zł, - zorganizował i nadzorował dokonanie transakcji zakupu granulatu bralenu od sp. z o.o. (...) o wartości 16 652 542,42 zł brutto przez: - (...) sp. z o.o. z siedzibą w C. ul. (...) , (...)-(...) C. KRS (...) , REGON (...) , NIP (...) na podstawie faktur VAT o numerach: Nr faktury Data Kwota n. Kwota b. (...) 02/03/2017 634 491,00 zł 780 423,93 zł (...) 02/03/2017 1 110 516,00 zł 1 365 934,68 zł (...) 03.03.2017 953 436,00 zł 1 172 726,28 zł (...) 13.03.2017 318 714,00 zł 392 018,22 zł (...) 20.03.2017 956 010,00 zł 1 175 892,30 zł (...) 27.03.2017 955 944,00 zł 1 175 811,12 zł (...) 28.02.2017 158 334,00 zł 194 750,82 zł (...) 03.04.2017 637 692,00 zł 784 361,16 zł (...) 03.04.2017 477 609,00 zł 587 459,07 zł (...) 03.04.2017 477 972,00 zł 587 905,56 zł (...) 05.04.2017 797 016,00 zł 980 329,68 zł (...) 06.04.2017 317 097,00 zł 390 029,31 zł (...) 06.04.2017 320 034,00 zł 393 641,82 zł (...) 14.04.2017 638 121,00 zł 784 888,83 zł (...) 18.04.2017 317 493,00 zł 390 516,39 zł (...) 18.04.2017 319 836,00 zł 393 398,28 zł (...) 19.04.2017 798 963,00 zł 982 724,49 zł (...) 20.04.2017 639 771,00 zł 786 918,33 zł (...) 20.04.2017 158 268,00 zł 194 669,64 zł (...) 22.05.2017 955 997,56 zł 1 175 877,00 zł (...) 29.05.2017 637 200,00 zł 783 756,00 zł (...) 20.06.2017 637 759,76 zł 784 444,50 zł - S. M. P. (1) z siedzibą w C. przy ul. (...) (...)-(...) C. NIP (...) na podstawie faktury VAT: Nr faktury Data Kwota n. Kwota b. (...) 29.05.2017 320 378,05 zł 394 065,00 zł które następnie wykazała zbycie tego towaru do podmiotów: (...) sp. z o.o. , s.c., (...) i sp. j. (...) M. M. (1) , wykazujących następnie wewnątrzwspólnotową dostawę tych towarów ( (...) ) do b. spółki (...) , wskutek (...) spółka (...) uzyskała zwrot podatku VAT w kwocie 1 669 258,60 zł, zaś spółki (...) ubiegały się zwrot podatku VAT w kwocie 1 692 215,66 zł, lecz zamierzonego celu nie osiągnęły z uwagi na wstrzymanie jego wypłaty: oraz (...) Sp. z o.o. ul. (...) . J. H. 18, (...)-(...) K. , KRS (...) , REGON (...) , NIP (...) o wielkiej wartości w kwocie 3 892 337,37 zł na podstawie faktur VAT o numerach Nr faktury Data Kwota n. Kwota b. (...) 2017-02-08 630 498,00 zł 775 512,54 zł (...) 2017-02-10 789 558,00 zł 971 156,34 zł (...) 2017-02-13 634 986,00 zł 781 032,78 zł (...) 2017-02-17 475 497,00 zł 584 861,31 zł (...) 2017-02-17 474 540,00 zł 583 684,20 zł (...) 2017-02-28 159 423,00 zł 196 090,29 zł wykazujących sprzedaż towaru w postaci granulatu bralenu do sp. z o.o. (...) , która wykazała zbycie tego towaru do sp. z o.o. (...) , (...) s.c. i sp. j. (...) M. M. (1) wykazujących następnie wewnątrzwspólnotową dostawę ( (...) ) tych towarów do bułgarskiej spółki (...) , wskutek (...) spółka (...) uzyskała zwrot podatku VAT w kwocie 500 589,55 zł zaś spółki (...) s.c. i (...) Sp. z o.o. ubiegały się o zwrot podatku VAT w kwocie 272 960,78 zł, lecz zamierzonego celu nie osiągnęły z uwagi na wstrzymanie jego wypłaty - zorganizował i nadzorował zakup przez sp. z o.o. (...) od: - T. Vit s.r.o. z siedzibą w P. (...)-(...) P. ul. (...) Czechy artykułów spożywczych w postaci kawy oraz słodyczy F. (...) R. i K. S. na podstawie Faktur VAT.. Nr faktury Data Kwota netto (...) 2016-11-25 609 120,00 zł (...) 2016-11-25 618 192,00 zł (...) 2016-11-22 686 880,00 zł (...) 2016-11-07 626 478,00 zł (...) 2016-11-04 686 880,00 zł (...) 2016-11-04 734 528,08 zł (...) 2016-10-27 735 815,52 zł (...) 2016-10-07 673 920,00 zł (...) 2016-09-21 573 281,28 zł (...) 2016-09-20 564 822,72 zł (...) 2016-08-31 646 778,88 zł (...) 2016-08-03 524 620,80 zł (...) 2016-08-02 549849,96 (...) 2016-07-07 680 248,80 zł (...) 2016-07-26 621 388,80 zł (...) 2016-07-22 622 080,00 zł (...) 2016-07-19 634 378,50 zł (...) 2016-07-15 316 800,00 zł (...) 2016-07-01 604 636,00 zł (...) 2016-06-23 635 040,00 zł (...) 2016-06-21 546 684,80 zł (...) 2016-05-10 604 800,00 zł (...) 2016-05-09 630 194,10 zł (...) 2016-04-19 613 440,00 zł (...) 2016-04-19 577 473,00 zł (...) 2017-02-09 255 467,52 zł (...) 2016-03-22 613 440,00 zł (...) 2016-04-04 604 800,00 zł (...) 2016-04-12 617 760,00 zł (...) 2016-04-22 609 120,00 zł (...) 2016-05-05 630 720,00 zł (...) 2016-05-09 630 720,00 zł (...) 2016-05-19 612 247,20 zł (...) 2016-05-24 609 120,00 zł (...) 2016-05-31 635 040,00 zł (...) 2016-09-29 615 600,00 zł (...) 2016-10-17 646 333,44 zł (...) 2016-10-19 647 925,00 zł (...) 2016-10-26 648 000,00 zł a następnie sprzedaż tych towarów do: - (...) B. M. (1) z siedzibą w miejscowości (...) , (...)-(...) S. na podstawie faktur VAT: Nr faktury Data Kwota netto Kwota brutto (...) 2016-08-10 559 440,00 zł 688 111,20 zł (...) 2016-06-15 510 840,00 zł 628 333,20 zł F (...) 2016-12-19 578 880,00 zł 712 022,40 zł (...) 2016-12-14 57 152,00 zł 70 296,96 zł (...) 2016-11-29 128 205,00 zł 157 692,15 zł (...) 2016-08-24 254 041,92 zł 312 471,56 zł (...) 2016-07-27 526 308,00 zł 647 358,84 zł (...) 2016-07-11 549 384,75 zł 675 743,24 zł (...) 2016-06-28 539 700,00 zł 663 831,00 zł (...) 2016-06-20 39 600,00 zł 48 708,00 zł (...) 2016-11-25 507 600,00 zł 624 348,00 zł (...) 2016-11-25 517 104,00 zł 636 037,92 zł (...) 2016-11-22 576 720,00 zł 709 365,60 zł (...) 2016-11-07 239 167,50 zł 294 176,03 zł (...) 2016-11-04 574 560,00 zł 706 708,80 zł (...) 2016-11-04 607 048,00 zł 746 669,04 zł (...) 2016-10-27 608 112,00 zł 747 977,76 zł (...) 2016-10-07 574 560,00 zł 706 708,80 zł (...) 2016-09-27 489 984,00 zł 602 680,32 zł (...) 2016-09-20 471 018,24 zł 579 352,44 zł (...) 2016-09-01 543 628,80 zł 668 663,42 zł (...) 2016-08-03 440 985,60 zł 542 412,29 zł (...) 2016-08-02 462 192,72 zł 568 497,05 zł (...) 2016-07-07 549 525,60 zł 675 916,49 zł (...) 2016-07-26 526 454,40 zł 647 538,91 zł (...) 2016-07-22 531 360,00 zł 653 572,80 zł (...) 2016-07-19 536 682,15 zł 660 119,04 zł (...) 2016-07-15 263 736,00 zł 324 395,28 zł (...) 2016-06-30 537 840,00 zł 661 543,20 zł (...) 2016-06-23 522 720,00 zł 642 945,60 zł (...) 2016-06-21 454 905,60 zł 559 533,89 zł (...) 2016-05-10 514 080,00 zł 632 318,40 zł (...) 2016-05-09 535 233,60 zł 658 337,33 zł (...) 2016-04-19 484 962,75 zł 596 504,18 zł (...) 2016-04-18 533 520,00 zł 656 229,60 zł (...) 2016-04-14 490 200,00 zł 602 946,00 zł (...) 2017-02-09 211 230,72 zł 259 813,79 zł - (...) sp. z o.o. z siedzibą w S. przy ul. (...) (...)-(...) S. KRS (...) REGON (...) , NIP (...) na podstawie faktur VAT: Nr faktury Data Kwota netto Kwota brutto 2/03/2016 2016-03-25 509 760,00 zł 627 004,80 zł 2/04/2016 2016-04-04 501 120,00 zł 616 377,60 zł 4/04/2016 2016-04-07 509 760,00 zł 627 004,80 zł 7/04/2016 2016-04-12 509 760,00 zł 627 004,80 zł 1/03/2016 2016-03-22 509 760,00 zł 627 004,80 zł 3/10/2016 2016-10-17 511 216,32 zł 628 796,07 zł 4/10/2016 2016-10-19 511 862,25 zł 629 590,57 zł - (...) sp. z o.o. z siedzibą w B. ul. (...) , (...)-(...) B. , KRS (...) . na podstawie faktur VAT Nr faktury Data Kwota netto Kwota brutto 3/04/2016 2016-04-06 540 000,00 zł 664 200,00 zł 5/04/2016 2016-04-11 535 680,00 zł 658 886,40 zł 14/04/2016 2016-04-26 540 000,00 zł 664 200,00 zł 15.04.2016 2016-04-29 540 000,00 zł 664 200,00 zł 16/04/2016 2016-04-29 550 380,60 zł 676 968,14 zł 1/05/2016 2016-05-04 529 200,00 zł 650 916,00 zł 3/05/2016 2016-05-06 475 009,92 zł 584 262,20 zł 9/05/2016 2016-05-24 534 888,00 zł 657 912,24 zł 8/06/2016 2016-06-29 538 272,00 zł 662 074,56 zł 1/07/2016 2016-07-01 536 457,60 zł 659 842,85 zł 4/07/2016 2016-07-07 477 888,00 zł 587 802,24 zł 8/07/2016 2016-07-20 468 000,00 zł 575 640,00 zł 10/07/2016 2016-07-22 555 120,00 zł 682 797,60 zł 1/04/2016 2016-04-01 540 000,00 zł 664 200,00 zł 6/04/2016 2016-04-11 547 776,00 zł 673 764,48 zł 2/05/2016 2016-05-05 540 000,00 zł 664 200,00 zł 4/05/2016 2016-05-09 543 888,00 zł 668 982,24 zł 7/05/2016 2016-05-19 530 179,20 zł 652 120,42 zł 8/05/2016 2016-05-24 529 200,00 zł 650 916,00 zł 10/05/2016 2016-05-31 557 280,00 zł 685 454,40 zł 4/09/2016 2016-09-29 537 624,00 zł 661 277,52 zł poświadczając w tych fakturach nieprawdę co do okoliczności mającej znaczenie prawne, iż wykazany w nich towar o łącznej wielkiej wartości 20 243 917,45 zł, został sprzedany na rzecz nabywców, podczas gdy transakcje te miały charakter pozorny, zaś w wyniku dalszej odsprzedaży tych towarów, ich kolejni nabywcy tj. (...) sp. z o.o, (...) Sp. z o. o. s. k., (...) sp. z o.o. , B. J. G. (1) J. Ł. , (...) LTD sp. z o.o. s. k., (...) E. M. , (...) s.c. , (...) sp. a., (...) sp. z o.o. wykazały ich wewnątrzwspólnotową dostawę do innych krajów, uzyskując zwrot podatku VAT w kwocie 2 311 911,29 zł i usiłowały uzyskać o zwrot podatku VAT w kwocie 1 425 443,07 lecz zamierzonego celu nie osiągnęły z uwagi na jego wstrzymanie; oraz jako prezes Zarządu firmy (...) sp z o.o. z siedzibą w Ś. ul. (...) , (...)-(...) Ś. KRS (...) wykazał zakup produktów spożywczych od : - (...) B. M. (1) z siedzibą w miejscowości P. (...) , (...)-(...) S. na podstawie faktur VAT : Nr faktury Data Kwota n. Kwota b. (...) 2016-06-21 456 900,80 zł 561 987,98 zł (...) 2016-05-10 518 400,00 zł 637 632,00 zł (...) 2016-05-09 539 550,00 zł 663 646,50 zł (...) 2015-07-01 476 982,00 zł 586 687,86 zł -PW (...) K. W. z siedzibą w W. 8 NIP (...) na podstawie faktur VAT : Nr faktury Data Kwota n. Kwota b. (...) 2016-03-23 531 360,00 zł 653 572,80 zł (...) 2016-03-31 529 200,00 zł 650 916,00 zł (...) 2016-04-04 518 400,00 zł 637 632,00 zł (...) 2016-04-07 527 040,00 zł 648 259,20 zł (...) 2016-04-13 527 040,00 zł 648 259,20 zł a następnie ich sprzedaż do (...) sp. z o. o. z siedziba w P. ul. (...) (...)-(...) P. KRS (...) na podstawie faktur VAT: Nr faktury Data Kwota n. Kwota b. 01/06/2016 2016-06-21 458 896,00 zł 564 442,08 zł 01/05/2016 2016-05-10 543 866,40 zł 668 955,67 zł 5/03/2016 2016-03-22 535 680,00 zł 658 886,40 zł 1/04/2016 2016-04-01 535 680,00 zł 658 886,40 zł 2/04/2016 2016-04-04 522 720,00 zł 642 945,60 zł 3/04/2016 2016-04-07 531 360,00 zł 653 572,80 zł 4/04/2016 2016-04-13 531 360,00 zł 653 572,80 zł poświadczając w tych fakturach nieprawdę co do okoliczności mającej znaczenie prawne, iż wykazany w nich towar o łącznej wielkiej wartości 5 144 207,35 zł, został sprzedany na rzecz nabywców, podczas gdy transakcje te miały charakter pozorny, zaś w wyniku dalszej odsprzedaży tych towarów, ich kolejni nabywcy tj. (...) sp. z o.o, (...) Sp. z o. o. s. k., (...) sp. z o.o. , (...) LTD sp. z o.o. s. k., (...) S.A oraz (...) sp. z o.o. wykazały ich wewnątrzwspólnotową dostawę do innych krajów, uzyskując zwrot podatku VAT w kwocie co najmniej 642 112,33 zł i ubiegały się o zwrot podatku VAT w kwocie 133 639,20 zł lecz zmierzonego celu nie osiągnęły z uwagi na wstrzymanie zwrotu podatku, przy czym pracownicy właściwych urzędów skarbowych zostali wprowadzeni w błąd przez przedstawicieli firm wykazujących wewnątrzwspólnotową dostawę towarów co do faktu dokonania wykazywanych eksportów, podczas gdy będące podstawą tych odliczeń transakcje nie miały faktycznie miejsca, a zatem prawo do odliczenia podatku VAT nie przysługiwało, czyniąc sobie z popełnienia tego przestępstwa stałe źródło dochodu, tj. o przestępstwo z art. 18 § 1 k.k. w zw. z art. 286 § 1 k.k. w zw. z art. 294 § 1 k.k. i art. 13 § 1 k.k. w zw. z art. 286 § 1 k.k. w zw. z art. 294 § 1 k.k. i art.271a § 1 k.k. w zw. z art. 277a § 1 k.k. w zw. z art. 11 § 2 k.k. w zw. z art. 12 § 1 k.k. w zw. z art. 65 § 1 k.k. III. w okresie od dnia 28 lutego 2016 roku do dnia 13 września 2017 roku w C. woj. (...) , R. woj. (...) i innych miejscowościach terenie kraju i poza jego granicami, działając w celu osiągnięcia korzyści majątkowej, w krótkich odstępach czasu i w wykonaniu z góry powziętego zamiaru, w ramach ustalonego podziału ról w kierowanej przez siebie zorganizowanej grupie przestępczej w skład której wchodzili D. J. (1) , D. J. (2) , K. K. (1) , K. J. (1) i inne ustalone i nieustalone osoby, kierował wykonaniem czynu zabronionego polegającego na narażeniu Skarbu Państwa na uszczupleniem należności publicznoprawnych wielkiej wartości w łącznej kwocie nie mniejszej niż 10 647 991,28 zł, w ten sposób, że: --zorganizował i nadzorował zakup od sp. j. (...) M. M. (1) towarów w postaci folii stretch przez spółki: - O. z siedzibą w C. , zarejestrowanej na M. K. (1) na podstawie faktur VAT Numer faktury (...) Data Faktury Faktura (...) w PLN (...) 22/04/2016 135 720,00 zł (...) 22/04/2016 136 624,80 zł (...) 22/04/2016 136 323,20 zł (...) 28/04/2016 137 228,00 zł (...) 28/04/2016 136 021,60 zł (...) 28/04/2016 138 434,40 zł (...) 28/04/2016 139 640,80 zł (...) 28/04/2016 136 926,40 zł (...) 28/04/2016 137 831,20 zł (...) 28/04/2016 139 942,40 zł (...) 28/04/2016 139 037,60 zł (...) 05/05/2016 136 624,80 zł (...) 05/05/2016 139 640,80 zł (...) 05/05/2016 138 434,40 zł (...) 05/05/2016 138 132,80 zł (...) 05/05/2016 137 529,60 zł (...) 05/05/2016 140 244,00 zł (...) 05/05/2016 140 545,60 zł (...) 05/05/2016 138 434,40 zł (...) 05/05/2016 138 132,80 zł (...) 05/05/2016 139 640,80 zł (...) 11/05/2016 140 244,00 zł (...) 11/05/2016 139 339,20 zł (...) 11/05/2016 137 831,20 zł (...) 11/05/2016 138 434,40 zł (...) 11/05/2016 139 037,60 zł (...) 11/05/2016 141 148,80 zł (...) 11/05/2016 139 942,40 zł (...) 11/05/2016 140 847,20 zł (...) 11/05/2016 137 228,00 zł (...) 11/05/2016 136 624,80 zł (...) 11/05/2016 140 847,20 zł (...) 11/05/2016 139 037,60 zł (...) 11/05/2016 139 640,80 zł (...) 11/05/2016 139 942,40 zł (...) 11/05/2016 140 244,00 zł (...) 11/05/2016 137 831,20 zł (...) 16/06/2016 139 037,60 zł (...) 16/06/2016 137 831,20 zł (...) 16/06/2016 138 434,40 zł (...) 16/06/2016 139 640,80 zł (...) 16/06/2016 139 339,20 zł (...) 16/06/2016 139 640,80 zł (...) 16/06/2016 140 244,00 zł (...) 16/06/2016 140 847,20 zł (...) 16/06/2016 138 132,80 zł (...) 22/08/2016 140 303,28 zł (...) 22/08/2016 141 206,52 zł (...) 22/08/2016 142 109,76 zł (...) 22/08/2016 141 808,68 zł (...) 22/08/2016 142 711,92 zł (...) 22/08/2016 140 604,36 zł (...) 22/08/2016 140 303,28 zł (...) 22/08/2016 138 797,88 zł (...) 22/08/2016 140 002,20 zł (...) 22/08/2016 138 195,72 zł (...) 22/08/2016 141 507,60 zł (...) 22/08/2016 142 109,76 zł - P. - G. B. 8 E. z siedzibą w B. na podstawie faktur VAT: Numer faktury (...) Data Faktury Faktura (...) w PLN (...) 14/10/2016 140 002,20 zł (...) 14/10/2016 141 206,52 zł (...) 14/10/2016 140 303,28 zł (...) 14/10/2016 143 013,00 zł (...) 14/10/2016 143 615,16 zł (...) 14/10/2016 140 905,44 zł (...) 14/10/2016 142 190,76 zł (...) 14/10/2016 143 314,08 zł (...) 14/10/2016 144 217,32 zł (...) 14/10/2016 140 604,36 zł (...) 14/10/2016 143 013,00 zł (...) 14/10/2016 141 808,68 zł (...) 14/10/2016 143 314,08 zł (...) 14/10/2016 143 916,24 zł (...) 14/10/2016 143 615,16 zł (...) 14/10/2016 143 013,00 zł (...) 14/10/2016 143 916,24 zł (...) 14/10/2016 143 314,08 zł (...) 14/10/2016 142 410,84 zł (...) 14/10/2016 143 916,24 zł (...) 14/10/2016 144 217,32 zł (...) 14/10/2016 141 206,52 zł (...) 14/10/2016 141 808,68 zł (...) 14/10/2016 140 905,44 zł (...) 14/10/2016 143 013,00 zł (...) 14/10/2016 142 410,84 zł (...) 09/11/2016 141 206,52 zł (...) 09/11/2016 140 303,28 zł (...) 09/11/2016 143 013,00 zł (...) 09/11/2016 142 410,84 zł (...) 09/11/2016 143 615,16 zł (...) 09/11/2016 143 314,08 zł (...) 10/11/2016 142 711,92 zł (...) 10/11/2016 143 013,00 zł (...) 10/11/2016 141 808,68 zł (...) 10/11/2016 143 916,24 zł (...) 10/11/2016 143 615,16 zł (...) 10/11/2016 144 217,32 zł (...) 05/12/2016 143 013,00 zł (...) 05/12/2016 142 711,92 zł (...) 05/12/2016 143 916,24 zł (...) 05/12/2016 143 615,16 zł - D. (...) z siedzibą w B. na podstawie faktur VAT : Numer faktury (...) Data Faktury Faktura (...) w PLN (...) 27/12/2016 144 217,32 zł (...) 27/12/2016 144 819,48 zł (...) 27/12/2016 143 916,24 zł (...) 27/12/2016 144 217,32 zł (...) 24/01/2017 144 217,32 zł (...) 25/01/2017 143 916,24 zł (...) 26/01/2017 144 217,32 zł (...) 27/01/2017 143 615,16 zł o łącznej wartości 15 216 829,56 zł netto w wyniku czego sp.j. (...) M. M. (1) z tytułu dokonanych wewnątrzwspólnotowych dostaw towarów do podmiotu zagranicznego uzyskała zwrot podatku VAT w kwocie 3 499 870,80 zł, - zorganizował i nadzorował dokonanie transakcji zakupu granulatu bralenu od sp. z o.o. (...) , wykazując sprzedaż towaru o wartości 16 652 542,42 zł brutto do: - (...) sp. z o.o. z siedzibą w C. ul. (...) , (...)-(...) C. KRS (...) , REGON (...) , NIP (...) na podstawie faktur VAT o numerach: Nr faktury Data Kwota n. Kwota b. 1/03/2017 02/03/2017 634 491,00 zł 780 423,93 zł 2/03/2017 02/03/2017 1 110 516,00 zł 1 365 934,68 zł 3/03/2017 03.03.2017 953 436,00 zł 1 172 726,28 zł 4/03/2017 13.03.2017 318 714,00 zł 392 018,22 zł 5/03/2017 20.03.2017 956 010,00 zł 1 175 892,30 zł 6/03/2017 27.03.2017 955 944,00 zł 1 175 811,12 zł 2/02/2017 28.02.2017 158 334,00 zł 194 750,82 zł (...) 03.04.2017 637 692,00 zł 784 361,16 zł (...) 03.04.2017 477 609,00 zł 587 459,07 zł (...) 03.04.2017 477 972,00 zł 587 905,56 zł (...) 05.04.2017 797 016,00 zł 980 329,68 zł (...) 06.04.2017 317 097,00 zł 390 029,31 zł (...) 06.04.2017 320 034,00 zł 393 641,82 zł (...) 14.04.2017 638 121,00 zł 784 888,83 zł (...) 18.04.2017 317 493,00 zł 390 516,39 zł (...) 18.04.2017 319 836,00 zł 393 398,28 zł (...) 19.04.2017 798 963,00 zł 982 724,49 zł (...) 20.04.2017 639 771,00 zł 786 918,33 zł (...) 20.04.2017 158 268,00 zł 194 669,64 zł 1/5/2017 22.05.2017 955 997,56 zł 1 175 877,00 zł 2/5/2017 29.05.2017 637 200,00 zł 783 756,00 zł 1/6/2017 20.06.2017 637 759,76 zł 784 444,50 zł - S. M. P. (1) z siedzibą w C. przy ul. (...) (...)-(...) C. NIP (...) na podstawie faktury VAT Nr faktury Data Kwota n. Kwota b. 2/5/2017 29.05.2017 320 378,05 zł 394 065,00 zł które następnie wykazały zbycie tego towaru do: (...) sp. z o.o. , s.c. (...) i sp. j. (...) M. M. (1) , wykazujących następnie wewnątrzwspólnotową dostawę tych towarów ( (...) ) do b. spółki (...) , wskutek (...) spółka (...) uzyskała zwrot podatku VAT w kwocie 1 669 258,60 zł, zaś spółki (...) ubiegały się o zwrot podatku VAT w kwocie 1 692 215,66 zł, którego wypłata została wstrzymana, oraz wystawionych na jego polecenie przez (...) Sp. z o.o. ul. (...) . J. H. 18, (...)-(...) K. , KRS (...) , REGON (...) , NIP (...) na wielkiej wartości w kwocie 3 892 337,37 zł na podstawie faktur VAT o numerach: Nr faktury Data Kwota netto Kwota brutto 1/02/2017 2017-02-08 630 498,00 zł 775 512,54 zł 2/02/2017 2017-02-10 789 558,00 zł 971 156,34 zł 3/02/2017 2017-02-13 634 986,00 zł 781 032,78 zł 4/02/2017 2017-02-17 475 497,00 zł 584 861,31 zł 5/02/2017 2017-02-17 474 540,00 zł 583 684,20 zł 6/02/2017 2017-02-28 159 423,00 zł 196 090,29 zł wykazujących sprzedaż towaru w postaci granulatu bralenu do sp. z o.o. (...) , która wykazała zbycie tego towaru do sp. z o.o. (...) ,. (...) s.c. i sp. j. (...) M. M. (1) wykazujących następnie wewnątrzwspólnotową dostawę tych towarów ( (...) ) do b. spółki (...) , wskutek czego spółka sp. j (...) uzyskała zwrot podatku VAT w kwocie 500 589,55 zł zaś spółki (...) s.c. i (...) Sp. z o.o. ubiegały się o zwrot podatku VAT w kwocie 272 960,78 zł, którego wypłata została wstrzymana, - zorganizował i nadzorował zakup przez sp. z o.o. (...) od: - T. V. s. z siedzibą w P. (...)-(...) P. ul. (...) Czechy artykułów spożywczych w postaci kawy oraz słodyczy F. R. i K. S. na podstawie Faktur VAT: Nr faktury Data Kwota netto (...) 2016-11-25 609 120,00 zł (...) 2016-11-25 618 192,00 zł (...) 2016-11-22 686 880,00 zł (...) 2016-11-07 626 478,00 zł (...) 2016-11-04 686 880,00 zł (...) 2016-11-04 734 528,08 zł (...) 2016-10-27 735 815,52 zł (...) 2016-10-07 673 920,00 zł (...) 2016-09-21 573 281,28 zł (...) 2016-09-20 564 822,72 zł (...) 2016-08-31 646 778,88 zł (...) 2016-08-03 524 620,80 zł (...) 2016-08-02 549849,96 zł (...) 2016-07-07 680 248,80 zł (...) 2016-07-26 621 388,80 zł (...) 2016-07-22 622 080,00 zł (...) 2016-07-19 634 378,50 zł (...) 2016-07-15 316 800,00 zł (...) 2016-07-01 604 636,00 zł (...) 2016-06-23 635 040,00 zł (...) 2016-06-21 546 684,80 zł (...) 2016-05-10 604 800,00 zł (...) 2016-05-09 630 194,10 zł (...) 2016-04-19 613 440,00 zł (...) 2016-04-19 577 473,00 zł (...) 2017-02-09 255 467,52 zł (...) 2016-03-22 613 440,00 zł (...) 2016-04-04 604 800,00 zł (...) 2016-04-12 617 760,00 zł (...) 2016-04-22 609 120,00 zł (...) 2016-05-05 630 720,00 zł (...) 2016-05-09 630 720,00 zł (...) 2016-05-19 612 247,20 zł (...) 2016-05-24 609 120,00 zł (...) 2016-05-31 635 040,00 zł (...) 2016-09-29 615 600,00 zł (...) 2016-10-17 646 333,44 zł (...) 2016-10-19 647 925,00 zł (...) 2016-10-26 648 000,00 zł a następnie sprzedaż tych towarów do: - (...) B. M. (1) z siedzibą w miejscowości P. (...) , (...)-(...) S. na podstawie faktur VAT: Nr faktury Data Kwota netto Kwota brutto 4/08/2016 2016-08-10 559 440,00 zł 688 111,20 zł 2/06/2016 2016-06-15 510 840,00 zł 628 333,20 zł F (...) 2016-12-19 578 880,00 zł 712 022,40 zł 1/12/2016 2016-12-14 57 152,00 zł 70 296,96 zł 7/11/2016 2016-11-29 128 205,00 zł 157 692,15 zł 5/08/2016 2016-08-24 254 041,92 zł 312 471,56 zł 12/07/2016 2016-07-27 526 308,00 zł 647 358,84 zł 5/07/2016 2016-07-11 549 384,75 zł 675 743,24 zł 7/06/2016 2016-06-28 539 700,00 zł 663 831,00 zł 4/06/2016 2016-06-20 39 600,00 zł 48 708,00 zł 6/11/2016 2016-11-25 507 600,00 zł 624 348,00 zł 5/11/2016 2016-11-25 517 104,00 zł 636 037,92 zł 4/11/2016 2016-11-22 576 720,00 zł 709 365,60 zł 3/11/2016 2016-11-07 239 167,50 zł 294 176,03 zł 2/11/2016 2016-11-04 574 560,00 zł 706 708,80 zł 1/11/2016 2016-11-04 607 048,00 zł 746 669,04 zł 6/10/2016 2016-10-27 608 112,00 zł 747 977,76 zł 1/10/2016 2016-10-07 574 560,00 zł 706 708,80 zł 3/09/2016 2016-09-27 489 984,00 zł 602 680,32 zł 2/09/2016 2016-09-20 471 018,24 zł 579 352,44 zł 1/09/2016 2016-09-01 543 628,80 zł 668 663,42 zł 3/08/2016 2016-08-03 440 985,60 zł 542 412,29 zł 1/08/2016 2016-08-02 462 192,72 zł 568 497,05 zł 3/07/2016 2016-07-07 549 525,60 zł 675 916,49 zł 11/07/2016 2016-07-26 526 454,40 zł 647 538,91 zł 9/07/2016 2016-07-22 531 360,00 zł 653 572,80 zł 7/07/2016 2016-07-19 536 682,15 zł 660 119,04 zł 6/07/2016 2016-07-15 263 736,00 zł 324 395,28 zł 9/06/2016 2016-06-30 537 840,00 zł 661 543,20 zł 6/06/2016 2016-06-23 522 720,00 zł 642 945,60 zł 5/06/2016 2016-06-21 454 905,60 zł 559 533,89 zł 6/05/2016 2016-05-10 514 080,00 zł 632 318,40 zł 5/05/2016 2016-05-09 535 233,60 zł 658 337,33 zł 11/04/2016 2016-04-19 484 962,75 zł 596 504,18 zł 10/04/2016 2016-04-18 533 520,00 zł 656 229,60 zł 8/04/2016 2016-04-14 490 200,00 zł 602 946,00 zł 1/02/2017 2017-02-09 211 230,72 zł 259 813,79 zł - (...) sp. z o.o. z siedzibą w S. przy ul. (...) (...)-(...) S. KRS (...) REGON (...) , NIP (...) .na podstawie faktur VAT: Nr faktury Data Kwota netto Kwota brutto 2/03/2016 2016-03-25 509 760,00 zł 627 004,80 zł 2/04/2016 2016-04-04 501 120,00 zł 616 377,60 zł 4/04/2016 2016-04-07 509 760,00 zł 627 004,80 zł 7/04/2016 2016-04-12 509 760,00 zł 627 004,80 zł 1/03/2016 2016-03-22 509 760,00 zł 627 004,80 zł 3/10/2016 2016-10-17 511 216,32 zł 628 796,07 zł 4/10/2016 2016-10-19 511 862,25 zł 629 590,57 zł - (...) sp. z o.o. z siedzibą w B. ul. (...) , (...)-(...) B. , KRS (...) . na podstawie faktur VAT Nr faktury Data Kwota netto Kwota brutto 3/04/2016 2016-04-06 540 000,00 zł 664 200,00 zł 5/04/2016 2016-04-11 535 680,00 zł 658 886,40 zł 14/04/2016 2016-04-26 540 000,00 zł 664 200,00 zł 15.04.2016 2016-04-29 540 000,00 zł 664 200,00 zł 16/04/2016 2016-04-29 550 380,60 zł 676 968,14 zł 1/05/2016 2016-05-04 529 200,00 zł 650 916,00 zł 3/05/2016 2016-05-06 475 009,92 zł 584 262,20 zł 9/05/2016 2016-05-24 534 888,00 zł 657 912,24 zł 8/06/2016 2016-06-29 538 272,00 zł 662 074,56 zł 1/07/2016 2016-07-01 536 457,60 zł 659 842,85 zł 4/07/2016 2016-07-07 477 888,00 zł 587 802,24 zł 8/07/2016 2016-07-20 468 000,00 zł 575 640,00 zł 10/07/2016 2016-07-22 555 120,00 zł 682 797,60 zł 1/04/2016 2016-04-01 540 000,00 zł 664 200,00 zł 6/04/2016 2016-04-11 547 776,00 zł 673 764,48 zł 2/05/2016 2016-05-05 540 000,00 zł 664 200,00 zł 4/05/2016 2016-05-09 543 888,00 zł 668 982,24 zł 7/05/2016 2016-05-19 530 179,20 zł 652 120,42 zł 8/05/2016 2016-05-24 529 200,00 zł 650 916,00 zł 10/05/2016 2016-05-31 557 280,00 zł 685 454,40 zł 4/09/2016 2016-09-29 537 624,00 zł 661 277,52 zł poświadczając w tych fakturach nieprawdę co do okoliczności mającej znaczenie prawne, iż wykazany w nich towar o łącznej wielkiej wartości w kwocie 20 243 917,45 zł, został sprzedany na rzecz nabywców, podczas gdy transakcje te miały charakter pozorny, zaś w wyniku dalszej odsprzedaży tych towarów, ich kolejni nabywcy tj.; (...) sp. z o.o, (...) Sp. z o. o. s. k., (...) sp. z o.o. , B. J. G. (1) J. Ł. , (...) LTD sp. z o.o. s. k., (...) E. M. , (...) s.c. , (...) sp. a., (...) sp. z o.o. wykazały ich wewnątrzwspólnotową dostawę do innych krajów, uzyskując zwrot podatku VAT w kwocie 2 311 911,29 zł i ubiegały się o zwrot podatku VAT w kwocie 1 425 443,076 którego wypłata została wstrzymana, oraz w działając jako prezes Zarządu podmiotu (...) sp. z o.o. z siedzibą w Ś. ul. (...) , (...)-(...) Ś. KRS (...) wykazał zakup produktów spożywczych od : - (...) B. M. (1) z siedzibą w miejscowości P. (...) , (...)-(...) S. na podstawie faktur VAT : Nr faktury Data Kwota n. Kwota b. (...) 2016-06-21 456 900,80 zł 561 987,98 zł (...) 2016-05-10 518 400,00 zł 637 632,00 zł (...) 2016-05-09 539 550,00 zł 663 646,50 zł (...) 2015-07-01 476 982,00 zł 586 687,86 zł -PW (...) K. W. z siedzibą w W. 8 NIP (...) na podstawie faktur VAT : Nr faktury Data Kwota n. Kwota b. (...) 2016-03-23 531 360,00 zł 653 572,80 zł (...) 2016-03-31 529 200,00 zł 650 916,00 zł (...) 2016-04-04 518 400,00 zł 637 632,00 zł (...) 2016-04-07 527 040,00 zł 648 259,20 zł (...) 2016-04-13 527 040,00 zł 648 259,20 zł a następnie ich sprzedaż do (...) sp. z o. o. z siedziba w P. ul. (...) (...)-(...) P. KRS (...) na podstawie faktur VAT Nr faktury Data Kwota n. Kwota b. 01/06/2016 2016-06-21 458 896,00 zł 564 442,08 zł 01/05/2016 2016-05-10 543 866,40 zł 668 955,67 zł 5/03/2016 2016-03-22 535 680,00 zł 658 886,40 zł 1/04/2016 2016-04-01 535 680,00 zł 658 886,40 zł 2/04/2016 2016-04-04 522 720,00 zł 642 945,60 zł 3/04/2016 2016-04-07 531 360,00 zł 653 572,80 zł 4/04/2016 2016-04-13 531 360,00 zł 653 572,80 zł poświadczając w tych fakturach nieprawdę co do okoliczności mającej znaczenie prawne, iż wykazany w nich towar o łącznej wielkiej wartości w kwocie 5 144 207,35 zł, został sprzedany na rzecz nabywców, podczas gdy transakcje te miały charakter pozorny, zaś w wyniku dalszej odsprzedaży tych towarów, ich kolejni nabywcy tj.: (...) sp. z o.o, (...) Sp. z o. o. s. k., (...) sp. z o.o. , (...) LTD sp. z o.o. s. k., (...) S.A oraz (...) sp. z o.o. wykazały ich wewnątrzwspólnotową dostawę do innych krajów, uzyskując zwrot podatku VAT w kwocie co najmniej 642 112,33 zł i ubiegały się o zwrot podatku VAT w kwocie 133 639,20 zł którego wypłata została wstrzymana, przy czym pracownicy właściwych urzędów skarbowych zostali wprowadzeni w błąd przez przedstawicieli firm wykazujących wewnątrzwspólnotową dostawę towarów co do faktu dokonania wykazywanych eksportów, podczas gdy będące podstawą tych odliczeń transakcje nie miały faktycznie miejsca, a zatem prawo do odliczenia podatku VAT nie przysługiwało, czyniąc sobie z popełnienia tego przestępstwa stałe źródło dochodu, tj. o przestępstwo skarbowe z art. 9 § 1 k.k.s. zw. z art. 56 § 1 k.k. s w zw.z art. 62 § 2 k.k.s. w zw.z z art. 76 § 1 k.k.s. w zw. z art. 6 § 2 k.k.s. w zw. z art. 7 § 1 k.k.s. w zw. z art. 37 § 1 pkt 1ª, 2 i 5 k.k.s. IV. w okresie od dnia 28 lutego 2016 roku do dnia 13 września 2017 roku w C. woj. (...) , R. woj. (...) oraz poza granicami kraju, w ramach ustalonego podziału ról w kierowanej przez siebie zorganizowanej grupie przestępczej w skład której wchodzili D. J. (1) , D. J. (2) , K. K. (1) , K. J. (1) i inne ustalone i nieustalone osoby działając, w krótkich odstępach czasu i w wykonaniu z góry powziętego zamiaru, w celu osiągnięcia korzyści majątkowej, w ramach zarządzanych przez siebie firm: sp. z o.o. (...) , sp. z o.o. (...) , T. s.r.o., (...) sp. z o.o. , (...) sp. z o.o. , D. - M. E. i P. G. B. 08 E. , podjął czynności mające na celu utrudnienie stwierdzenia pochodzenia nielegalnie uzyskanych środków pieniężnych, pochodzących z wyłudzeń zwrotu podatku VAT, w ten sposób, że polecił założenie rachunków bankowych dla tych spółek, a następnie zarządzając tymi rachunkami przyjął pieniądze w łącznej kwocie nie mniejszej niż 56 005 626,80 zł oraz dokonał przelewów tych pieniędzy na rachunki innych podmiotów gospodarczych, jako realizacja transakcji handlowych, podczas gdy wskazane jako tytuły płatności transakcje nie miały miejsca, czyniąc sobie z popełnienia tego przestępstwa stałe źródło dochodu, uzyskując korzyść majątkowa w kwocie nie mniejszej niż 11 053 020,96 zł; tj. o przestępstwo z art. 299 § 5 k.k. w zw. z art. 299 § 1 k.k. w zw. z art. 12 § 1 k.k. w zw. z art. 65 § 1 k.k. 2. D. J. (1) , s. J. , ur. (...) , pesel (...) , oskarżonego o to, że: V. w okresie od dnia 11 grudnia 2015 roku do dnia 13 września 2017 roku w C. woj. (...) , R. woj. (...) i innych miejscowościach na terenie Polski oraz poza jego granicami, działając wspólnie i w porozumieniu z D. C. (1) , K. J. (1) , K. K. (1) i innymi ustalonymi i nieustalonymi osobami, wziął udział w międzynarodowej zorganizowanej grupie przestępczej, zajmującej się dokonywaniem wyłudzeń zwrotu podatku VAT oraz podejmowaniem działań mających utrudnić stwierdzenie pochodzenia nielegalnie uzyskanych środków finansowych, w ten sposób, że w ramach uzgodnionego podziału ról i w ramach prowadzonych i zarządzanych przez siebie działalności gospodarczych w formie sp. z o.o. (...) z siedzibą w C. , O. d.o.o. z siedzibą na Chorwacji, P. G. z siedzibą w Bułgarii i D. - M. z siedzibą w Bułgarii, uczestniczył w fikcyjnych transakcjach sprzedaży towarów, będących podstawą do wyłudzenia zwrotu podatku VAT, a także podejmował działania służące do utrudnienia stwierdzenia nielegalności pochodzenia środków finansowych, tj. o przestępstwo z art. 258 § 1 k.k. VI. w okresie od dnia 28 lutego 2016 roku do dnia 13 września 2017 roku w C. , woj. (...) , R. woj. (...) i innych miejscowościach na terenie kraju i poza jego granicami, działając wspólnie i w porozumieniu z D. C. (1) , K. K. (1) , K. J. (1) i innymi ustalonymi i nieustalonymi osobami, w celu osiągnięcia korzyści majątkowej, w ramach ustalonego w zorganizowanej grupie przestępczej podziału ról, w krótkich odstępach czasu i w wykonaniu z góry powziętego zamiaru, dokonał wyłudzenia mienia znacznej wartości w łącznej kwocie co najmniej 7 823 050,53 zł oraz usiłował dokonać wyłudzenia mienia znacznej wartości w łącznej kwocie 3 810 678,90 zł w ten sposób, że w ramach uzgodnionego podziału ról: -wykazał zakup folii stretch od sp. j. (...) M. M. (1) działając w imieniu spółek: - O. z siedzibą w C. , zarejestrowanej na M. K. (1) , na podstawie faktur VAT Numer faktury (...) Data Faktury Faktura (...) w PLN (...) 22/04/2016 135 720,00 zł (...) 22/04/2016 136 624,80 zł (...) 22/04/2016 136 323,20 zł (...) 28/04/2016 137 228,00 zł (...) 28/04/2016 136 021,60 zł (...) 28/04/2016 138 434,40 zł (...) 28/04/2016 139 640,80 zł (...) 28/04/2016 136 926,40 zł (...) 28/04/2016 137 831,20 zł (...) 28/04/2016 139 942,40 zł (...) 28/04/2016 139 037,60 zł (...) 05/05/2016 136 624,80 zł (...) 05/05/2016 139 640,80 zł (...) 05/05/2016 138 434,40 zł (...) 05/05/2016 138 132,80 zł (...) 05/05/2016 137 529,60 zł (...) 05/05/2016 140 244,00 zł (...) 05/05/2016 140 545,60 zł (...) 05/05/2016 138 434,40 zł (...) 05/05/2016 138 132,80 zł (...) 05/05/2016 139 640,80 zł (...) 11/05/2016 140 244,00 zł (...) 11/05/2016 139 339,20 zł (...) 11/05/2016 137 831,20 zł (...) 11/05/2016 138 434,40 zł (...) 11/05/2016 139 037,60 zł (...) 11/05/2016 141 148,80 zł (...) 11/05/2016 139 942,40 zł (...) 11/05/2016 140 847,20 zł (...) 11/05/2016 137 228,00 zł (...) 11/05/2016 136 624,80 zł (...) 11/05/2016 140 847,20 zł (...) 11/05/2016 139 037,60 zł (...) 11/05/2016 139 640,80 zł (...) 11/05/2016 139 942,40 zł (...) 11/05/2016 140 244,00 zł (...) 11/05/2016 137 831,20 zł (...) 16/06/2016 139 037,60 zł (...) 16/06/2016 137 831,20 zł (...) 16/06/2016 138 434,40 zł (...) 16/06/2016 139 640,80 zł (...) 16/06/2016 139 339,20 zł (...) 16/06/2016 139 640,80 zł (...) 16/06/2016 140 244,00 zł (...) 16/06/2016 140 847,20 zł (...) 16/06/2016 138 132,80 zł (...) 22/08/2016 140 303,28 zł (...) 22/08/2016 141 206,52 zł (...) 22/08/2016 142 109,76 zł (...) 22/08/2016 141 808,68 zł (...) 22/08/2016 142 711,92 zł (...) 22/08/2016 140 604,36 zł (...) 22/08/2016 140 303,28 zł (...) 22/08/2016 138 797,88 zł (...) 22/08/2016 140 002,20 zł (...) 22/08/2016 138 195,72 zł (...) 22/08/2016 141 507,60 zł (...) 22/08/2016 142 109,76 zł - spółki (...) B. 8 E. z siedzibą w B. , na podstawie faktur VAT Numer faktury (...) Data Faktury Faktura (...) w PLN (...) 14/10/2016 140 002,20 zł (...) 14/10/2016 141 206,52 zł (...) 14/10/2016 140 303,28 zł (...) 14/10/2016 143 013,00 zł (...) 14/10/2016 143 615,16 zł (...) 14/10/2016 140 905,44 zł (...) 14/10/2016 142 190,76 zł (...) 14/10/2016 143 314,08 zł (...) 14/10/2016 144 217,32 zł (...) 14/10/2016 140 604,36 zł (...) 14/10/2016 143 013,00 zł (...) 14/10/2016 141 808,68 zł (...) 14/10/2016 143 314,08 zł (...) 14/10/2016 143 916,24 zł (...) 14/10/2016 143 615,16 zł (...) 14/10/2016 143 013,00 zł (...) 14/10/2016 143 916,24 zł (...) 14/10/2016 143 314,08 zł (...) 14/10/2016 142 410,84 zł (...) 14/10/2016 143 916,24 zł (...) 14/10/2016 144 217,32 zł (...) 14/10/2016 141 206,52 zł (...) 14/10/2016 141 808,68 zł (...) 14/10/2016 140 905,44 zł (...) 14/10/2016 143 013,00 zł (...) 14/10/2016 142 410,84 zł (...) 09/11/2016 141 206,52 zł (...) 09/11/2016 140 303,28 zł (...) 09/11/2016 143 013,00 zł (...) 09/11/2016 142 410,84 zł (...) 09/11/2016 143 615,16 zł (...) 09/11/2016 143 314,08 zł (...) 10/11/2016 142 711,92 zł (...) 10/11/2016 143 013,00 zł (...) 10/11/2016 141 808,68 zł (...) 10/11/2016 143 916,24 zł (...) 10/11/2016 143 615,16 zł (...) 10/11/2016 144 217,32 zł (...) 05/12/2016 143 013,00 zł (...) 05/12/2016 142 711,92 zł (...) 05/12/2016 143 916,24 zł (...) 05/12/2016 143 615,16 zł - D. (...) z siedzibą w B. , na podstawie faktur VAT : Numer faktury (...) Data Faktury Faktura (...) w PLN (...) 27/12/2016 144 217,32 zł (...) 27/12/2016 144 819,48 zł (...) 27/12/2016 143 916,24 zł (...) 27/12/2016 144 217,32 zł (...) 24/01/2017 144 217,32 zł (...) 25/01/2017 143 916,24 zł (...) 26/01/2017 144 217,32 zł (...) 27/01/2017 143 615,16 zł o łącznej wartości 15 216 829,56 zł netto w wyniku czego sp.j. (...) M. M. (1) z tytułu dokonanych wewnątrzwspólnotowych dostaw towarów do podmiotu zagranicznego uzyskała zwrot podatku VAT w kwocie 3 499 870,80 zł, - działając w imieniu. P. sp. z o.o , dokonał zakupu od: - T. V. s. . z siedzibą w P. (...)-(...) P. ul. (...) C. artykułów spożywczych w postaci kawy, słodyczy F. R. i K. S. na podstawie faktur VAT o numerach: Nr faktury Data Kwota netto (...) 2016-11-25 609 120,00 zł (...) 2016-11-25 618 192,00 zł (...) 2016-11-22 686 880,00 zł (...) 2016-11-07 626 478,00 zł (...) 2016-11-04 686 880,00 zł (...) 2016-11-04 734 528,08 zł (...) 2016-10-27 735 815,52 zł (...) 2016-10-07 673 920,00 zł (...) 2016-09-21 573 281,28 zł (...) 2016-09-20 564 822,72 zł (...) 2016-08-31 646 778,88 zł (...) 2016-08-03 524 620,80 zł (...) 2016-08-02 549849,96 zł (...) 2016-07-07 680 248,80 zł (...) 2016-07-26 621 388,80 zł (...) 2016-07-22 622 080,00 zł (...) 2016-07-19 634 378,50 zł (...) 2016-07-15 316 800,00 zł (...) 2016-07-01 604 636,00 zł (...) 2016-06-23 635 040,00 zł (...) 2016-06-21 546 684,80 zł (...) 2016-05-10 604 800,00 zł (...) 2016-05-09 630 194,10 zł (...) 2016-04-19 613 440,00 zł (...) 2016-04-19 577 473,00 zł (...) 2017-02-09 255 467,52 zł (...) 2016-03-22 613 440,00 zł (...) 2016-04-04 604 800,00 zł (...) 2016-04-12 617 760,00 zł (...) 2016-04-22 609 120,00 zł (...) 2016-05-05 630 720,00 zł (...) 2016-05-09 630 720,00 zł (...) 2016-05-19 612 247,20 zł (...) 2016-05-24 609 120,00 zł (...) 2016-05-31 635 040,00 zł (...) 2016-09-29 615 600,00 zł (...) 2016-10-17 646 333,44 zł (...) 2016-10-19 647 925,00 zł (...) 2016-10-26 648 000,00 zł a następnie wykazał sprzedaż tych towarów do: - (...) B. M. (1) z siedzibą w miejscowości P. (...) , (...)-(...) S. na podstawie faktur VAT: Nr faktury Data Kwota netto Kwota brutto 4/08/2016 2016-08-10 559 440,00 zł 688 111,20 zł 2/06/2016 2016-06-15 510 840,00 zł 628 333,20 zł F (...) 2016-12-19 578 880,00 zł 712 022,40 zł 1/12/2016 2016-12-14 57 152,00 zł 70 296,96 zł 7/11/2016 2016-11-29 128 205,00 zł 157 692,15 zł 5/08/2016 2016-08-24 254 041,92 zł 312 471,56 zł 12/07/2016 2016-07-27 526 308,00 zł 647 358,84 zł 5/07/2016 2016-07-11 549 384,75 zł 675 743,24 zł 7/06/2016 2016-06-28 539 700,00 zł 663 831,00 zł 4/06/2016 2016-06-20 39 600,00 zł 48 708,00 zł 6/11/2016 2016-11-25 507 600,00 zł 624 348,00 zł 5/11/2016 2016-11-25 517 104,00 zł 636 037,92 zł 4/11/2016 2016-11-22 576 720,00 zł 709 365,60 zł 3/11/2016 2016-11-07 239 167,50 zł 294 176,03 zł 2/11/2016 2016-11-04 574 560,00 zł 706 708,80 zł 1/11/2016 2016-11-04 607 048,00 zł 746 669,04 zł 6/10/2016 2016-10-27 608 112,00 zł 747 977,76 zł 1/10/2016 2016-10-07 574 560,00 zł 706 708,80 zł 3/09/2016 2016-09-27 489 984,00 zł 602 680,32 zł 2/09/2016 2016-09-20 471 018,24 zł 579 352,44 zł 1/09/2016 2016-09-01 543 628,80 zł 668 663,42 zł 3/08/2016 2016-08-03 440 985,60 zł 542 412,29 zł 1/08/2016 2016-08-02 462 192,72 zł 568 497,05 zł 3/07/2016 2016-07-07 549 525,60 zł 675 916,49 zł 11/07/2016 2016-07-26 526 454,40 zł 647 538,91 zł 9/07/2016 2016-07-22 531 360,00 zł 653 572,80 zł 7/07/2016 2016-07-19 536 682,15 zł 660 119,04 zł 6/07/2016 2016-07-15 263 736,00 zł 324 395,28 zł 9/06/2016 2016-06-30 537 840,00 zł 661 543,20 zł 6/06/2016 2016-06-23 522 720,00 zł 642 945,60 zł 5/06/2016 2016-06-21 454 905,60 zł 559 533,89 zł 6/05/2016 2016-05-10 514 080,00 zł 632 318,40 zł 5/05/2016 2016-05-09 535 233,60 zł 658 337,33 zł 11/04/2016 2016-04-19 484 962,75 zł 596 504,18 zł 10/04/2016 2016-04-18 533 520,00 zł 656 229,60 zł 8/04/2016 2016-04-14 490 200,00 zł 602 946,00 zł 1/02/2017 2017-02-09 211 230,72 zł 259 813,79 zł - (...) sp. z o.o. z siedzibą w S. przy ul. (...) (...)-(...) S. KRS (...) REGON (...) , NIP (...) na podstawie faktur VAT: Nr faktury Data Kwota netto Kwota brutto 2/03/2016 2016-03-25 509 760,00 zł 627 004,80 zł 2/04/2016 2016-04-04 501 120,00 zł 616 377,60 zł 4/04/2016 2016-04-07 509 760,00 zł 627 004,80 zł 7/04/2016 2016-04-12 509 760,00 zł 627 004,80 zł 1/03/2016 2016-03-22 509 760,00 zł 627 004,80 zł 3/10/2016 2016-10-17 511 216,32 zł 628 796,07 zł 4/10/2016 2016-10-19 511 862,25 zł 629 590,57 zł - (...) sp. z o.o. z siedzibą w B. ul. (...) , (...)-(...) B. , KRS (...) na podstawie faktur VAT Nr faktury Data Kwota netto Kwota brutto 3/04/2016 2016-04-06 540 000,00 zł 664 200,00 zł 5/04/2016 2016-04-11 535 680,00 zł 658 886,40 zł 14/04/2016 2016-04-26 540 000,00 zł 664 200,00 zł 15.04.2016 2016-04-29 540 000,00 zł 664 200,00 zł 16/04/2016 2016-04-29 550 380,60 zł 676 968,14 zł 1/05/2016 2016-05-04 529 200,00 zł 650 916,00 zł 3/05/2016 2016-05-06 475 009,92 zł 584 262,20 zł 9/05/2016 2016-05-24 534 888,00 zł 657 912,24 zł 8/06/2016 2016-06-29 538 272,00 zł 662 074,56 zł 1/07/2016 2016-07-01 536 457,60 zł 659 842,85 zł 4/07/2016 2016-07-07 477 888,00 zł 587 802,24 zł 8/07/2016 2016-07-20 468 000,00 zł 575 640,00 zł 10/07/2016 2016-07-22 555 120,00 zł 682 797,60 zł 1/04/2016 2016-04-01 540 000,00 zł 664 200,00 zł 6/04/2016 2016-04-11 547 776,00 zł 673 764,48 zł 2/05/2016 2016-05-05 540 000,00 zł 664 200,00 zł 4/05/2016 2016-05-09 543 888,00 zł 668 982,24 zł 7/05/2016 2016-05-19 530 179,20 zł 652 120,42 zł 8/05/2016 2016-05-24 529 200,00 zł 650 916,00 zł 10/05/2016 2016-05-31 557 280,00 zł 685 454,40 zł 4/09/2016 2016-09-29 537 624,00 zł 661 277,52 zł poświadczając w tych fakturach nieprawdę co do okoliczności mającej znaczenie prawne, iż wykazany w nich towar o łącznej wielkiej wartości w kwocie 20 243 917,45 zł, został sprzedany na rzecz nabywców, podczas gdy transakcje te miały charakter pozorny, zaś w wyniku dalszej odsprzedaży tych towarów, ich kolejni nabywcy tj. (...) sp. z o.o, (...) Sp. z o. o. s. k., (...) sp. z o.o. , B. J. G. (1) J. Ł. , (...) LTD sp. z o.o. s. k., (...) E. M. , (...) s.c. , (...) sp. a., (...) sp. z o.o. wykazały ich wewnątrzwspólnotową dostawę do innych krajów, uzyskując zwrot podatku VAT w kwocie 2 311 911,29 zł oraz usiłowały uzyskac zwrot podatku VAT w kwocie 1 425 443,076, lecz zamierzonego celu nie osiągnęły z uwagi na wstrzymanie jego wypłaty, - działając w imieniu (...) Sp. z o.o. wykazał sprzedaż towaru w postaci granulatu bralenu o wartości 16 652 542,42 zł brutto do: - (...) sp. z o.o. z siedzibą w C. ul. (...) , (...)-(...) C. KRS (...) , REGON (...) , NIP (...) na podstawie faktur VAT o numerach: Nr faktury Data Kwota n. Kwota b. 1/03/2017 02/03/2017 634 491,00 zł 780 423,93 zł 2/03/2017 02/03/2017 1 110 516,00 zł 1 365 934,68 zł 3/03/2017 03.03.2017 953 436,00 zł 1 172 726,28 zł 4/03/2017 13.03.2017 318 714,00 zł 392 018,22 zł 5/03/2017 20.03.2017 956 010,00 zł 1 175 892,30 zł 6/03/2017 27.03.2017 955 944,00 zł 1 175 811,12 zł 2/02/2017 28.02.2017 158 334,00 zł 194 750,82 zł (...) 03.04.2017 637 692,00 zł 784 361,16 zł (...) 03.04.2017 477 609,00 zł 587 459,07 zł (...) 03.04.2017 477 972,00 zł 587 905,56 zł (...) 05.04.2017 797 016,00 zł 980 329,68 zł (...) 06.04.2017 317 097,00 zł 390 029,31 zł (...) 06.04.2017 320 034,00 zł 393 641,82 zł (...) 14.04.2017 638 121,00 zł 784 888,83 zł (...) 18.04.2017 317 493,00 zł 390 516,39 zł (...) 18.04.2017 319 836,00 zł 393 398,28 zł (...) 19.04.2017 798 963,00 zł 982 724,49 zł (...) 20.04.2017 639 771,00 zł 786 918,33 zł (...) 20.04.2017 158 268,00 zł 194 669,64 zł 1/5/2017 22.05.2017 955 997,56 zł 1 175 877,00 zł 2/5/2017 29.05.2017 637 200,00 zł 783 756,00 zł 1/6/2017 20.06.2017 637 759,76 zł 784 444,50 zł - S. M. P. (1) z siedzibą w C. przy ul. (...) (...)-(...) C. NIP (...) na podstawie faktury VAT Nr faktury Data Kwota netto Kwota brutto 2/5/2017 29.05.2017 320 378,05 zł 394 065,00 zł które to podmioty następnie wykazały zbycie tego towaru do: (...) sp. z o.o. , s.c. (...) i sp. j. (...) M. M. (1) , wykazując następnie wewnątrzwspólnotową dostawę tych towarów ( (...) ) do b. spółki (...) , wskutek (...) spółka (...) uzyskała zwrot podatku VAT w kwocie 1 669 258,60 zł, zaś spółki (...) s.c. i (...) Sp. z o.o. usiłowały uzyskać zwrot podatku VAT w kwocie 1 692 215,66 zł, lecz zamierzonego celu nie osiągnęły z uwagi na jego wstrzymanie jego zwrotu; przy czym pracownicy właściwych Urzędów Skarbowych zostali wprowadzeni w błąd co do faktu dokonania wykazywanych eksportów ( (...) ), podczas gdy będące podstawą tych odliczeń transakcje nie miały faktycznie miejsca, a zatem prawo do odliczenia podatku VAT nie przysługiwało, czyniąc sobie z popełnienia tego przestępstwa stałe źródło dochodu, tj. o przestępstwo z art. 286 § 1 k.k. w zw. z art. 294 § 1 k.k. i art. 271a § 1 k.k. w zw. z art. 277a § 1 k.k. w zw. z art. 11 § 2 k.k. i art. 13 § 1 kk w zw. z art. 286 § 1 kk w zw. z art. 294 § 1 k.k. i art. 271a § 1 k.k. w zw. z art. 277a § 1 k.k. w zw. z art. 11 § 2 k.k. w zw. z art. 12 § 1 k.k. w zw. z art. 65 § 1 k.k. VII. w okresie od dnia 28 lutego 2016 roku do dnia 28 czerwca 2017 roku w C. woj. (...) , R. woj. (...) i innych miejscowościach na terenie kraju i poza jego granicami, działając wspólnie i w porozumieniu z D. C. (1) , K. J. (1) , K. K. (1) i innymi ustalonymi osobami i nieustalonymi osobami, w celu osiągnięcia korzyści majątkowej, w ramach ustalonego w zorganizowanej grupie przestępczej podziału ról, w krótkich odstępach czasu i w wykonaniu z góry powziętego zamiaru, naraził Skarb Państwa na uszczuplenie należności publicznoprawnej wielkiej wartości w łącznej kwocie nie mniejszej niż 9 994 920,21 zł, w ten sposób, że: - wykazał zakup folii stretch od sp. j. (...) M. M. (1) działając w imieniu spółek: - O. z siedzibą w C. , zarejestrowanej na M. K. (1) , na podstawie faktur VAT Numer faktury (...) Data Faktury Faktura (...) w PLN (...) 22/04/2016 135 720,00 zł (...) 22/04/2016 136 624,80 zł (...) 22/04/2016 136 323,20 zł (...) 28/04/2016 137 228,00 zł (...) 28/04/2016 136 021,60 zł (...) 28/04/2016 138 434,40 zł (...) 28/04/2016 139 640,80 zł (...) 28/04/2016 136 926,40 zł (...) 28/04/2016 137 831,20 zł (...) 28/04/2016 139 942,40 zł (...) 28/04/2016 139 037,60 zł (...) 05/05/2016 136 624,80 zł (...) 05/05/2016 139 640,80 zł (...) 05/05/2016 138 434,40 zł (...) 05/05/2016 138 132,80 zł (...) 05/05/2016 137 529,60 zł (...) 05/05/2016 140 244,00 zł (...) 05/05/2016 140 545,60 zł (...) 05/05/2016 138 434,40 zł (...) 05/05/2016 138 132,80 zł (...) 05/05/2016 139 640,80 zł (...) 11/05/2016 140 244,00 zł (...) 11/05/2016 139 339,20 zł (...) 11/05/2016 137 831,20 zł (...) 11/05/2016 138 434,40 zł (...) 11/05/2016 139 037,60 zł (...) 11/05/2016 141 148,80 zł (...) 11/05/2016 139 942,40 zł (...) 11/05/2016 140 847,20 zł (...) 11/05/2016 137 228,00 zł (...) 11/05/2016 136 624,80 zł (...) 11/05/2016 140 847,20 zł (...) 11/05/2016 139 037,60 zł (...) 11/05/2016 139 640,80 zł (...) 11/05/2016 139 942,40 zł (...) 11/05/2016 140 244,00 zł (...) 11/05/2016 137 831,20 zł (...) 16/06/2016 139 037,60 zł (...) 16/06/2016 137 831,20 zł (...) 16/06/2016 138 434,40 zł (...) 16/06/2016 139 640,80 zł (...) 16/06/2016 139 339,20 zł (...) 16/06/2016 139 640,80 zł (...) 16/06/2016 140 244,00 zł (...) 16/06/2016 140 847,20 zł (...) 16/06/2016 138 132,80 zł (...) 22/08/2016 140 303,28 zł (...) 22/08/2016 141 206,52 zł (...) 22/08/2016 142 109,76 zł (...) 22/08/2016 141 808,68 zł (...) 22/08/2016 142 711,92 zł (...) 22/08/2016 140 604,36 zł (...) 22/08/2016 140 303,28 zł (...) 22/08/2016 138 797,88 zł (...) 22/08/2016 140 002,20 zł (...) 22/08/2016 138 195,72 zł (...) 22/08/2016 141 507,60 zł (...) 22/08/2016 142 109,76 zł - P. - G. B. 8 E. z siedzibą w B. na podstawie faktur VAT Numer faktury (...) Data Faktury Faktura (...) w PLN (...) 14/10/2016 140 002,20 zł (...) 14/10/2016 141 206,52 zł (...) 14/10/2016 140 303,28 zł (...) 14/10/2016 143 013,00 zł (...) 14/10/2016 143 615,16 zł (...) 14/10/2016 140 905,44 zł (...) 14/10/2016 142 190,76 zł (...) 14/10/2016 143 314,08 zł (...) 14/10/2016 144 217,32 zł (...) 14/10/2016 140 604,36 zł (...) 14/10/2016 143 013,00 zł (...) 14/10/2016 141 808,68 zł (...) 14/10/2016 143 314,08 zł (...) 14/10/2016 143 916,24 zł (...) 14/10/2016 143 615,16 zł (...) 14/10/2016 143 013,00 zł (...) 14/10/2016 143 916,24 zł (...) 14/10/2016 143 314,08 zł (...) 14/10/2016 142 410,84 zł (...) 14/10/2016 143 916,24 zł (...) 14/10/2016 144 217,32 zł (...) 14/10/2016 141 206,52 zł (...) 14/10/2016 141 808,68 zł (...) 14/10/2016 140 905,44 zł (...) 14/10/2016 143 013,00 zł (...) 14/10/2016 142 410,84 zł (...) 09/11/2016 141 206,52 zł (...) 09/11/2016 140 303,28 zł (...) 09/11/2016 143 013,00 zł (...) 09/11/2016 142 410,84 zł (...) 09/11/2016 143 615,16 zł (...) 09/11/2016 143 314,08 zł (...) 10/11/2016 142 711,92 zł (...) 10/11/2016 143 013,00 zł (...) 10/11/2016 141 808,68 zł (...) 10/11/2016 143 916,24 zł (...) 10/11/2016 143 615,16 zł (...) 10/11/2016 144 217,32 zł (...) 05/12/2016 143 013,00 zł (...) 05/12/2016 142 711,92 zł (...) 05/12/2016 143 916,24 zł (...) 05/12/2016 143 615,16 zł - D. (...) z siedzibą w Bułgarii na podstawie faktur VAT : Numer faktury (...) Data Faktury Faktura (...) w PLN (...) 27/12/2016 144 217,32 zł (...) 27/12/2016 144 819,48 zł (...) 27/12/2016 143 916,24 zł (...) 27/12/2016 144 217,32 zł (...) 24/01/2017 144 217,32 zł (...) 25/01/2017 143 916,24 zł (...) 26/01/2017 144 217,32 zł (...) 27/01/2017 143 615,16 zł o łącznej wartości 15 216 829,56 zł netto w wyniku czego sp.j. (...) M. M. (1) z tytułu dokonanych wewnątrzwspólnotowych dostaw towarów do podmiotu zagranicznego uzyskała zwrot podatku VAT w kwocie 3 499 870,80 zł; - działając w imieniu. P. sp. z o.o , dokonał zakupu od: - T. V. s. . z siedzibą w P. (...)-(...) P. ul. (...) C. artykułów spożywczych w postaci kawy, słodyczy F. R. i K. S. na podstawie faktur VAT o numerach: Nr faktury Data Kwota netto (...) 2016-11-25 609 120,00 zł (...) 2016-11-25 618 192,00 zł (...) 2016-11-22 686 880,00 zł (...) 2016-11-07 626 478,00 zł (...) 2016-11-04 686 880,00 zł (...) 2016-11-04 734 528,08 zł (...) 2016-10-27 735 815,52 zł (...) 2016-10-07 673 920,00 zł (...) 2016-09-21 573 281,28 zł (...) 2016-09-20 564 822,72 zł (...) 2016-08-31 646 778,88 zł (...) 2016-08-03 524 620,80 zł (...) 2016-08-02 549849,96 (...) 2016-07-07 680 248,80 zł (...) 2016-07-26 621 388,80 zł (...) 2016-07-22 622 080,00 zł (...) 2016-07-19 634 378,50 zł (...) 2016-07-15 316 800,00 zł (...) 2016-07-01 604 636,00 zł (...) 2016-06-23 635 040,00 zł (...) 2016-06-21 546 684,80 zł (...) 2016-05-10 604 800,00 zł (...) 2016-05-09 630 194,10 zł (...) 2016-04-19 613 440,00 zł (...) 2016-04-19 577 473,00 zł (...) 2017-02-09 255 467,52 zł (...) 2016-03-22 613 440,00 zł (...) 2016-04-04 604 800,00 zł (...) 2016-04-12 617 760,00 zł (...) 2016-04-22 609 120,00 zł (...) 2016-05-05 630 720,00 zł (...) 2016-05-09 630 720,00 zł (...) 2016-05-19 612 247,20 zł (...) 2016-05-24 609 120,00 zł (...) 2016-05-31 635 040,00 zł (...) 2016-09-29 615 600,00 zł (...) 2016-10-17 646 333,44 zł (...) 2016-10-19 647 925,00 zł (...) 2016-10-26 648 000,00 zł a następnie wykazał sprzedaż tych towarów do: - (...) B. M. (1) z siedzibą w miejscowości P. (...) , (...)-(...) S. na podstawie faktur VAT: Nr faktury Data Kwota netto Kwota brutto 4/08/2016 2016-08-10 559 440,00 zł 688 111,20 zł 2/06/2016 2016-06-15 510 840,00 zł 628 333,20 zł F (...) 2016-12-19 578 880,00 zł 712 022,40 zł 1/12/2016 2016-12-14 57 152,00 zł 70 296,96 zł 7/11/2016 2016-11-29 128 205,00 zł 157 692,15 zł 5/08/2016 2016-08-24 254 041,92 zł 312 471,56 zł 12/07/2016 2016-07-27 526 308,00 zł 647 358,84 zł 5/07/2016 2016-07-11 549 384,75 zł 675 743,24 zł 7/06/2016 2016-06-28 539 700,00 zł 663 831,00 zł 4/06/2016 2016-06-20 39 600,00 zł 48 708,00 zł 6/11/2016 2016-11-25 507 600,00 zł 624 348,00 zł 5/11/2016 2016-11-25 517 104,00 zł 636 037,92 zł 4/11/2016 2016-11-22 576 720,00 zł 709 365,60 zł 3/11/2016 2016-11-07 239 167,50 zł 294 176,03 zł 2/11/2016 2016-11-04 574 560,00 zł 706 708,80 zł 1/11/2016 2016-11-04 607 048,00 zł 746 669,04 zł 6/10/2016 2016-10-27 608 112,00 zł 747 977,76 zł 1/10/2016 2016-10-07 574 560,00 zł 706 708,80 zł 3/09/2016 2016-09-27 489 984,00 zł 602 680,32 zł 2/09/2016 2016-09-20 471 018,24 zł 579 352,44 zł 1/09/2016 2016-09-01 543 628,80 zł 668 663,42 zł 3/08/2016 2016-08-03 440 985,60 zł 542 412,29 zł 1/08/2016 2016-08-02 462 192,72 zł 568 497,05 zł 3/07/2016 2016-07-07 549 525,60 zł 675 916,49 zł 11/07/2016 2016-07-26 526 454,40 zł 647 538,91 zł 9/07/2016 2016-07-22 531 360,00 zł 653 572,80 zł 7/07/2016 2016-07-19 536 682,15 zł 660 119,04 zł 6/07/2016 2016-07-15 263 736,00 zł 324 395,28 zł 9/06/2016 2016-06-30 537 840,00 zł 661 543,20 zł 6/06/2016 2016-06-23 522 720,00 zł 642 945,60 zł 5/06/2016 2016-06-21 454 905,60 zł 559 533,89 zł 6/05/2016 2016-05-10 514 080,00 zł 632 318,40 zł 5/05/2016 2016-05-09 535 233,60 zł 658 337,33 zł 11/04/2016 2016-04-19 484 962,75 zł 596 504,18 zł 10/04/2016 2016-04-18 533 520,00 zł 656 229,60 zł 8/04/2016 2016-04-14 490 200,00 zł 602 946,00 zł 1/02/2017 2017-02-09 211 230,72 zł 259 813,79 zł - (...) sp. z o.o. z siedzibą w S. przy ul. (...) (...)-(...) S. KRS (...) REGON (...) , NIP (...) . na podstawie faktur VAT: Nr faktury Data Kwota netto Kwota brutto 2/03/2016 2016-03-25 509 760,00 zł 627 004,80 zł 2/04/2016 2016-04-04 501 120,00 zł 616 377,60 zł 4/04/2016 2016-04-07 509 760,00 zł 627 004,80 zł 7/04/2016 2016-04-12 509 760,00 zł 627 004,80 zł 1/03/2016 2016-03-22 509 760,00 zł 627 004,80 zł 3/10/2016 2016-10-17 511 216,32 zł 628 796,07 zł 4/10/2016 2016-10-19 511 862,25 zł 629 590,57 zł - (...) sp. z o.o. z siedzibą w B. ul. (...) , (...)-(...) B. , KRS (...) na podstawie faktur VAT Nr faktury Data Kwota netto Kwota brutto 3/04/2016 2016-04-06 540 000,00 zł 664 200,00 zł 5/04/2016 2016-04-11 535 680,00 zł 658 886,40 zł 14/04/2016 2016-04-26 540 000,00 zł 664 200,00 zł 15.04.2016 2016-04-29 540 000,00 zł 664 200,00 zł 16/04/2016 2016-04-29 550 380,60 zł 676 968,14 zł 1/05/2016 2016-05-04 529 200,00 zł 650 916,00 zł 3/05/2016 2016-05-06 475 009,92 zł 584 262,20 zł 9/05/2016 2016-05-24 534 888,00 zł 657 912,24 zł 8/06/2016 2016-06-29 538 272,00 zł 662 074,56 zł 1/07/2016 2016-07-01 536 457,60 zł 659 842,85 zł 4/07/2016 2016-07-07 477 888,00 zł 587 802,24 zł 8/07/2016 2016-07-20 468 000,00 zł 575 640,00 zł 10/07/2016 2016-07-22 555 120,00 zł 682 797,60 zł 1/04/2016 2016-04-01 540 000,00 zł 664 200,00 zł 6/04/2016 2016-04-11 547 776,00 zł 673 764,48 zł 2/05/2016 2016-05-05 540 000,00 zł 664 200,00 zł 4/05/2016 2016-05-09 543 888,00 zł 668 982,24 zł 7/05/2016 2016-05-19 530 179,20 zł 652 120,42 zł 8/05/2016 2016-05-24 529 200,00 zł 650 916,00 zł 10/05/2016 2016-05-31 557 280,00 zł 685 454,40 zł 4/09/2016 2016-09-29 537 624,00 zł 661 277,52 zł poświadczając w tych fakturach nieprawdę co do okoliczności mającej znaczenie prawne, iż wykazany w nich towar o łącznej wielkiej wartości w kwocie 20 243 917,45 zł, został sprzedany na rzecz nabywców, podczas gdy transakcje te miały charakter pozorny, zaś w wyniku dalszej odsprzedaży tych towarów, ich kolejni nabywcy tj.: (...) sp. z o.o, (...) Sp. z o. o. s. k., (...) sp. z o.o. , B. J. G. (1) J. Ł. , (...) LTD sp. z o.o. s. k., (...) E. M. , (...) s.c. , (...) sp. a., (...) sp. z o.o. wykazały ich wewnątrzwspólnotową dostawę do innych krajów, uzyskując zwrot podatku VAT w kwocie 2 311 911,29 zł i ubiegając się o zwrot podatku VAT w kwocie 1 425 443,076 którego wypłata została wstrzymana, - działając w imieniu (...) Sp. z o.o. wykazał sprzedaż towaru w postaci granulatu bralenu o wartości 16 652 542,42 zł brutto do: - (...) sp. z o.o. z siedzibą w C. ul. (...) , (...)-(...) C. KRS (...) , REGON (...) , NIP (...) na podstawie faktur VAT o numerach: Nr faktury Data Kwota netto Kwota brutto 1/03/2017 02/03/2017 634 491,00 zł 780 423,93 zł 2/03/2017 02/03/2017 1 110 516,00 zł 1 365 934,68 zł 3/03/2017 03.03.2017 953 436,00 zł 1 172 726,28 zł 4/03/2017 13.03.2017 318 714,00 zł 392 018,22 zł 5/03/2017 20.03.2017 956 010,00 zł 1 175 892,30 zł 6/03/2017 27.03.2017 955 944,00 zł 1 175 811,12 zł 2/02/2017 28.02.2017 158 334,00 zł 194 750,82 zł (...) 03.04.2017 637 692,00 zł 784 361,16 zł (...) 03.04.2017 477 609,00 zł 587 459,07 zł (...) 03.04.2017 477 972,00 zł 587 905,56 zł (...) 05.04.2017 797 016,00 zł 980 329,68 zł (...) 06.04.2017 317 097,00 zł 390 029,31 zł (...) 06.04.2017 320 034,00 zł 393 641,82 zł (...) 14.04.2017 638 121,00 zł 784 888,83 zł (...) 18.04.2017 317 493,00 zł 390 516,39 zł (...) 18.04.2017 319 836,00 zł 393 398,28 zł (...) 19.04.2017 798 963,00 zł 982 724,49 zł (...) 20.04.2017 639 771,00 zł 786 918,33 zł (...) 20.04.2017 158 268,00 zł 194 669,64 zł 1/5/2017 22.05.2017 955 997,56 zł 1 175 877,00 zł 2/5/2017 29.05.2017 637 200,00 zł 783 756,00 zł 1/6/2017 20.06.2017 637 759,76 zł 784 444,50 zł - S. M. P. (1) z siedzibą w C. przy ul. (...) (...)-(...) C. NIP (...) na podstawie faktury VAT Nr faktury Data Kwota n. Kwota b. 2/5/2017 29.05.2017 320 378,05 zł 394 065,00 zł które następnie wykazały zbycie tego towaru do: (...) sp. z o.o. , A. j. . (...) M. M. (1) , wykazujących następnie wewnątrzwspólnotową dostawę tych towarów ( (...) ) do b. spółki (...) , wskutek (...) spółka (...) uzyskała zwrot podatku VAT w kwocie 1 669 258,60 zł, zaś spółki (...) ubiegały się o zwrot podatku VAT w kwocie 1 692 215,66 zł, którego wypłata została wstrzymana, przy czym pracownicy właściwych urzędów skarbowych zostali wprowadzeni w błąd co do faktu dokonania wykazywanych eksportów ( (...) ), podczas gdy będące podstawą tych odliczeń transakcje nie miały faktycznie miejsca, a zatem prawo do odliczenia podatku VAT nie przysługiwało, czyniąc sobie z popełnienia tego przestępstwa stałe źródło dochodu, tj. o przestępstwo skarbowe z art. 76 § 1 k.k.s. w zw. z art. 56 § 1 k.k.s. w zw. art. 62 § 2 k.k.s. w zw. z art. 37 § 1 pkt 1 , 1ª, 2 i 5 k.k.s. w zw. z art. 6 § 2 k.k.s. w zw. z art. 7 § 1 k.k.s. VIII. w okresie od dnia 28 lutego 2016 roku do dnia 13 września 2017 roku w C. woj. (...) , R. woj. (...) oraz poza granicami kraju, działając wspólnie i w porozumieniu z D. C. (1) , K. J. (1) , K. K. (1) i innymi ustalonymi osobami i nieustalonymi osobami, w ramach ustalonego w zorganizowanej grupie przestępczej podziału ról, w krótkich odstępach czasu i w wykonaniu z góry powziętego zamiaru, w celu osiągnięcia korzyści majątkowej, działając w imieniu sp. z o.o. (...) , spółki (...) , P. G. z siedzibą w B. i O. d.d.o., dokonał czynności mających na celu utrudnienie stwierdzenia pochodzenia nielegalnie uzyskanych środków pieniężnych, w ten sposób, że otworzył rachunki bankowe dla tych podmiotów, a następnie przyjął: - na prowadzony dla sp. z o.o. (...) w banku (...) S.A. rachunek o numerze (...) , pieniądze w łącznej kwocie nie mniejszej niż 48 812 803,10 zł jako zapłata za sprzedane na rzecz tych firm towary oraz dokonał przelewów pieniędzy w kwocie co najmniej 37 797 262,14 zł na rachunki firm: T. V. s.r.o., (...) sp. z o.o. , (...) sp. z o.o. , -przyjął na rachunek bankowy o numerze (...) pieniądze w kwocie 1 508 874 Euro, które następnie przekazał na rachunek bankowy litewskiego podmiotu (...) i wykorzystując rachunek założony w D. Bank (...) o numerze (...) ; - przyjął od (...) sp. z o.o. pieniądze w łącznej kwocie 751 800 zł, a następnie przekazał na rachunek (...) spółki (...) pieniądze w kwocie 714 320 zł; -oraz przyjął na rachunek spółki (...) d.o.o. o numerze (...) prowadzony w banku (...) S.A. pieniądze w kwocie 8 072 120,16 zł tytułem zapłaty za sprzedany towar i dokonał ich przelewów na rzecz sp. j. (...) M. M. (1) , jako realizacja transakcji zakupu od tej spółki towarów; - a nadto przyjął na rachunek spółki (...) o numerze (...) prowadzony w banku (...) S.A. pieniądze w łącznej kwocie 17 967 205zł jako zapłata za sprzedany towar w postaci granulatu bralenu, a następnie dokonał przelewów tych środków na rzecz sp.j. (...) M. M. (1) , s.c. (...) i sp. z o.o. (...) , jako zapłata za zakupiony od nich towar w postaci granulatu bralenu oraz folii stretch, podczas gdy wskazane jako tytuły płatności transakcje nie miały miejsca, zaś dokonywane przelewy bankowe miały uwiarygodnić dokonanie tych transakcji, dokonując nadto wypłat środków z tych rachunków, czyniąc sobie z popełnienia tego przestępstwa stałe źródło dochodu, uzyskując z tego tytułu korzyść majątkowa w kwocie nie mniejszej niż 11 053 020,96 zł, tj. o przestępstwo z art. 299 § 5 k.k. w zw. z art. 299 § 1 k.k. w zw. z art. 12 § 1 k.k. w zw. z art. 65 § 1 k.k. IX. okresie od daty bliżej nieustalonej do w dnia 23 kwietnia 2018r. w C. , woj. (...) , zabrał w celu przywłaszczenia znaczną ilość posiadanych przez D. J. (2) środków odurzających w postaci ziela konopi innych niż włókniste w ilości 406,32 gramów, tj. o przestępstwo z art. 64 ust. 2 ustawy z 29 lipca 2005r. o przeciwdziałaniu narkomanii . 3. D. J. (2) , s. J. , ur. (...) , pesel (...) oskarżonego o to, że: X. w okresie co najmniej od 7 lutego 2018 r. do 23 kwietnia 2018 r., daty dokładnie nie ustalonej, w miejscowości K. , woj. (...) , wbrew przepisom ustawy, posiadał znaczną ilość środka odurzającego w postaci ziela konopi innych niż włókniste w ilości 406,32 gramów, tj. o przestępstwo z art. 62 ust. 2 ustawy z 29 lipca 2005r. o przeciwdziałaniu narkomanii ; XI. w dniu 13 września 2018 r. w miejscowości K. , woj. (...) , wbrew przepisom ustawy, posiadał środek odurzający w postaci ziela konopi innych niż włókniste w ilości 3,516 gramów, tj. o przestępstwo z art. 62 ust. 1 ustawy z 29 lipca 2005r. o przeciwdziałaniu narkomanii . 4. K. J. (1) , s. J. , ur. (...) , pesel (...) , oskarżonego to, że: XII. w okresie od 18 kwietnia 2016 roku do 13 września 2017 roku w C. , woj. (...) i R. woj. (...) i innych miejscowościach na terenie Polski oraz poza jego granicami, działając wspólnie i w porozumieniu z D. C. (1) , D. J. (1) , K. K. (1) i innymi ustalonymi i nieustalonymi osobami, wziął udział w międzynarodowej grupie przestępczej, zajmującej się dokonywaniem wyłudzeń zwrotu podatku VAT oraz podejmowaniem działań mających utrudnić stwierdzenie pochodzenia nielegalnie uzyskanych środków finansowych, w ten sposób, że w ramach uzgodnionego podziału ról, w ramach prowadzonej działalności gospodarczej w formie sp. z o.o. (...) z siedzibą w R. ul. (...) , (...)-(...) R. NIP (...) , KRS (...) uczestniczył w fikcyjnych transakcjach sprzedaży towarów, będących podstawą do wyłudzenia zwrotu podatku VAT, tj. o przestępstwo z art. 258 § 1 k.k. XIII. w okresie od dnia 28 lutego 2016r. do dnia 13 września 2017r. w C. , woj. (...) , R. woj. (...) i innych miejscowościach na terenie kraju i poza jego granicami, działając wspólnie i w porozumieniu z D. C. (1) , K. K. (1) , D. J. (1) i innymi ustalonymi i nieustalonymi osobami, w celu osiągnięcia korzyści majątkowej, w ramach ustalonego w zorganizowanej grupie przestępczej podziału ról, w krótkich odstępach czasu i w wykonaniu z góry powziętego zamiaru, dokonał wyłudzenia mienia znacznej wartości w łącznej kwocie co najmniej 3 981 169,89 zł oraz usiłował dokonać wyłudzenia mienia znacznej wartości w łącznej kwocie 3 117 658,73 zł w ten sposób, że: - działając w imieniu. P. sp. z o.o , dokonał zakupu: od firmy (...) s.r.o. z siedzibą w P. (...)-(...) P. ul. (...) C. artykułów spożywczych w postaci kawy, słodyczy F. R. i K. S. na podstawie faktur VAT o numerach : Nr faktury Data Kwota netto (...) 2016-11-25 609 120,00 zł (...) 2016-11-25 618 192,00 zł (...) 2016-11-22 686 880,00 zł (...) 2016-11-07 626 478,00 zł (...) 2016-11-04 686 880,00 zł (...) 2016-11-04 734 528,08 zł (...) 2016-10-27 735 815,52 zł (...) 2016-10-07 673 920,00 zł (...) 2016-09-21 573 281,28 zł (...) 2016-09-20 564 822,72 zł (...) 2016-08-31 646 778,88 zł (...) 2016-08-03 524 620,80 zł (...) 2016-08-02 549849,96 zł (...) 2016-07-07 680 248,80 zł (...) 2016-07-26 621 388,80 zł (...) 2016-07-22 622 080,00 zł (...) 2016-07-19 634 378,50 zł (...) 2016-07-15 316 800,00 zł (...) 2016-07-01 604 636,00 zł (...) 2016-06-23 635 040,00 zł (...) 2016-06-21 546 684,80 zł (...) 2016-05-10 604 800,00 zł (...) 2016-05-09 630 194,10 zł (...) 2016-04-19 613 440,00 zł (...) 2016-04-19 577 473,00 zł (...) 2017-02-09 255 467,52 zł (...) 2016-03-22 613 440,00 zł (...) 2016-04-04 604 800,00 zł (...) 2016-04-12 617 760,00 zł (...) 2016-04-22 609 120,00 zł (...) 2016-05-05 630 720,00 zł (...) 2016-05-09 630 720,00 zł (...) 2016-05-19 612 247,20 zł (...) 2016-05-24 609 120,00 zł (...) 2016-05-31 635 040,00 zł (...) 2016-09-29 615 600,00 zł (...) 2016-10-17 646 333,44 zł (...) 2016-10-19 647 925,00 zł (...) 2016-10-26 648 000,00 zł a następnie wykazał sprzedaż tych towarów do: - (...) B. M. (1) z siedzibą w miejscowości P. (...) , (...)-(...) S. na podstawie faktur VAT: Nr faktury Data Kwota netto Kwota brutto 4/08/2016 2016-08-10 559 440,00 zł 688 111,20 zł 2/06/2016 2016-06-15 510 840,00 zł 628 333,20 zł F (...) 2016-12-19 578 880,00 zł 712 022,40 zł 1/12/2016 2016-12-14 57 152,00 zł 70 296,96 zł 7/11/2016 2016-11-29 128 205,00 zł 157 692,15 zł 5/08/2016 2016-08-24 254 041,92 zł 312 471,56 zł 12/07/2016 2016-07-27 526 308,00 zł 647 358,84 zł 5/07/2016 2016-07-11 549 384,75 zł 675 743,24 zł 7/06/2016 2016-06-28 539 700,00 zł 663 831,00 zł 4/06/2016 2016-06-20 39 600,00 zł 48 708,00 zł 6/11/2016 2016-11-25 507 600,00 zł 624 348,00 zł 5/11/2016 2016-11-25 517 104,00 zł 636 037,92 zł 4/11/2016 2016-11-22 576 720,00 zł 709 365,60 zł 3/11/2016 2016-11-07 239 167,50 zł 294 176,03 zł 2/11/2016 2016-11-04 574 560,00 zł 706 708,80 zł 1/11/2016 2016-11-04 607 048,00 zł 746 669,04 zł 6/10/2016 2016-10-27 608 112,00 zł 747 977,76 zł 1/10/2016 2016-10-07 574 560,00 zł 706 708,80 zł 3/09/2016 2016-09-27 489 984,00 zł 602 680,32 zł 2/09/2016 2016-09-20 471 018,24 zł 579 352,44 zł 1/09/2016 2016-09-01 543 628,80 zł 668 663,42 zł 3/08/2016 2016-08-03 440 985,60 zł 542 412,29 zł 1/08/2016 2016-08-02 462 192,72 zł 568 497,05 zł 3/07/2016 2016-07-07 549 525,60 zł 675 916,49 zł 11/07/2016 2016-07-26 526 454,40 zł 647 538,91 zł 9/07/2016 2016-07-22 531 360,00 zł 653 572,80 zł 7/07/2016 2016-07-19 536 682,15 zł 660 119,04 zł 6/07/2016 2016-07-15 263 736,00 zł 324 395,28 zł 9/06/2016 2016-06-30 537 840,00 zł 661 543,20 zł 6/06/2016 2016-06-23 522 720,00 zł 642 945,60 zł 5/06/2016 2016-06-21 454 905,60 zł 559 533,89 zł 6/05/2016 2016-05-10 514 080,00 zł 632 318,40 zł 5/05/2016 2016-05-09 535 233,60 zł 658 337,33 zł 11/04/2016 2016-04-19 484 962,75 zł 596 504,18 zł 10/04/2016 2016-04-18 533 520,00 zł 656 229,60 zł 8/04/2016 2016-04-14 490 200,00 zł 602 946,00 zł 1/02/2017 2017-02-09 211 230,72 zł 259 813,79 zł - (...) sp. z o.o. z siedzibą w S. przy ul. (...) , (...)-(...) S. KRS (...) REGON (...) , NIP (...) . na podstawie faktur VAT: Nr faktury Data Kwota netto Kwota brutto 2/03/2016 2016-03-25 509 760,00 zł 627 004,80 zł 2/04/2016 2016-04-04 501 120,00 zł 616 377,60 zł 4/04/2016 2016-04-07 509 760,00 zł 627 004,80 zł 7/04/2016 2016-04-12 509 760,00 zł 627 004,80 zł 1/03/2016 2016-03-22 509 760,00 zł 627 004,80 zł 3/10/2016 2016-10-17 511 216,32 zł 628 796,07 zł 4/10/2016 2016-10-19 511 862,25 zł 629 590,57 zł - (...) sp. z o.o. z siedzibą w B. ul. (...) , (...)-(...) B. , KRS (...) . na podstawie faktur VAT Nr faktury Data Kwota netto Kwota brutto 3/04/2016 2016-04-06 540 000,00 zł 664 200,00 zł 5/04/2016 2016-04-11 535 680,00 zł 658 886,40 zł 14/04/2016 2016-04-26 540 000,00 zł 664 200,00 zł 15.04.2016 2016-04-29 540 000,00 zł 664 200,00 zł 16/04/2016 2016-04-29 550 380,60 zł 676 968,14 zł 1/05/2016 2016-05-04 529 200,00 zł 650 916,00 zł 3/05/2016 2016-05-06 475 009,92 zł 584 262,20 zł 9/05/2016 2016-05-24 534 888,00 zł 657 912,24 zł 8/06/2016 2016-06-29 538 272,00 zł 662 074,56 zł 1/07/2016 2016-07-01 536 457,60 zł 659 842,85 zł 4/07/2016 2016-07-07 477 888,00 zł 587 802,24 zł 8/07/2016 2016-07-20 468 000,00 zł 575 640,00 zł 10/07/2016 2016-07-22 555 120,00 zł 682 797,60 zł 1/04/2016 2016-04-01 540 000,00 zł 664 200,00 zł 6/04/2016 2016-04-11 547 776,00 zł 673 764,48 zł 2/05/2016 2016-05-05 540 000,00 zł 664 200,00 zł 4/05/2016 2016-05-09 543 888,00 zł 668 982,24 zł 7/05/2016 2016-05-19 530 179,20 zł 652 120,42 zł 8/05/2016 2016-05-24 529 200,00 zł 650 916,00 zł 10/05/2016 2016-05-31 557 280,00 zł 685 454,40 zł 4/09/2016 2016-09-29 537 624,00 zł 661 277,52 zł poświadczając w tych fakturach nieprawdę co do okoliczności mającej znaczenie prawne, iż wykazany w nich towar o łącznej wielkiej wartości 20 243 917,45 zł, został sprzedany na rzecz nabywców, podczas gdy transakcje te miały charakter pozorny, zaś w wyniku dalszej odsprzedaży tych towarów, ich kolejni nabywcy (...) sp. z o.o, (...) Sp. z o. o. s. k., (...) sp. z o.o. , B. J. G. (1) J. Ł. , (...) LTD sp. z o.o. s. k., (...) E. M. , (...) s.c. , (...) sp. a., (...) sp. z o.o. wykazały ich wewnątrzwspólnotową dostawę do innych krajów, uzyskując zwrot podatku VAT w kwocie 2 311 911,29 zł i ubiegały się o zwrot podatku VAT w kwocie 1 425 443,076 którego wypłata została wstrzymana, - działając w imieniu (...) Sp. z o.o. wykazał sprzedaż towaru w postaci granulatu bralenu o wartości 16 652 542,42 zł brutto do (...) sp. z o.o. z siedzibą w C. ul. (...) , (...)-(...) C. KRS (...) , REGON (...) , NIP (...) na podstawie faktur VAT o numerach: Nr faktury Data Kwota n. Kwota b. 1/03/2017 02/03/2017 634 491,00 zł 780 423,93 zł 2/03/2017 02/03/2017 1 110 516,00 zł 1 365 934,68 zł 3/03/2017 03.03.2017 953 436,00 zł 1 172 726,28 zł 4/03/2017 13.03.2017 318 714,00 zł 392 018,22 zł 5/03/2017 20.03.2017 956 010,00 zł 1 175 892,30 zł 6/03/2017 27.03.2017 955 944,00 zł 1 175 811,12 zł 2/02/2017 28.02.2017 158 334,00 zł 194 750,82 zł (...) 03.04.2017 637 692,00 zł 784 361,16 zł (...) 03.04.2017 477 609,00 zł 587 459,07 zł (...) 03.04.2017 477 972,00 zł 587 905,56 zł (...) 05.04.2017 797 016,00 zł 980 329,68 zł (...) 06.04.2017 317 097,00 zł 390 029,31 zł (...) 06.04.2017 320 034,00 zł 393 641,82 zł (...) 14.04.2017 638 121,00 zł 784 888,83 zł (...) 18.04.2017 317 493,00 zł 390 516,39 zł (...) 18.04.2017 319 836,00 zł 393 398,28 zł (...) 19.04.2017 798 963,00 zł 982 724,49 zł (...) 20.04.2017 639 771,00 zł 786 918,33 zł (...) 20.04.2017 158 268,00 zł 194 669,64 zł 1/5/2017 22.05.2017 955 997,56 zł 1 175 877,00 zł 2/5/2017 29.05.2017 637 200,00 zł 783 756,00 zł 1/6/2017 20.06.2017 637 759,76 zł 784 444,50 zł oraz do S. M. P. (1) z siedzibą w C. przy ul. (...) (...)-(...) C. NIP (...) na podstawie faktury VAT Nr faktury Data Kwota n. Kwota b. 2/5/2017 29.05.2017 320 378,05 zł 394 065,00 zł które następnie sprzedał do następujących : (...) sp. z o.o. , s.c. (...) i sp. j. (...) M. M. (1) , które wykazały wewnątrzwspólnotową dostawę tych towarów ( (...) ) do b. spółki (...) , wskutek (...) spółka (...) uzyskała zwrot podatku VAT w kwocie 1 669 258,60 zł, zaś ustalone osoby zarządzające podmiotami (...) s.c. i (...) sp. z o.o. usiłowały uzyskać zwrot podatku VAT w kwocie 1 692 215,66 zł, lecz zamierzonego celu nie osiągnęły z uwagi na jego wstrzymanie przez właściwe Urzędy Skarbowe przy czym pracownicy właściwych Urzędów Skarbowych zostali wprowadzeni w ten sposób w błąd co do faktu dokonania wykazywanych (...) , podczas gdy będące podstawą tych odliczeń transakcje nie miały faktycznie miejsca, a zatem prawo do odliczenia podatku VAT nie przysługiwało, czyniąc sobie z popełnienia tego przestępstwa stałe źródło dochodu, tj. o przestępstwo z art. 286 § 1 k.k. w zw. z art. 294 § 1 k.k. i art. 271a § 1 k.k. w zw. z art. 277a § 1 k.k. w zw. z art. 11 § 2 k.k. i art. 13 § 1 kk w zw. z art. 286 § 1 k.k. w zw. z art. 294 § 1 k.k. i art. 271a § 1 k.k. w zw. z art. 277a § 1 k.k. w zw. z art. 11 § 2 k.k. w zw. z art. 12 § 1 k.k. w zw. z art. 65 § 1 k.k. XIV. w okresie od dnia 28 lutego 2016r. do dnia 13 września 2017 r. w C. woj. (...) , R. woj. (...) i innych miejscowościach na terenie kraju i poza jego granicami, działając wspólnie i w porozumieniu z D. C. (1) , D. J. (1) , K. K. (1) i innymi ustalonymi osobami i nieustalonymi osobami, w celu osiągnięcia korzyści majątkowej, w ramach ustalonego w zorganizowanej grupie przestępczej podziału ról, w krótkich odstępach czasu i w wykonaniu z góry powziętego zamiaru, naraził Skarb Państwa na uszczuplenie należności publicznoprawne wielkiej wartości w łącznej kwocie 7 098 828,62 zł, w ten sposób, że w ramach uzgodnionego podziału ról: - działając w imieniu P. sp. z o.o , dokonał zakupu: od firmy (...) s.r.o. z siedzibą w P. (...)-(...) P. ul. (...) Czechy artykułów spożywczych w postaci kawy, słodyczy F. R. i K. S. na podstawie faktur VAT o numerach : Nr faktury Data Kwota netto (...) 2016-11-25 609 120,00 zł (...) 2016-11-25 618 192,00 zł (...) 2016-11-22 686 880,00 zł (...) 2016-11-07 626 478,00 zł (...) 2016-11-04 686 880,00 zł (...) 2016-11-04 734 528,08 zł (...) 2016-10-27 735 815,52 zł (...) 2016-10-07 673 920,00 zł (...) 2016-09-21 573 281,28 zł (...) 2016-09-20 564 822,72 zł (...) 2016-08-31 646 778,88 zł (...) 2016-08-03 524 620,80 zł (...) 2016-08-02 549849,96 (...) 2016-07-07 680 248,80 zł (...) 2016-07-26 621 388,80 zł (...) 2016-07-22 622 080,00 zł (...) 2016-07-19 634 378,50 zł (...) 2016-07-15 316 800,00 zł (...) 2016-07-01 604 636,00 zł (...) 2016-06-23 635 040,00 zł (...) 2016-06-21 546 684,80 zł (...) 2016-05-10 604 800,00 zł (...) 2016-05-09 630 194,10 zł (...) 2016-04-19 613 440,00 zł (...) 2016-04-19 577 473,00 zł (...) 2017-02-09 255 467,52 zł (...) 2016-03-22 613 440,00 zł (...) 2016-04-04 604 800,00 zł (...) 2016-04-12 617 760,00 zł (...) 2016-04-22 609 120,00 zł (...) 2016-05-05 630 720,00 zł (...) 2016-05-09 630 720,00 zł (...) 2016-05-19 612 247,20 zł (...) 2016-05-24 609 120,00 zł (...) 2016-05-31 635 040,00 zł (...) 2016-09-29 615 600,00 zł (...) 2016-10-17 646 333,44 zł (...) 2016-10-19 647 925,00 zł (...) 2016-10-26 648 000,00 zł a następnie wykazał sprzedaż tych towarów do: - (...) B. M. (1) z siedzibą w miejscowości P. (...) , (...)-(...) S. na podstawie faktur VAT: Nr faktury Data Kwota netto Kwota brutto 4/08/2016 2016-08-10 559 440,00 zł 688 111,20 zł 2/06/2016 2016-06-15 510 840,00 zł 628 333,20 zł F (...) 2016-12-19 578 880,00 zł 712 022,40 zł 1/12/2016 2016-12-14 57 152,00 zł 70 296,96 zł 7/11/2016 2016-11-29 128 205,00 zł 157 692,15 zł 5/08/2016 2016-08-24 254 041,92 zł 312 471,56 zł 12/07/2016 2016-07-27 526 308,00 zł 647 358,84 zł 5/07/2016 2016-07-11 549 384,75 zł 675 743,24 zł 7/06/2016 2016-06-28 539 700,00 zł 663 831,00 zł 4/06/2016 2016-06-20 39 600,00 zł 48 708,00 zł 6/11/2016 2016-11-25 507 600,00 zł 624 348,00 zł 5/11/2016 2016-11-25 517 104,00 zł 636 037,92 zł 4/11/2016 2016-11-22 576 720,00 zł 709 365,60 zł 3/11/2016 2016-11-07 239 167,50 zł 294 176,03 zł 2/11/2016 2016-11-04 574 560,00 zł 706 708,80 zł 1/11/2016 2016-11-04 607 048,00 zł 746 669,04 zł 6/10/2016 2016-10-27 608 112,00 zł 747 977,76 zł 1/10/2016 2016-10-07 574 560,00 zł 706 708,80 zł 3/09/2016 2016-09-27 489 984,00 zł 602 680,32 zł 2/09/2016 2016-09-20 471 018,24 zł 579 352,44 zł 1/09/2016 2016-09-01 543 628,80 zł 668 663,42 zł 3/08/2016 2016-08-03 440 985,60 zł 542 412,29 zł 1/08/2016 2016-08-02 462 192,72 zł 568 497,05 zł 3/07/2016 2016-07-07 549 525,60 zł 675 916,49 zł 11/07/2016 2016-07-26 526 454,40 zł 647 538,91 zł 9/07/2016 2016-07-22 531 360,00 zł 653 572,80 zł 7/07/2016 2016-07-19 536 682,15 zł 660 119,04 zł 6/07/2016 2016-07-15 263 736,00 zł 324 395,28 zł 9/06/2016 2016-06-30 537 840,00 zł 661 543,20 zł 6/06/2016 2016-06-23 522 720,00 zł 642 945,60 zł 5/06/2016 2016-06-21 454 905,60 zł 559 533,89 zł 6/05/2016 2016-05-10 514 080,00 zł 632 318,40 zł 5/05/2016 2016-05-09 535 233,60 zł 658 337,33 zł 11/04/2016 2016-04-19 484 962,75 zł 596 504,18 zł 10/04/2016 2016-04-18 533 520,00 zł 656 229,60 zł 8/04/2016 2016-04-14 490 200,00 zł 602 946,00 zł 1/02/2017 2017-02-09 211 230,72 zł 259 813,79 zł - (...) sp. z o.o. z siedzibą w S. przy ul. (...) , (...)-(...) S. KRS (...) REGON (...) , NIP (...) na podstawie faktur VAT: Nr faktury Data Kwota netto Kwota brutto 2/03/2016 2016-03-25 509 760,00 zł 627 004,80 zł 2/04/2016 2016-04-04 501 120,00 zł 616 377,60 zł 4/04/2016 2016-04-07 509 760,00 zł 627 004,80 zł 7/04/2016 2016-04-12 509 760,00 zł 627 004,80 zł 1/03/2016 2016-03-22 509 760,00 zł 627 004,80 zł 3/10/2016 2016-10-17 511 216,32 zł 628 796,07 zł 4/10/2016 2016-10-19 511 862,25 zł 629 590,57 zł - (...) sp. z o.o. z siedzibą w B. ul. (...) , (...)-(...) B. , KRS (...) na podstawie faktur VAT Nr faktury Data Kwota netto Kwota brutto 3/04/2016 2016-04-06 540 000,00 zł 664 200,00 zł 5/04/2016 2016-04-11 535 680,00 zł 658 886,40 zł 14/04/2016 2016-04-26 540 000,00 zł 664 200,00 zł 15.04.2016 2016-04-29 540 000,00 zł 664 200,00 zł 16/04/2016 2016-04-29 550 380,60 zł 676 968,14 zł 1/05/2016 2016-05-04 529 200,00 zł 650 916,00 zł 3/05/2016 2016-05-06 475 009,92 zł 584 262,20 zł 9/05/2016 2016-05-24 534 888,00 zł 657 912,24 zł 8/06/2016 2016-06-29 538 272,00 zł 662 074,56 zł 1/07/2016 2016-07-01 536 457,60 zł 659 842,85 zł 4/07/2016 2016-07-07 477 888,00 zł 587 802,24 zł 8/07/2016 2016-07-20 468 000,00 zł 575 640,00 zł 10/07/2016 2016-07-22 555 120,00 zł 682 797,60 zł 1/04/2016 2016-04-01 540 000,00 zł 664 200,00 zł 6/04/2016 2016-04-11 547 776,00 zł 673 764,48 zł 2/05/2016 2016-05-05 540 000,00 zł 664 200,00 zł 4/05/2016 2016-05-09 543 888,00 zł 668 982,24 zł 7/05/2016 2016-05-19 530 179,20 zł 652 120,42 zł 8/05/2016 2016-05-24 529 200,00 zł 650 916,00 zł 10/05/2016 2016-05-31 557 280,00 zł 685 454,40 zł 4/09/2016 2016-09-29 537 624,00 zł 661 277,52 zł poświadczając w tych fakturach nieprawdę co do okoliczności mającej znaczenie prawne, iż wykazany w nich towar o łącznej wielkiej wartości 20 243 917,45 zł, został sprzedany na rzecz nabywców, podczas gdy transakcje te miały charakter pozorny, zaś w wyniku dalszej odsprzedaży tych towarów, ich kolejni nabywcy tj. (...) sp. z o.o, (...) Sp. z o. o. s. k., (...) sp. z o.o. , B. J. G. (1) J. Ł. , (...) LTD sp. z o.o. s. k., (...) E. M. , (...) s.c. , (...) sp. a., (...) sp. z o.o. wykazały ich wewnątrzwspólnotową dostawę do innych krajów, uzyskując zwrot podatku VAT w kwocie 2 311 911,29 zł i ubiegały się o zwrot podatku VAT w kwocie 1 425 443,076 którego wypłata została wstrzymana, - działając w imieniu (...) Sp. z o.o. wykazał sprzedaż towaru w postaci granulatu bralenu o wartości 16 652 542,42 zł brutto do (...) sp. z o.o. z siedzibą w C. ul. (...) , (...)-(...) C. KRS (...) , REGON (...) , NIP (...) na podstawie faktur VAT o numerach: Nr faktury Data Kwota n. Kwota b. 1/03/2017 02/03/2017 634 491,00 zł 780 423,93 zł 2/03/2017 02/03/2017 1 110 516,00 zł 1 365 934,68 zł 3/03/2017 03.03.2017 953 436,00 zł 1 172 726,28 zł 4/03/2017 13.03.2017 318 714,00 zł 392 018,22 zł 5/03/2017 20.03.2017 956 010,00 zł 1 175 892,30 zł 6/03/2017 27.03.2017 955 944,00 zł 1 175 811,12 zł 2/02/2017 28.02.2017 158 334,00 zł 194 750,82 zł (...) 03.04.2017 637 692,00 zł 784 361,16 zł (...) 03.04.2017 477 609,00 zł 587 459,07 zł (...) 03.04.2017 477 972,00 zł 587 905,56 zł (...) 05.04.2017 797 016,00 zł 980 329,68 zł (...) 06.04.2017 317 097,00 zł 390 029,31 zł (...) 06.04.2017 320 034,00 zł 393 641,82 zł (...) 14.04.2017 638 121,00 zł 784 888,83 zł (...) 18.04.2017 317 493,00 zł 390 516,39 zł (...) 18.04.2017 319 836,00 zł 393 398,28 zł (...) 19.04.2017 798 963,00 zł 982 724,49 zł (...) 20.04.2017 639 771,00 zł 786 918,33 zł (...) 20.04.2017 158 268,00 zł 194 669,64 zł 1/5/2017 22.05.2017 955 997,56 zł 1 175 877,00 zł 2/5/2017 29.05.2017 637 200,00 zł 783 756,00 zł 1/6/2017 20.06.2017 637 759,76 zł 784 444,50 zł oraz do S. M. P. (1) z siedzibą w C. przy ul. (...) (...)-(...) C. NIP (...) na podstawie faktury VAT Nr faktury Data Kwota n. Kwota b. 2/5/2017 29.05.2017 320 378,05 zł 394 065,00 zł które następnie wykazała zbycie tego towaru do: (...) sp. z o.o. na podstawie faktur VAT, s.c. (...) i sp. j. (...) M. M. (1) , wykazujących następnie wewnątrzwspólnotową dostawę tych towarów do b. spółki (...) , wskutek (...) spółka (...) uzyskała zwrot podatku VAT w kwocie 1 669 258,60 zł, zaś spółki (...) ubiegały się o zwrot podatku VAT w kwocie 1 692 215,66 zł, którego wypłata została wstrzymana, przy czym pracownicy właściwych urzędów skarbowych zostali wprowadzeni w błąd co do faktu dokonania wykazywanych eksportów, podczas gdy będące podstawą tych odliczeń transakcje nie miały faktycznie miejsca, a zatem prawo do odliczenia podatku VAT nie przysługiwało, czyniąc sobie z popełnienia tego przestępstwa stałe źródło dochodu, tj. o przestępstwo skarbowe z art. 76 § 1 k.k.s. w zw. z art. 56 § 1 k.k.s. w zw. z art. 62§2 k.k.s. w zw. z art. 37 § 1 pkt 1 , 1ª, 2 i 5 k.k.s. . w zw. z art. 6 § 2 k.k.s. w zw. z art. 7 § 1 k.k.s. XV. w okresie od dnia 28 lutego 2016r. do dnia 28 czerwca 2017r. w C. woj. (...) , R. woj. (...) , działając wspólnie i w porozumieniu z D. C. (1) , K. J. (1) , K. K. (1) i innymi ustalonymi osobami i nieustalonymi osobami, w ramach ustalonego w zorganizowanej grupie przestępczej podziału ról, w krótkich odstępach czasu i w wykonaniu z góry powziętego zamiaru, w celu osiągnięcia korzyści majątkowej, działając w imieniu sp. z o.o. (...) , dokonał czynności mających na celu utrudnienie stwierdzenia pochodzenia nielegalnie uzyskanych środków pieniężnych, w ten sposób, że otworzył rachunki bankowe dla tych podmiotów, a następnie kolejno: - przyjął na prowadzony dla sp. z o.o. (...) w banku (...) S.A. rachunek o numerze (...) , pieniądze w łącznej kwocie nie mniejszej niż 48 812 803,10 zł jako zapłata za sprzedane na rzecz tych firm towary oraz dokonał przelewów pieniędzy w łącznej co najmniej w kwocie 37 797 262,14 zł na rachunki firm: T. V. s.r.o., (...) sp. z o.o. , (...) sp. z o.o. , - przyjął na rachunek bankowy o numerze (...) pieniądze w kwocie 1 508 874 Euro, które następnie przekazał na rachunek bankowy l. podmiotu (...) ; oraz wykorzystując rachunek założony w D. Bank (...) o numerze (...) przyjął od (...) sp. z o.o. pieniądze w łącznej kwocie 751 800 zł, a następnie przekazał na rachunek (...) spółki (...) pieniądze w kwocie 714 320 zł, podczas gdy wskazane jako tytuły płatności transakcje nie miały miejsca, zaś dokonywane przelewy bankowe miały uwiarygodnić dokonanie tych transakcji, dokonując nadto wypłat środków z tych rachunków, czyniąc sobie z popełnienia tego przestępstwa stałe źródło dochodu, uzyskując w ten sposób korzyść majątkową w łącznej kwocie nie mniejszej niż 11 053 020,96 zł; tj. o przestępstwo z art. 299 § 5 k.k. w zw. z art. 299 § 1 k.k. w zw. z art. 12 § 1 k.k. w zw. z art. 65 § 1 k.k. 5. K. K. (1) , c. B. , ur. (...) , pesel (...) , oskarżonej o to, że: XVI. w okresie od dnia 21 marca 2016 roku do dnia 9 lutego 2017 roku w C. , woj. (...) i innych miejscowościach na terenie kraju oraz R. C. , działając wspólnie i w porozumieniu z D. C. (1) , D. J. (1) , K. J. (1) i innymi ustalonymi i nieustalonymi osobami, wzięła udział w międzynarodowej grupie przestępczej, zajmującej się dokonywaniem wyłudzeń zwrotu podatku VAT oraz podejmowaniem działań mających utrudnić stwierdzenie pochodzenia nielegalnie uzyskanych pieniędzy, w ten sposób, że pełniąc funkcję prezesa zarządu T. V. s. . z siedzibą z siedzibą w P. (...)-(...) P. ul. (...) C. uczestniczyła w fikcyjnych transakcjach obrotu towarów, służących do wyłudzenia zwrotu podatku oraz realizowała płatności mające potwierdzić te transakcje, tj. o przestępstwo z art. 258 § 1 k.k. XVII. w okresie od dnia 21 marca 2016 roku do dnia 9 lutego 2017 roku w C. , woj. (...) i innych miejscowościach na terenie kraju i poza jego granicami, działając wspólnie i w porozumieniu z D. C. (1) , D. J. (1) , K. J. (1) i innymi ustalonymi i nieustalonymi osobami, w celu osiągnięcia korzyści majątkowej, w ramach ustalonego w zorganizowanej grupy przestępczej podziału ról, w krótkich odstępach czasu i w wykonaniu z góry powziętego zamiaru, dokonała wyłudzenia mienia znacznej wartości w łącznej kwocie co najmniej 2 312 404,19 zł oraz usiłowała wyłudzić mienie znacznej wartości w kwocie co najmniej 1 425 443,07 zł, w ten sposób, że będąc prezesem zarządu w podmiocie gospodarczym T. V. s. . z siedzibą w P. (...)-(...) P. ul. (...) C. , po uprzednim nabyciu towarów w postaci produktów spożywczych od: - (...) sp. z o.o. sp.k. KRS: (...) , NIP: (...) , REGON: (...) z siedzibą w O. przy ul. (...) na podstawie faktur VAT o numerach: Nr faktury Data Kwota netto (...) 2016-11-25 604 800,00 zł (...) 2016-11-22 682 560,00 zł (...) 2016-11-07 622 476,00 zł (...) 2016-11-04 682 560,00 zł (...) 2016-11-04 728 457,60 zł (...) 2016-10-27 729 734,40 zł (...) 2016-10-07 669 600,00 zł (...) 2016-09-19 568 381,44 zł (...) 2016-09-20 560 831,04 zł (...) 2016-08-31 641 203,20 zł (...) 2016-08-02 520 819,20 zł (...) 2016-08-02 545 865,54 zł (...) 2016-07-07 674 359,20 zł (...) 2016-07-25 617 073,60 zł (...) 2016-07-22 617 760,00 zł (...) 2016-07-18 630 063,00 zł (...) 2016-07-15 313 632,00 zł (...) 2016-06-30 600 378,00 zł (...) 2016-06-23 630 720,00 zł (...) 2016-06-21 542 694,40 zł (...) 2016-05-10 600 480,00 zł (...) 2016-05-09 625 878,00 zł (...) 2016-04-18 573 163,00 zł (...) 2016-04-18 609 120,00 zł (...) 2016-03-30 brak danych (...) 2017-02-09 253 255,68 zł (...) 2016-03-21 609 120,00 zł (...) 2016-04-01 600 480,00 zł (...) 2016-04-12 613 440,00 zł (...) 2016-04-21 604 800,00 zł (...) 2016-05-05 626 400,00 zł (...) 2016-05-09 626 400,00 zł (...) 2016-05-19 607 935,60 zł (...) 2016-05-24 604 800,00 zł (...) 2016-05-30 630 720,00 zł (...) 2016-09-29 611 496,00 zł (...) 2016-10-19 643 605,50 zł (...) 2016-10-26 643 680,00 zł a następnie wykazała sprzedaż tych towarów do sp. z o.o. (...) , KRS: (...) , NIP: (...) , REGON: (...) z siedzibą w R. przy ul. (...) na podstawie faktur o numerach : Nr faktury Data Kwota n. (...) 2016-11-25 609 120,00 zł (...) 2016-11-22 686 880,00 zł (...) 2016-11-07 626 478,00 zł (...) 2016-11-04 686 880,00 zł (...) 2016-11-04 734 528,08 zł (...) 2016-10-27 735 815,52 zł (...) 2016-10-07 673 920,00 zł (...) 2016-09-21 573 281,28 zł (...) 2016-09-20 564 822,72 zł (...) 2016-08-31 646 778,88 zł (...) 2016-08-03 524 620,80 zł (...) 2016-08-02 549 849,96 zł (...) 2016-07-07 680 248,80 zł (...) 2016-07-26 621 388,80 zł (...) 2016-07-22 622 080,00 zł (...) 2016-07-19 634 378,50 zł (...) 2016-07-15 316 800,00 zł (...) 2016-07-01 604 636,00 zł (...) 2016-06-23 635 040,00 zł (...) 2016-06-21 546 684,80 zł (...) 2016-05-10 604 800,00 zł (...) 2016-05-09 630 194,40 zł (...) 2016-04-19 613 440,00 zł (...) 2016-04-19 577 473,00 zł (...) 2017-02-09 255 467,52 zł (...) 2016-03-22 613 440,00 zł (...) 2016-04-04 604 800,00 zł (...) 2016-04-12 617 760,00 zł (...) 2016-04-22 609 120,00 zł (...) 2016-05-05 630 720,00 zł (...) 2016-05-09 630 720,00 zł (...) 2016-05-19 612 247,20 zł (...) 2016-05-24 609 120,00 zł (...) 2016-05-31 635 040,00 zł (...) 2016-09-29 615 600,00 zł (...) 2016-10-19 647 925,00 zł (...) 2016-10-26 648 000,00 zł potwierdzając w tych fakturach nieprawdę co do okoliczności mającej znaczenie prawne, iż wskazany w nich towar o łącznej wartości 22 430 099,26 zł został sprzedany na rzecz nabywcy, podczas gdy towar ten nie był przedmiotem faktycznych transakcji, a następnie kolejni nabywcy tych towarów tj. sp. z o.o. (...) sp. z o.o. sp.k., A. E. , (...) sp. z o.o. , B. J. G. (1) J. Ł. , (...) Ltd sp. z o.o. sp.k., E. E. M. , (...) s.c. , (...) G. (...) .M. E. T. , (...) S.A. , PHU (...) , (...) sp. z o.o. , (...) sp. z o.o. , (...) sp. z o. o. , (...) sp. z o.o. s.k., poprzez wykazanie w składanych deklaracjach podatkowych ich wewnątrzwspólnotową dostawę, wprowadzili w błąd pracowników właściwych urzędów skarbowych, co do faktu dokonania transakcji sprzedaży tych towarów do innych krajów i dokonali pomniejszenia podatku VAT należnego do zapłaty, uzyskując zwrot podatku VAT z tytułu eksportu tych towarów w łącznej kwocie 2 312 404,19 zł, oraz usiłując uzyskać zwrot podatku VAT w kwocie 1 425 443,07 zł lecz zamierzonego celu nie osiągnęli z uwagi na wstrzymanie zwrotu podatku w tej kwocie , w sytuacji gdy transakcje te nie miały miejsca, a zatem nie przysługiwało prawo do odliczenia podatku naliczonego, czyniąc sobie z popełnienia tego przestępstwa stałe źródło dochodu, tj. o przestępstwo z art. 286 § 1 k.k. w zw. z art. 294 § 1 k.k. w zw. z art. 13 § 1 k.k. w zw. z art. 286 § 1 k.k. w zw. z art. 294 § 1 k.k. i art. 271 § 3 k.k. w zw. z art. 11 § 2 k.k. w zw. z art. 12 § 1 k.k. w zw. z art. 65 § 1 k.k. XVIII. w okresie od dnia 21 marca 2016 roku do dnia 9 lutego 2017 roku w C. , woj. (...) , i innych miejscowościach na terenie kraju i poza jego granicami, działając wspólnie i w porozumieniu z D. C. (1) , D. J. (1) , D. J. (2) i innymi ustalonymi i nieustalonymi osobami, w celu osiągnięcia korzyści majątkowej, w ramach ustalonego w zorganizowanej grupy przestępczej podziału ról, w krótkich odstępach czasu i w wykonaniu z góry powziętego zamiaru, naraziła Skarb Państwa na uszczuplenie należności publicznoprawnej wielkiej wartości, w łącznej kwocie co najmniej 3 737 847,19 zł, w ten sposób, że w ramach uzgodnionego podziału ról, będąc prezesem zarządu w podmiocie gospodarczym T. V. s. z siedzibą w P. (...)-(...) P. ul. (...) C. , po uprzednim nabyciu towarów w postaci kawy oraz słodyczy od: - (...) sp. z o.o. sp.k. KRS: (...) , NIP: (...) , REGON: (...) z siedzibą w O. przy ul. (...) na podstawie faktur VAT: Nr faktury Data Kwota netto (...) 2016-11-25 604 800,00 zł (...) 2016-11-22 682 560,00 zł (...) 2016-11-07 622 476,00 zł (...) 2016-11-04 682 560,00 zł (...) 2016-11-04 728 457,60 zł (...) 2016-10-27 729 734,40 zł (...) 2016-10-07 669 600,00 zł (...) 2016-09-19 568 381,44 zł (...) 2016-09-20 560 831,04 zł (...) 2016-08-31 641 203,20 zł (...) 2016-08-02 520 819,20 zł (...) 2016-08-02 545 865,54 zł (...) 2016-07-07 674 359,20 zł (...) 2016-07-25 617 073,60 zł (...) 2016-07-22 617 760,00 zł (...) 2016-07-18 630 063,00 zł (...) 2016-07-15 313 632,00 zł (...) 2016-06-30 600 378,00 zł (...) 2016-06-23 630 720,00 zł (...) 2016-06-21 542 694,40 zł (...) 2016-05-10 600 480,00 zł (...) 2016-05-09 625 878,00 zł (...) 2016-04-18 573 163,00 zł (...) 2016-04-18 609 120,00 zł (...) 2016-03-30 brak danych (...) 2017-02-09 253 255,68 zł (...) 2016-03-21 609 120,00 zł (...) 2016-04-01 600 480,00 zł (...) 2016-04-12 613 440,00 zł (...) 2016-04-21 604 800,00 zł (...) 2016-05-05 626 400,00 zł (...) 2016-05-09 626 400,00 zł (...) 2016-05-19 607 935,60 zł (...) 2016-05-24 604 800,00 zł (...) 2016-05-30 630 720,00 zł (...) 2016-09-29 611 496,00 zł (...) 2016-10-19 643 605,50 zł (...) 2016-10-26 643 680,00 zł a następnie wykazała sprzedaż tych towarów do sp. z o.o. (...) , KRS: (...) , NIP: (...) , REGON: (...) z siedzibą w R. przy ul. (...) na podstawie faktur o numerach : Nr faktury Data Kwota n. (...) 2016-11-25 609 120,00 zł (...) 2016-11-22 686 880,00 zł (...) 2016-11-07 626 478,00 zł (...) 2016-11-04 686 880,00 zł (...) 2016-11-04 734 528,08 zł (...) 2016-10-27 735 815,52 zł (...) 2016-10-07 673 920,00 zł (...) 2016-09-21 573 281,28 zł (...) 2016-09-20 564 822,72 zł (...) 2016-08-31 646 778,88 zł (...) 2016-08-03 524 620,80 zł (...) 2016-08-02 549 849,96 zł (...) 2016-07-07 680 248,80 zł (...) 2016-07-26 621 388,80 zł (...) 2016-07-22 622 080,00 zł (...) 2016-07-19 634 378,50 zł (...) 2016-07-15 316 800,00 zł (...) 2016-07-01 604 636,00 zł (...) 2016-06-23 635 040,00 zł (...) 2016-06-21 546 684,80 zł (...) 2016-05-10 604 800,00 zł (...) 2016-05-09 630 194,40 zł (...) 2016-04-19 613 440,00 zł (...) 2016-04-19 577 473,00 zł (...) 2017-02-09 255 467,52 zł (...) 2016-03-22 613 440,00 zł (...) 2016-04-04 604 800,00 zł (...) 2016-04-12 617 760,00 zł (...) 2016-04-22 609 120,00 zł (...) 2016-05-05 630 720,00 zł (...) 2016-05-09 630 720,00 zł (...) 2016-05-19 612 247,20 zł (...) 2016-05-24 609 120,00 zł (...) 2016-05-31 635 040,00 zł (...) 2016-09-29 615 600,00 zł (...) 2016-10-19 647 925,00 zł (...) 2016-10-26 648 000,00 zł potwierdzając w tych fakturach nieprawdę co do okoliczności mającej znaczenie prawne, iż wskazany w nich towar o łącznej wartości 22 430 099,26 zł został sprzedany na rzecz nabywcy, podczas gdy towar ten nie był przedmiotem faktycznych transakcji, a następnie kolejni nabywcy tych towarów sp. z o.o. (...) sp. z o.o. sp.k., A. E. , (...) sp. z o.o. , B. J. G. (1) J. Ł. , (...) Ltd sp. z o.o. sp.k., E. E. M. , (...) s.c. , (...) G. (...) .M. E. T. , (...) S.A. , PHU (...) , (...) sp. z o.o. , (...) sp. z o.o. , (...) sp. z o. o. , (...) sp. z o.o. s.k. wykazując w składanych deklaracjach podatkowych ich wewnątrzwspólnotową dostawę, wprowadzili w błąd pracowników właściwych urzędów skarbowych, co do faktu dokonania transakcji sprzedaży tych towarów do innych krajów i dokonali pomniejszenia podatku VAT należnego do zapłaty oraz uzyskali zwrot podatku VAT z tytułu eksportu tych towarów w łącznej kwocie 2 312 404,19 zł, przy czym zwrot podatku VAT w kwocie 1 425 443,07 zł został im wstrzymany, podczas gdy transakcje te nie miały miejsca, a zatem nie przysługiwało prawo do odliczenia podatku naliczonego, czyniąc sobie z popełnienia tego przestępstwa stałe źródło dochodu, tj. o przestępstwo skarbowe z art. 56 § 1 k.k. s w zw. z art. 62 § 2 k.k.s. w zw. z art. 76 § 1 k.k.s. w zw. z art. 6 § 2 k.k.s. w zw. z art. 7 § 1 k.k.s. w zw. z art. 37 § 1 pkt. 1ª, 2 i 5 k.k.s. XIX. w okresie od dnia 21 marca 2016 roku do dnia 9 lutego 2017 roku w C. , woj. (...) i innych miejscowościach na terenie kraju i poza jego granicami, działając wspólnie i w porozumieniu z D. C. (1) , D. J. (1) , D. J. (2) i innymi ustalonymi i nieustalonymi osobami, w ramach ustalonego w zorganizowanej grupy przestępczej podziału ról, w krótkich odstępach czasu i w wykonaniu z góry powziętego zamiaru, w celu osiągnięcia korzyści majątkowej, w związku z pełnioną funkcją prezesa zarządu T. s. z siedzibą w P. (...)-(...) P. ul. (...) C. , podjęła czynności mające na celu utrudnienie stwierdzenia pochodzenia nielegalnie uzyskanych środków pieniężnych, w ten sposób, że po uprzednim otwarciu rachunku dla tej spółki, przyjęła pieniądze w łącznej kwocie nie mniej niż 22 430 099, 26 zł z rachunku spółki (...) oraz dokonała przelewów pieniędzy w kwocie 21 627 539,20 zł na rachunek sp. z o.o. (...) , jako realizacja transakcji handlowych, podczas gdy wskazane jako tytuły płatności transakcje nie miały miejsca, a wykonane przelewy miały uwiarygodnić ich dokonanie, czyniąc sobie z popełnienia tego przestępstwa stałe źródło dochodu i uzyskując w ten sposób korzyść majątkową w kwocie 802 560,06 zł; tj. o przestępstwo z art. 299 § 5 k.k. w zw. z art. 299 § 1 k.k. w zw. z art. 12 § 1 k.k. w zw. z art. 65 § 1 k.k. 6. S. K. (1) , s. E. , ur. (...) , pesel (...) oskarżonego to, że: XX. w okresie od 4 maja 2016 roku do 4 sierpnia 2016 roku w P. i innych miejscowościach na terenie kraju, działając wspólnie i w porozumieniu z D. C. (1) i innymi ustalonymi i nieustalonymi osobami, wziął udział w międzynarodowej grupie przestępczej, zajmującej się dokonywaniem wyłudzeń zwrotu podatku VAT oraz podejmowaniem działań mających utrudnić stwierdzenie pochodzenia nielegalnie uzyskanych pieniędzy, w ten sposób, że w ramach prowadzonej działalności gospodarczej (...) sp. z o.o. z siedzibą przy ul. (...) w P. KRS (...) , REGON (...) , NIP (...) , uczestniczył w fikcyjnych transakcjach obrotu towarów, służących do wyłudzenia zwrotu podatku oraz realizował płatności mające potwierdzić te transakcje, tj. o przestępstwo z art. 258 § 1 k.k. XXI. w okresie od 4 maja 2016 roku do 4 sierpnia 2016 roku w P. i innych miejscowościach na terenie kraju, działając wspólnie i w porozumieniu z D. C. (1) i innymi ustalonymi i nieustalonymi osobami i nieustalonymi osobami, w celu osiągnięcia korzyści majątkowej, w ramach ustalonego w zorganizowanej grupie przestępczej podziału ról, w krótkich odstępach czasu i w wykonaniu z góry powziętego zamiaru, dokonał wyłudzenia mienia znacznej wartości w łącznej kwocie nie mniejszej niż 548 845,05 zł, w ten sposób, że prowadząc działalność gospodarczą (...) sp. z o.o. z siedzibą przy ul. (...) w P. , KRS (...) , REGON (...) , NIP (...) wykazał zakup artykułów spożywczych w postaci napojów R. B. od węgierskiego podmiotu P. H. na podstawie faktur o numerach: Nr faktury Data Kwota n. (...) 2016-05-09 326 403,00 zł (...) 2016-05-04 324 622,65 zł (...) 2016-06-17 624 240,00 zł (...) 2016-06-13 300 385,80 zł (...) 2016-06-08 320 997,60 zł P. (...) nie ustalono 631 000,00 zł a następnie wykazał sprzedaż tych towarów do (...) sp. z o.o. z siedzibą przy ul. (...) , (...)-(...) W. , KRS (...) , REGON (...) , NIP (...) na podstawie 5 faktur o numerach: Nr faktury Data Kwota netto Kwota brutto (...) 2016-05-09 268 606,80 zł 330 386,36 zł (...) 2016-05-04 272 764,80 zł 335 500,70 zł (...) 2016-06-20 547 776,00 zł 673 764,48 zł (...) 2016-06-13 253 281,60 zł 311 536,37 zł (...) 2016-07-04 545 616,00 zł 671 107,68 zł oraz do M. sp z o.o. ul. (...) , (...)-(...) W. , KRS (...) , REGON (...) , NIP (...) na podstawie 1/jednej/ faktury o numerze: Nr faktury Data Kwota netto Kwota brutto (...) 2016-06-08 272 764,80 zł 335 500,70 zł potwierdzając w tych fakturach nieprawdę co do okoliczności mającej znaczenie prawne, iż wskazany w nich towar o łącznej wartości 2 657 796,30 zł został sprzedany na rzecz nabywców, podczas gdy towar ten nie był przedmiotem faktycznych transakcji, a następnie inne podmioty gospodarcze wykazały w składanych deklaracjach podatkowych wewnątrzwspólnotową dostawę towarów nabytych na podstawie tych faktur, wprowadzając w błąd pracowników właściwych urzędów skarbowych, co do faktu dokonania transakcji sprzedaży tych towarów do innych krajów, uzyskując z tego tytułu prawo do odliczenia podatku VAT w kwocie około 548 845,05 zł, podczas gdy transakcje te nie miały miejsca, a zatem nie przysługiwało prawo do odliczenia podatku należnego, czyniąc sobie z popełnienia tego przestępstwa stałe źródło dochodu tj. o przestępstwo z art. 286 § 1 k.k. w zw. z art. 294 § 1 k.k. w zw. z art. 271 § 3 k.k. w zw. z art. 11 § 2 k.k. w zw. z art. 12 § 1 k.k. w zw. z art. 65 § 1 k.k. XXII. w okresie od 4 maja 2016 roku do 4 sierpnia 2016 roku w P. i innych miejscowościach na terenie kraju, działając wspólnie i w porozumieniu z D. C. (1) i innymi ustalonymi i nieustalonymi osobami i nieustalonymi osobami, w celu osiągnięcia korzyści majątkowej, w ramach ustalonego w zorganizowanej grupy przestępczej podziału ról, w krótkich odstępach czasu i w wykonaniu z góry powziętego zamiaru, naraził Skarb Państwa na nienależny zwrot podatkowej należności publicznoprawnej w łącznej kwocie co najmniej 548 845,05 zł, w ten sposób, że w ramach uzgodnionego podziału ról, działając w (...) sp. z o.o. z siedzibą przy ul. (...) w P. , KRS (...) , REGON (...) , NIP (...) , wykazał zakup napojów R. B. od węgierskiego podmiotu P. H. na podstawie faktur VAT o numerach: Nr faktury Data Kwota n. (...) 2016-05-09 326 403,00 zł (...) 2016-05-04 324 622,65 zł (...) 2016-06-17 624 240,00 zł (...) 2016-06-13 300 385,80 zł (...) 2016-06-08 320 997,60 zł P. (...) nie ustalono 631 000,00 zł a następnie wykazał sprzedaż tych towarów do (...) sp. z o.o. z siedzibą przy ul. (...) , (...)-(...) W. , KRS (...) , REGON (...) , NIP (...) na podstawie 5 faktur o numerach: Nr faktury Data Kwota netto Kwota brutto (...) 2016-05-09 268 606,80 zł 330 386,36 zł (...) 2016-05-04 272 764,80 zł 335 500,70 zł (...) 2016-06-20 547 776,00 zł 673 764,48 zł (...) 2016-06-13 253 281,60 zł 311 536,37 zł (...) 2016-07-04 545 616,00 zł 671 107,68 zł oraz do M. sp z o.o. ul. (...) , (...)-(...) W. , KRS (...) , REGON (...) , NIP (...) na podstawie 1/jednej/ faktury Nr faktury Data Kwota netto Kwota brutto (...) 2016-06-08 272 764,80 zł 335 500,70 zł potwierdzając w tych fakturach nieprawdę co do okoliczności mającej znaczenie prawne, iż wskazany w nich towar o łącznej wartości 2 657 796,30 zł został sprzedany na rzecz nabywców, podając niezgodne ze stanem rzeczywistym okoliczności, iż transakcje te miały miejsce, podczas gdy transakcje zakupu i sprzedaży tych towarów nie miały miejsca, zaś kolejni nabywcy tych towarów wykazując ich wewnątrzwspólnotową dostawę tych towarów dokonali odliczenia podatku VAT w kwocie 548 845,05 zł, podczas gdy prawo do odliczenia podatku VAT im nie przysługiwało, czyniąc sobie z popełnienia tego przestępstwa stałe źródło dochodu tj. o przestępstwo skarbowe z art. 76 § 1 k.k.s. w zw. z art. 37 § 1 pkt. 2 i 5 k.k.s. w zb. z art. 62 § 2 k.k.s. w zw. z art. 6 § 2 k.k.s. w zw. z art. 7 § 1 k.k.s. XXIII. w okresie od 4 maja 2016 roku do 4 sierpnia 2016 roku w P. i innych miejscowościach na terenie kraju, działając wspólnie i w porozumieniu z innymi osobami, w ramach ustalonego w zorganizowanej grupy przestępczej podziału ról, w krótkich odstępach czasu i w wykonaniu z góry powziętego zamiaru, w celu osiągnięcia korzyści majątkowej, w ramach prowadzonej działalności gospodarczej (...) sp. z o.o. z siedzibą przy ul. (...) w P. , KRS (...) , REGON (...) , NIP (...) , działając jako prezes tej firmy, podjął czynności mające na celu utrudnienie stwierdzenia pochodzenia nielegalnie uzyskanych środków pieniężnych, w ten sposób, że w ramach uzgodnionego podziału ról, przyjmował na rachunki bankowe przypisane dla tej spółki pieniądze w łącznej kwocie nie mniej niż 2 657 796,30 zł oraz dokonał przelewów tych pieniędzy na rachunki innych podmiotów gospodarczych, jako realizacja transakcji handlowych, podczas gdy wskazane jako tytuły płatności transakcje nie miały miejsca, czyniąc sobie z popełnienia tego przestępstwa stałe źródło dochodu i uzyskując z tego tytułu korzyść majątkowa w nieustalonej dotychczas wartości; tj. o przestępstwo z art. 299 § 5 k.k. w zw. z art. 299 § 1 k.k. w zw. z art. 12 § 1 k.k. w zw. z art. 65 § 1 k.k. 7. D. K. (1) , s. D. , ur. (...) , pesel (...) , oskarżonego to, że: XXIV. w okresie co najmniej od dnia 8 stycznia 2016 roku do dnia 4 lipca 2016 roku w C. i innych miejscowościach na terenie Polski oraz poza jego granicami, w tym na terenie W. , działając wspólnie i w porozumieniu z D. C. (1) , S. K. (1) , innymi ustalonymi i nieustalonymi osobami, wziął udział w międzynarodowej grupie przestępczej, zajmującej się dokonywaniem wyłudzeń zwrotu podatku VAT oraz podejmowaniem działań mających utrudnić stwierdzenie pochodzenia nielegalnie uzyskanych środków finansowych, w ten sposób, że w ramach uzgodnionego podziału ról zarządzał działalnością spółki (...) z siedzibą w B. oraz uczestniczył w fikcyjnych transakcjach zakupu i sprzedaży towarów, będących podstawą do wyłudzenia zwrotu podatku VAT, tj. o przestępstwo z art. 258 § 1 k.k. XXV. w okresie co najmniej od dnia 8 stycznia 2016 roku do dnia 4 lipca 2016 roku w W. , C. i innych miejscowościach na terenie Polski oraz poza jego granicami, w tym na terenie W. , działając wspólnie i w porozumieniu z D. C. (1) , S. K. (1) , oraz innymi ustalonymi i nieustalonymi osobami, w celu osiągnięcia korzyści majątkowej, w ramach ustalonego w zorganizowanej grupie przestępczej podziału ról, w krótkich odstępach czasu i w wykonaniu z góry powziętego zamiaru, dokonał wyłudzenia mienia znacznej wartości w łącznej kwocie 721 367,50zł oraz usiłował wyłudzić mienie znacznej wartości w kwocie 409 671,54zł, w ten sposób, że, działając w imieniu firmy (...) siedzibą w B. na terenie W. dokonał zakupu towarów w postaci produktów spożywczych od: - (...) s.r.o. NIP (...) na podstawie faktur VAT Nr faktury Data Kwota netto (...) 08.02.2016 69 803,35 EUR (...) 18.02.2016 72 875,20 EUR (...) 18.02.2016 141 696,00 EUR (...) 18.02.2016 66 355,20 EUR (...) 04.05.2016 72 738,72 EUR (...) 09.06.2016 72 765,00 EUR - (...) s.r.o. NIP (...) na podstawie faktur VAT Nr faktury Data Kwota netto (...) 09.05.2016 72 765,00 EUR (...) 17.06.2016 139 986,00 EUR (...) 09.05.2016 67 953,60 EUR - (...) s.r.o. na podstawie faktury VAT Nr faktury Data Kwota netto (...) -2016 29.01.2019 71 933,40 EUR a następnie dokonał sprzedaży w ramach wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów w postaci napojów R. - B. , kawy J. i kawy D. oraz N. za łączną kwotę 4 380 979,54 zł na rzecz: - (...) sp. z o.o. z siedzibą przy ul. (...) , (...)-(...) C. , KRS (...) , REGON (...) , NIP (...) Nr faktury Data Kwota netto (...) 08.02.2016 310 736,25 zł (...) 18.02.2016 322 660,80 zł (...) 05.04.2016 606 960,00 zł (...) 01.04.2016 286 986,24 zł (...) 29.01.2016 325 987,20 zł proforma (...) nie ustalono nie ustalono proforma (...) nie ustalono nie ustalono - (...) sp. z o.o. z siedzibą przy ul. (...) w P. , KRS (...) , REGON (...) , NIP (...) Nr faktury Data Kwota netto (...) 04.05.2016 324 622,65 zł (...) 08.06.2016 320 997,60 zł (...) 09.05.2016 326 403,00 zł (...) 17.06.2016 624 240,00 zł (...) 13.06.2016 300 385,80 zł proforma (...) nie ustalono 631 000,00 zł które to towary zostały następnie nabyte za pośrednictwem innych podmiotów przez sp. z o.o. (...) i zbyte w ramach wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów ( (...) ) do zagranicznych firm tj.: J. L. (1) , (...) , Q. G. (...) i G. b.v., co stanowiło podstawę do dokonania odliczenia podatku VAT w składanych deklaracjach podatkowych przez eksportującą spółkę i uzyskania jego zwrotu w łącznej kwocie 721 367,50 zł przez ustalone osoby zarządzające podmiotem (...) oraz usiłowania zwrotu podatku VAT w kwocie 409 671,54 zł, lecz zamierzonego celu nie osiągnęły z uwagi na jego wstrzymanie przez właściwe Urzędy Skarbowe, przy czym pracownicy właściwych urzędów skarbowych, w których złożono te deklaracje, zostali wprowadzeni w błąd przez zarządzających spółką (...) , co do faktu dokonania wewnątrzwspólnotowej dostawy tych towarów do innych krajów, podczas gdy transakcje te miały charakter pozorny, a zatem nie przysługiwało prawo do odliczenia podatku należnego, czyniąc sobie z popełnienia tego przestępstwa stałe źródło dochodu, tj. o przestępstwo z art. 286 § 1 k.k. w zw. z art. 294 § 1 k.k. w zw. z art. 13 § 1 k.k. w zw. z art. 286 § 1 k.k. w zw. z art. 294 § 1 k.k. w zw. z art. 11 § 2 k.k. w zw. z art. 12 § 1 k.k. w zw. z art. 65 § 1 k.k. XXVI. w okresie co najmniej od dnia 8 stycznia 2016 roku do dnia 4 lipca 2016 roku w W. , C. i innych miejscowościach na terenie Polski oraz poza jego granicami w tym na terenie W. , działając wspólnie i w porozumieniu z D. C. (1) , S. K. (1) oraz innymi ustalonymi i nieustalonymi osobami, w ramach ustalonego w zorganizowanej grupie przestępczej podziału ról, w krótkich odstępach czasu i w wykonaniu z góry powziętego zamiaru, w celu osiągnięcia korzyści majątkowej, naraził Skarb Państwa na nienależny zwrot podatkowej należności publicznoprawnej dużej wartości w łącznej kwocie co najmniej 1 130 939,04 zł, uszczuplając należności publicznoprawne w wysokości 721 367,50 zł, w ten sposób, że w ramach uzgodnionego podziału ról, działając jako prezes zarządu spółki (...) z siedzibą w B. na terenie W. , dokonał zakupu towarów w postaci produktów spożywczych od: - (...) s.r.o. NIP (...) na podstawie faktur VAT Nr faktury Data Kwota netto (...) 08.02.2016 69 803,35 EUR (...) 18.02.2016 72 875,20 EUR (...) 18.02.2016 141 696,00 EUR (...) 18.02.2016 66 355,20 EUR (...) 04.05.2016 72 738,72 EUR (...) 09.06.2016 72 765,00 EUR - (...) s. . NIP (...) na podstawie faktur VAT Nr faktury Data Kwota netto (...) 09.05.2016 72 765,00 EUR (...) 17.06.2016 139 986,00 EUR (...) 09.05.2016 67 953,60 EUR - (...) s.r.o. na podstawie faktury VAT Nr faktury Data Kwota netto (...) 29.01.2019 71 933,40 EUR a następnie dokonał sprzedaży w ramach wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów w postaci napojów R. - B. , kawy J. i kawy D. oraz N. za łączną kwotę 4 380 979,54 zł, na rzecz: - (...) sp. z o.o. z siedzibą przy ul. (...) , (...)-(...) C. , KRS (...) , REGON (...) , NIP (...) na podstawie faktur VAT Nr faktury Data Kwota netto (...) 08.02.2016 310 736,25 zł (...) 18.02.2016 322 660,80 zł (...) 05.04.2016 606 960,00 zł (...) 01.04.2016 286 986,24 zł (...) 29.01.2016 325 987,20 zł proforma (...) nie ustalono nie ustalono proforma (...) nie ustalono nie ustalono - (...) sp. z o.o. z siedzibą przy ul. (...) w P. , KRS (...) , REGON (...) , NIP (...) Nr faktury Data Kwota netto (...) 04.05.2016 324 622,65 zł (...) 08.06.2016 320 997,60 zł (...) 09.05.2016 326 403,00 zł (...) 17.06.2016 624 240,00 zł (...) 13.06.2016 300 385,80 zł proforma (...) nie ustalono 631 000,00 zł które to towary zostały następnie nabyte za pośrednictwem innych podmiotów przez sp. z o.o. (...) i zbyte w ramach wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów ( (...) ) do zagranicznych podmiotów: J. L. (1) , (...) , Q. G. (...) i G. b.v., co stanowiło podstawę do dokonania odliczenia podatku VAT w składanych deklaracjach podatkowych przez ustalone osoby zarządzające podmiotem sp. z o.o. (...) w łącznej kwocie 1 130 939,04zł, przy czym wypłata zawrotu podatku VAT w kwocie 409 671,54 zł została wstrzymana przez właściwe Urzędy Skarbowe, zaś w deklaracjach tych podano nieprawdę co do faktu dokonania faktycznej sprzedaży towarów, a pracownicy właściwych urzędów skarbowych, w których złożono te deklaracje, zostali wprowadzeni w błąd przez zarządzających sp. z o.o. (...) , co do faktu dokonania wewnątrzwspólnotowej dostawy tych towarów do innych krajów, podczas gdy transakcje te nie miały miejsca, a zatem nie przysługiwało prawo do odliczenia podatku należnego, czyniąc sobie z popełnienia przestępstwa stałe źródło dochodu, tj. o przestępstwo z art. 56 § 1 k.k.s. w zw. z art. 62 § 2 k.k.s. w zw. z art. 76 § 1 k.k.s. w zw. z art. 37 § 1 pkt 1 , 1ª, 2 i 5 k.k.s. w zw. z art. 6 § 2 k.k.s. w zw. z art. 7 § 1 k.k.s. XXVII. w okresie co najmniej od dnia 8 stycznia 2016r. do dnia 4 lipca 2016r. w różnych miejscowościach na terenie Polski oraz poza jego granicami, w tym na terenie W. , działając wspólnie i w porozumieniu z D. C. (1) , S. K. (1) oraz innymi ustalonymi i nieustalonymi osobami, w ramach ustalonego w zorganizowanej grupie przestępczej podziału ról, w krótkich odstępach czasu i w wykonaniu z góry powziętego zamiaru, w celu osiągnięcia korzyści majątkowej, działając w imieniu firmy (...) z siedzibą w B. na terenie W. , dokonał czynności mających na celu utrudnienie stwierdzenia pochodzenia nielegalnie uzyskanych środków pieniężnych, w ten sposób, że po uprzednim założeniu rachunku o numerze (...) dla tej spółki w Banku (...) S.A. w C. , przyjął na ten rachunek środki finansowe w łącznej kwocie 4 917 126,24 zł, jako płatności za sprzedany do spółek (...) -tom towar, a następnie dokonał ich dalszych przelewów tytułem zapłaty za zakupiony przez spółkę (...) towar, podczas gdy wskazane jako tytuły płatności transakcje nie miały miejsca, a dokonane przelewy zmierzały do uprawdopodobnienia tych transakcji, stanowiących podstawę do uzyskania nienależnych zwrotów podatku VAT, czyniąc sobie z popełnienia tego przestępstwa stałe źródło dochodu i uzyskując korzyść majątkową w nieustalonej dotychczas kwocie, tj. o przestępstwo z art. 299 § 5 k.k. w zw. z art. 299 § 1 k.k. w zw. z art. 12 § 1 k.k. w zw. z art. 65 § 1 k.k. 8. M. M. (2) , s. J. , ur. (...) , pesel (...) , oskarżonego to, że: XXVIII. w okresie w okresie od dnia 22 marca 2016 roku do dnia 26 września 2017 roku w J. woj. (...) , C. , T. woj. (...) i innych miejscowościach na terenie kraju i poza jego granicami, działając w zamiarze, aby inne ustalone osoby dokonały czynu zabronionego polegającego uzyskaniu nienależnego zwrotu podatku VAT, swoim zachowaniem ułatwił im jego popełnienie w ten sposób, posługując się danymi nieistniejącego podmiotu gospodarczego pod nazwą (...) z siedzibą z siedzibą przy ul. (...) , w T. (...)-(...) T. , NIP: (...) potwierdzał fikcyjne transporty towarów dla M. S. , nie posiadając pojazdów wskazanych w listach przewozowych na wyszczególnionych poniżej fakturach VAT tj: (...) na kwotę netto 135 720,00 zł (...) na kwotę netto 136 624,80 zł (...) na kwotę netto 136 323,20 zł (...) na kwotę netto 137 228,00 zł (...) na kwotę netto 136 021,60 zł (...) na kwotę netto 138 434,40 zł (...) na kwotę netto 139 640,80 zł (...) na kwotę netto 136 926,40 zł (...) na kwotę netto 137 831,20 zł (...) na kwotę netto 139 942,40 zł (...) na kwotę netto 139 037,60 zł oraz dokumentami (...) nieopatrzonymi numerami z dnia 18/04/2016 z dnia 19/04/2016 z dnia 20/04/2016 z dnia 21/04/2016 z dnia 22/04/2016 z dnia 25/04/2016 z dnia 26/04/2016 z dnia 27/04/2016 z dnia 28/04/2016 z dnia 29/04/2016 z dnia 04/05/2016 a nadto ramach prowadzonej przez siebie działalności gospodarczej nazwą M. M. (2) (...) z siedzibą w J. ul. (...) , (...)-(...) J. NIP (...) świadczył usługi przewozowe mające na celu uwiarygodnienie fikcyjnego obrotu towarem oraz potwierdzał wykonanie przewozu tych towarów w otrzymanych od nadawców listach przewozowych na rzecz tj:. ⚫ na rzecz (...) M. M. (1) sp. j. z siedzibą w K. ul. (...) . J. (...) , KRS (...) dotyczących fikcyjnej sprzedaży towarów udokumentowanych niżej wymienionymi fakturami VAT: (...) na kwotę netto 168 913,35 zł (...) na kwotę netto 168 668,70 zł (...) na kwotę netto 168 249,30 zł (...) na kwotę netto 167 725,05 zł (...) na kwotę netto 169 262,85 zł (...) na kwotę netto 167 794,95 zł (...) na kwotę netto 168 877,40 zł (...) na kwotę netto 169 472,55 zł (...) na kwotę netto 169 158,00 zł (...) na kwotę netto 169 088,10 zł (...) na kwotę netto 168 144,45 zł (...) na kwotę netto 167 690,10 zł (...) na kwotę netto 169 018,20 zł (...) na kwotę netto 169 577,40 zł (...) na kwotę netto 169 542,45 zł (...) na kwotę netto 168 528,90 zł (...) na kwotę netto 169 752,15 zł (...) na kwotę netto 168 913,35 zł (...) na kwotę netto 169 647,30 zł (...) na kwotę netto 169 332,75 zł (...) na kwotę netto 168 354,15 zł (...) na kwotę netto 169 577,40 zł (...) na kwotę netto 168 284,25 zł (...) na kwotę netto 169 612,35 zł (...) na kwotę netto 169 822,05 zł (...) na kwotę netto 168 808,50 zł (...) na kwotę netto 166 781,40 zł (...) na kwotę netto 165 977,55 zł (...) na kwotę netto 166 641,60 zł (...) na kwotę netto 168 004,65 zł (...) na kwotę netto 168 354,15 zł (...) na kwotę netto 167 585,25 zł (...) na kwotę netto 167 899,80 zł (...) na kwotę netto 136 624,80 zł (...) na kwotę netto 139 640,80 zł (...) na kwotę netto 138 434,40 zł (...) na kwotę netto 138 132,80 zł (...) na kwotę netto 137 529,60 zł (...) na kwotę netto 140 244,00 zł (...) na kwotę netto 140 545,60 zł (...) na kwotę netto 138 434,40 zł (...) na kwotę netto 138 132,80 zł (...) na kwotę netto 139 640,80 zł (...) na kwotę netto 140 244,00 zł (...) na kwotę netto 139 339,20 zł (...) na kwotę netto 137 831,20 zł (...) na kwotę netto 138 434,40 zł (...) na kwotę netto 139 037,60 zł (...) na kwotę netto 141 148,80 zł (...) na kwotę netto 139 942,40 zł (...) na kwotę netto 140 847,20 zł (...) na kwotę netto 137 228,00 zł (...) na kwotę netto 136 624,80 zł (...) na kwotę netto 140 847,20 zł (...) na kwotę netto 139 037,60 zł (...) na kwotę netto 139 640,80 zł (...) na kwotę netto 139 942,40 zł (...) na kwotę netto 140 244,00 zł (...) na kwotę netto 137 831,20 zł (...) na kwotę netto 139 037,60 zł (...) na kwotę netto 137 831,20 zł (...) na kwotę netto 138 434,40 zł (...) na kwotę netto 139 640,80 zł (...) na kwotę netto 139 339,20 zł (...) na kwotę netto 139 640,80 zł (...) na kwotę netto 140 244,00 zł (...) na kwotę netto 140 847,20 zł (...) na kwotę netto 138 132,80 zł (...) na kwotę netto 140 303,28 zł (...) na kwotę netto 141 206,52 zł (...) na kwotę netto 142 109,76 zł (...) na kwotę netto 141 808,68 zł (...) na kwotę netto 142 711,92 zł (...) na kwotę netto 140 604,36 zł (...) na kwotę netto 140 303,28 zł (...) na kwotę netto 138 797,88 zł (...) na kwotę netto 140 002,20 zł (...) na kwotę netto 138 195,72 zł (...) na kwotę netto 141 507,60 zł (...) na kwotę netto 142 109,76 zł (...) na kwotę netto 140 002,20 zł (...) na kwotę netto 141 206,52 zł (...) na kwotę netto 140 303,28 zł (...) na kwotę netto 143 013,00 zł (...) na kwotę netto 143 615,16 zł (...) na kwotę netto 140 905,44 zł (...) na kwotę netto 142 190,76 zł (...) na kwotę netto 143 314,08 zł (...) na kwotę netto 144 217,32 zł (...) na kwotę netto 140 604,36 zł (...) na kwotę netto 143 013,00 zł (...) na kwotę netto 141 808,68 zł (...) na kwotę netto 143 314,08 zł (...) na kwotę netto 143 916,24 zł (...) na kwotę netto 143 615,16 zł (...) na kwotę netto 143 013,00 zł (...) na kwotę netto 143 916,24 zł (...) na kwotę netto 143 314,08 zł (...) na kwotę netto 142 410,84 zł (...) na kwotę netto 143 916,24 zł (...) na kwotę netto 144 217,32 zł (...) na kwotę netto 141 206,52 zł (...) na kwotę netto 141 808,68 zł (...) na kwotę netto 140 905,44 zł (...) na kwotę netto 142 410,84 zł (...) na kwotę netto 141 206,52 zł (...) na kwotę netto 140 303,28 zł (...) na kwotę netto 143 615,16 zł (...) na kwotę netto 143 013,00 zł (...) na kwotę netto 141 808,68 zł (...) na kwotę netto 143 916,24 zł (...) na kwotę netto 144 217,32 zł (...) na kwotę netto 143 013,00 zł (...) na kwotę netto 143 615,16 zł (...) na kwotę netto 144 217,32 zł oraz dokumentami (...) o numerach BRAK NR z dnia 16/03/2017 BRAK NR z dnia 20/03/2017 BRAK NR z dnia 27/03/2017 BRAK NR z dnia 03/04/2017 BRAK NR z dnia 11/04/2017 BRAK NR z dnia 17/03/2017 BRAK NR z dnia 30/03/2017 BRAK NR z dnia 26/04/2017 BRAK NR z dnia 04/05/2017 BRAK NR z dnia 27/04/2017 BRAK NR z dnia 05/05/2017 BRAK NR z dnia 22/06/2017 BRAK NR z dnia 23/06/2017 BRAK NR z dnia 27/06/2017 BRAK NR z dnia 28/06/2017 BRAK NR z dnia 29/06/2017 BRAK NR z dnia 30/06/2017 BRAK NR z dnia 05/07/2017 BRAK NR z dnia 07/07/2017 BRAK NR z dnia 10/07/2017 BRAK NR z dnia 10/07/2017 BRAK NR z dnia 11/07/2017 BRAK NR z dnia 12/07/2017 BRAK NR z dnia 14/07/2017 BRAK NR z dnia 19/07/2017 BRAK NR z dnia 20/07/2017 BRAK NR z dnia 20/02/2017 BRAK NR z dnia 21/02/2017 BRAK NR z dnia 01/03/2017 BRAK NR z dnia 02/03/2017 BRAK NR z dnia 13/03/2017 BRAK NR z dnia 14/03/2017 BRAK NR z dnia 15/03/2017 (...) z dnia 31/05/2016 (...) z dnia 01/06/2016 (...) z dnia 28/06/2016 (...) z dnia 07/06/2016 (...) z dnia 08/06/2016 (...) z dnia 09/06/2016 (...) z dnia 10/06/2016 (...) z dnia 14/06/2016 (...) z dnia 15/06/2016 (...) z dnia 16/06/2015 (...) z dnia 17/06/2016 (...) z dnia 21/06/2016 (...) z dnia 03/06/2016 BRAK NR z dnia 21/07/2016 (...) z dnia 29/06/2016 (...) z dnia 30/06/2016 BRAK NR z dnia 13/07/2016 (...) z dnia 22/06/2016 BRAK NR z dnia 08/07/2016 (...) z dnia 20/06/2016 BRAK NR z dnia 07/07/2016 BRAK NR z dnia 18/07/2016 BRAK NR z dnia 29/07/2016 BRAK NR z dnia 04/07/2016 BRAK NR z dnia 01/08/2016 (...) z dnia 27/06/2016 (...) z dnia 23/06/2016 BRAK NR z dnia 15/07/2016 BRAK NR z dnia 28/06/2016 BRAK NR z dnia 12/07/2016 BRAK NR z dnia 28/07/2016 BRAK NR z dnia 22/07/2016 BRAK NR z dnia 15/07/2016 BRAK NR z dnia 09/08/2016 BRAK NR z dnia 11/08/2016 BRAK NR z dnia 02/09/2016 BRAK NR z dnia 05/09/2016 BRAK NR z dnia 06/09/2016 BRAK NR z dnia 07/09/2016 BRAK NR z dnia 08/09/2016 BRAK NR z dnia 09/09/2016 BRAK NR z dnia 12/09/2016 BRAK NR z dnia 30/08/2016 BRAK NR z dnia 31/08/2016 BRAK NR z dnia 01/09/2016 BRAK NR z dnia 13/09/2016 BRAK NR z dnia 29/09/2016 (...) z dnia 30/11/2016 (...) z dnia 06/12/2016 (...) z dnia 08/12/2016 (...) z dnia 09/12/2016 (...) z dnia 12/12/2016 (...) z dnia 13/12/2016 (...) z dnia 14/12/2016 (...) z dnia 15/12/2016 (...) z dnia 16/12/2016 (...) z dnia 19/12/2016 (...) z dnia 20/12/2016 (...) z dnia 28/12/2016 (...) z dnia 29/12/2016 (...) z dnia 30/12/2016 (...) z dnia 02/01/2017 (...) z dnia 17/01/2017 (...) z dnia 18/01/2016 (...) z dnia 19/01/2017 (...) z dnia 20/01/2017 (...) z dnia 23/01/2017 (...) z dnia 25/01/2017 (...) z dnia 01/02/2017 (...) z dnia 07/02/2017 (...) z dnia 31/01/2017 (...) z dnia 22/12/2016 (...) z dnia 26/01/2016 (...) z dnia 01/02/2017 (...) z dnia 03/02/2017 (...) z dnia 02/02/2017 (...) z dnia 21/01/2017 (...) z dnia 08/02/2017 BRAK NR z dnia 14/01/2017 (...) z dnia 06/02/2017 BRAK NR z dnia 13/02/2017 BRAK NR z dnia 15/01/2017 ⚫ (...) sp. z o.o. z siedziba w T. ul. (...) KRS (...) dotyczących fikcyjnej sprzedaży towarów udokumentowanych niżej wymienionymi fakturami VAT: 28/07/2016 na kwotę netto 170 852,00 zł 29/08/2017 na kwotę netto 170 852,00 zł ⚫ (...) s.c. P. A. (1) H. C. (1) z siedzibą ul. (...) , (...)-(...) G. dotyczących fikcyjnej sprzedaży towarów udokumentowanych niżej wymienionymi fakturami VAT o numerach: 23/06/2017 na kwotę netto 171 381,00 zł 24/07/2017 na kwotę netto 170 781,40 zł 25/08/2017 na kwotę netto 171 275,60 zł oraz dokumentami CMR o numerach (...) z dnia 20/07/2017 (...) z dnia 19/09/2017 (...) z dnia 25/09/2017 ⚫ P. sp z o.o . dotyczących fikcyjnej sprzedaży towarów udokumentowanych niżej wymienionymi fakturami VAT o numerach : 1/03/2016 z dnia 2016-03-22 na kwotę netto 509 760,00 zł brutto 627 004,80 zł 5/11/2016 z dnia 2016-11-25 na kwotę netto 517 104,00 zł brutto 636 037,92 zł 3/10/2016 z dnia 2016-10-17 na kwotę netto 511 216,32 zł brutto 628 796,07 zł 4/08/2016 z dnia 2016-08-10 na kwotę netto 559 440,00 zł brutto 688 111,20 zł 2/06/2016 z dnia 2016-06-15 na kwotę netto 510 840,00 zł brutto 628 333,20 zł 1/10/2016 z dnia 2016-10-07 na kwotę netto 574 560,00 zł brutto 706 708,80 zł 1/11/2016 z dnia 2016-11-04 na kwotę netto 607 048,00 zł brutto 746 669,04 zł 3/09/2016 z dnia 2016-09-27 na kwotę netto 489 984,00 zł brutto 602 680,32 zł 2/09/2016 z dnia 2016-09-20 na kwotę netto 471 018,24 zł brutto 579 352,44 zł 5/08/2016 z dnia 2016-08-24 na kwotę netto 254 041,92 zł brutto 312 471,56 zł 3/08/2016 z dnia 2016-08-03 na kwotę netto 440 985,60 zł brutto 542 412,29 zł 1/08/2016 z dnia 2016-08-02 na kwotę netto 462 192,72 zł brutto 568 497,05 zł 9/06/2016 z dnia 2016-06-30 na kwotę netto 537 840,00 zł brutto 661 543,20 zł 12/07/2016 z dnia 2016-07-27 na kwotę netto 526 308,00 zł brutto 647 358,84 zł 11/07/2016 z dnia 2016-07-26 na kwotę netto 526 454,40 zł brutto 647 538,91 zł 6/05/2016 z dnia 2016-05-10 na kwotę netto 514 080,00 zł brutto 632 318,40 zł 9/07/2016 z dnia 2016-07-22 na kwotę netto 531 360,00 zł brutto 653 572,80 zł 7/07/2016 z dnia 2016-07-19 na kwotę netto 536 682,15 zł brutto 660 119,04 zł 6/07/2016 z dnia 2016-07-15 na kwotę netto 263 736,00 zł brutto 324 395,28 zł 6/06/2016 z dnia 2016-06-23 na kwotę netto 522 720,00 zł brutto 642 945,60 zł 5/06/2016 z dnia 2016-06-21 na kwotę netto 454 905,60 zł brutto 559 533,89 zł 11/04/2016 z dnia 2016-04-19 na kwotę netto 484 962,75 zł brutto 596 504,18 zł 10/04/2016 z dnia 2016-04-18 na kwotę netto 533 520,00 zł brutto 656 229,60 zł 8/04/2016 z dnia 2016-04-14 na kwotę netto 490 200,00 zł brutto 602 946,00 zł 1/04/2016 z dnia 2016-04-01 na kwotę netto 540 000,00 zł brutto 664 200,00 zł 6/04/2016 z dnia 2016-04-11 na kwotę netto 547 776,00 zł brutto 673 764,48 zł 12/04/2016 z dnia 2016-04-22 na kwotę netto 540 000,00 zł brutto 664 200,00 zł 2/05/2016 z dnia 2016-05-05 na kwotę netto 540 000,00 zł brutto 664 200,00 zł 8/05/2016 z dnia 2016-05-24 na kwotę netto 529 200,00 zł brutto 650 916,00 zł 10/05/2016 z dnia 2016-05-31 na kwotę netto 557 280,00 zł brutto 685 454,40 zł 4/09/2016 z dnia 2016-09-29 na kwotę netto 537 624,00 zł brutto 661 277,52 zł 5/10/2016 z dnia 2016-10-26 na kwotę netto 540 000,00 zł brutto 664 200,00 zł 4/10/2016 z dnia 2016-10-19 na kwotę netto 511 862,25 zł brutto 629 590,57 zł gdzie w wyniku przeprowadzonych przez (...) sp. z o.o. transakcji kolejni ustaleni nabywcy towarów wykazali ich wewnątrzwspólnotową dostawę; w sytuacji, gdy faktury VAT potwierdzały nieprawdę co do okoliczności faktycznych mających znaczenie dla określenia prawa do zwrotu i wysokości należności publicznoprawnej w postaci podatku VAT i wskazywały, że towar został sprzedany przez nabywców w sytuacji, gdy towar wyszczególniony w tych dokumentach nie był przedmiotem faktycznych transakcji, a które następnie zostały wykazane przez ustalone osoby reprezentujące ww. podmioty w składanych deklaracjach podatkowych, wprowadzających w ten sposób w błąd pracowników urzędów skarbowych co do okoliczności faktycznych, że transakcje te miały miejsce, skutkujących z tytułu wykazanej wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów doprowadzeniem do niekorzystnego rozporządzenia mieniem Skarbu Państwa reprezentowanego przez właściwe Urzędy Skarbowe do zwrotu podatku VAT w łącznej kwocie nie mniejszej niż 4 761 917,04 zł, stanowiącej mienie wielkiej wartości, oraz usiłowaniem doprowadzenia do niekorzystnego rozporządzenia mieniem Skarbu Państwa reprezentowany przez właściwe Urzędy Skarbowe do zwrotu podatku VAT w łącznej kwocie nie mniejszej niż 973 174,39 zł stanowiącej mienie znacznej wartości podczas gdy te transakcje nie miały miejsca, a zatem nie przysługiwało prawo do zwrotu podatku naliczonego, czyniąc sobie z popełnienia przestępstwa stałe źródło dochodu, tj. o przestępstwo z art.18 § 3 kk . w zw. z art. 286 § 1 k.k. w zw. z art. 294 § 1 k.k. w zb. z art. 13 § 1 kk w zw. z art. 286 § 1 k.k. w zw. z art. 294 § 1 k.k. w zw. z art. 12 § 1 k.k. w zw. z art. 65 § 1 k.k. XXIX. w okresie w okresie od dnia 22 marca 2016 roku do dnia 26 września 2017 roku w J. woj. (...) , C. , T. woj. (...) i innych miejscowościach na terenie kraju i poza jego granicami, działając w zamiarze, aby inne ustalone osoby dokonały czynu zabronionego polegającego uzyskaniu nienależnego zwrotu podatku VAT, swoim zachowaniem ułatwił im jego popełnienie w ten sposób, posługując się danymi nieistniejącego podmiotu gospodarczego pod nazwą (...) z siedzibą z siedzibą przy ul. (...) , w T. (...)-(...) T. , NIP: (...) potwierdzał fikcyjne transporty towarów dla M. S. ., nie posiadając pojazdów wskazanych w listach przewozowych na wyszczególnionych poniżej fakturach VAT tj: (...) na kwotę netto 135 720,00 zł (...) na kwotę netto 136 624,80 zł (...) na kwotę netto 136 323,20 zł (...) na kwotę netto 137 228,00 zł (...) na kwotę netto 136 021,60 zł (...) na kwotę netto 138 434,40 zł (...) na kwotę netto 139 640,80 zł (...) na kwotę netto 136 926,40 zł (...) na kwotę netto 137 831,20 zł (...) na kwotę netto 139 942,40 zł (...) na kwotę netto 139 037,60 zł oraz dokumentami (...) nieopatrzonymi numerami z dnia 18/04/2016 z dnia 19/04/2016 z dnia 20/04/2016 z dnia 21/04/2016 z dnia 22/04/2016 z dnia 25/04/2016 z dnia 26/04/2016 z dnia 27/04/2016 z dnia 28/04/2016 z dnia 29/04/2016 z dnia 04/05/2016 a nadto ramach prowadzonej przez siebie działalności gospodarczej nazwą M. M. (2) (...) z siedzibą w J. ul. (...) , (...)-(...) J. NIP (...) świadczył usługi przewozowe mające na celu uwiarygodnienie fikcyjnego obrotu towarem oraz potwierdzał wykonanie przewozu tych towarów w otrzymanych od nadawców listach przewozowych na rzecz tj:. ⚫ (...) M. M. (1) sp. j. z siedzibą w K. ul. (...) . J. (...) , KRS (...) dotyczących fikcyjnej sprzedaży towarów udokumentowanych niżej wymienionymi fakturami VAT: (...) na kwotę netto 168 913,35 zł (...) na kwotę netto 168 668,70 zł (...) na kwotę netto 168 249,30 zł (...) na kwotę netto 167 725,05 zł (...) na kwotę netto 169 262,85 zł (...) na kwotę netto 167 794,95 zł (...) na kwotę netto 168 877,40 zł (...) na kwotę netto 169 472,55 zł (...) na kwotę netto 169 158,00 zł (...) na kwotę netto 169 088,10 zł (...) na kwotę netto 168 144,45 zł (...) na kwotę netto 167 690,10 zł (...) na kwotę netto 169 018,20 zł (...) na kwotę netto 169 577,40 zł (...) na kwotę netto 169 542,45 zł (...) na kwotę netto 168 528,90 zł (...) na kwotę netto 169 752,15 zł (...) na kwotę netto 168 913,35 zł (...) na kwotę netto 169 647,30 zł (...) na kwotę netto 169 332,75 zł (...) na kwotę netto 168 354,15 zł (...) na kwotę netto 169 577,40 zł (...) na kwotę netto 168 284,25 zł (...) na kwotę netto 169 612,35 zł (...) na kwotę netto 169 822,05 zł (...) na kwotę netto 168 808,50 zł (...) na kwotę netto 166 781,40 zł (...) na kwotę netto 165 977,55 zł (...) na kwotę netto 166 641,60 zł (...) na kwotę netto 168 004,65 zł (...) na kwotę netto 168 354,15 zł (...) na kwotę netto 167 585,25 zł (...) na kwotę netto 167 899,80 zł (...) na kwotę netto 136 624,80 zł (...) na kwotę netto 139 640,80 zł (...) na kwotę netto 138 434,40 zł (...) na kwotę netto 138 132,80 zł (...) na kwotę netto 137 529,60 zł (...) na kwotę netto 140 244,00 zł (...) na kwotę netto 140 545,60 zł (...) na kwotę netto 138 434,40 zł (...) na kwotę netto 138 132,80 zł (...) na kwotę netto 139 640,80 zł (...) na kwotę netto 140 244,00 zł (...) na kwotę netto 139 339,20 zł (...) na kwotę netto 137 831,20 zł (...) na kwotę netto 138 434,40 zł (...) na kwotę netto 139 037,60 zł (...) na kwotę netto 141 148,80 zł (...) na kwotę netto 139 942,40 zł (...) na kwotę netto 140 847,20 zł (...) na kwotę netto 137 228,00 zł (...) na kwotę netto 136 624,80 zł (...) na kwotę netto 140 847,20 zł (...) na kwotę netto 139 037,60 zł (...) na kwotę netto 139 640,80 zł (...) na kwotę netto 139 942,40 zł (...) na kwotę netto 140 244,00 zł (...) na kwotę netto 137 831,20 zł (...) na kwotę netto 139 037,60 zł (...) na kwotę netto 137 831,20 zł (...) na kwotę netto 138 434,40 zł (...) na kwotę netto 139 640,80 zł (...) na kwotę netto 139 339,20 zł (...) na kwotę netto 139 640,80 zł (...) na kwotę netto 140 244,00 zł (...) na kwotę netto 140 847,20 zł (...) na kwotę netto 138 132,80 zł (...) na kwotę netto 140 303,28 zł (...) na kwotę netto 141 206,52 zł (...) na kwotę netto 142 109,76 zł (...) na kwotę netto 141 808,68 zł (...) na kwotę netto 142 711,92 zł (...) na kwotę netto 140 604,36 zł (...) na kwotę netto 140 303,28 zł (...) na kwotę netto 138 797,88 zł (...) na kwotę netto 140 002,20 zł (...) na kwotę netto 138 195,72 zł (...) na kwotę netto 141 507,60 zł (...) na kwotę netto 142 109,76 zł (...) na kwotę netto 140 002,20 zł (...) na kwotę netto 141 206,52 zł (...) na kwotę netto 140 303,28 zł (...) na kwotę netto 143 013,00 zł (...) na kwotę netto 143 615,16 zł (...) na kwotę netto 140 905,44 zł (...) na kwotę netto 142 190,76 zł (...) na kwotę netto 143 314,08 zł (...) na kwotę netto 144 217,32 zł (...) na kwotę netto 140 604,36 zł (...) na kwotę netto 143 013,00 zł (...) na kwotę netto 141 808,68 zł (...) na kwotę netto 143 314,08 zł (...) na kwotę netto 143 916,24 zł (...) na kwotę netto 143 615,16 zł (...) na kwotę netto 143 013,00 zł (...) na kwotę netto 143 916,24 zł (...) na kwotę netto 143 314,08 zł (...) na kwotę netto 142 410,84 zł (...) na kwotę netto 143 916,24 zł (...) na kwotę netto 144 217,32 zł (...) na kwotę netto 141 206,52 zł (...) na kwotę netto 141 808,68 zł (...) na kwotę netto 140 905,44 zł (...) na kwotę netto 142 410,84 zł (...) na kwotę netto 141 206,52 zł (...) na kwotę netto 140 303,28 zł (...) na kwotę netto 143 615,16 zł (...) na kwotę netto 143 013,00 zł (...) na kwotę netto 141 808,68 zł (...) na kwotę netto 143 916,24 zł (...) na kwotę netto 144 217,32 zł (...) na kwotę netto 143 013,00 zł (...) na kwotę netto 143 615,16 zł (...) na kwotę netto 144 217,32 zł oraz dokumentami CMR o numerach BRAK NR z dnia 16/03/2017 BRAK NR z dnia 20/03/2017 BRAK NR z dnia 27/03/2017 BRAK NR z dnia 03/04/2017 BRAK NR z dnia 11/04/2017 BRAK NR z dnia 17/03/2017 BRAK NR z dnia 30/03/2017 BRAK NR z dnia 26/04/2017 BRAK NR z dnia 04/05/2017 BRAK NR z dnia 27/04/2017 BRAK NR z dnia 05/05/2017 BRAK NR z dnia 22/06/2017 BRAK NR z dnia 23/06/2017 BRAK NR z dnia 27/06/2017 BRAK NR z dnia 28/06/2017 BRAK NR z dnia 29/06/2017 BRAK NR z dnia 30/06/2017 BRAK NR z dnia 05/07/2017 BRAK NR z dnia 07/07/2017 BRAK NR z dnia 10/07/2017 BRAK NR z dnia 10/07/2017 BRAK NR z dnia 11/07/2017 BRAK NR z dnia 12/07/2017 BRAK NR z dnia 14/07/2017 BRAK NR z dnia 19/07/2017 BRAK NR z dnia 20/07/2017 BRAK NR z dnia 20/02/2017 BRAK NR z dnia 21/02/2017 BRAK NR z dnia 01/03/2017 BRAK NR z dnia 02/03/2017 BRAK NR z dnia 13/03/2017 BRAK NR z dnia 14/03/2017 BRAK NR z dnia 15/03/2017 (...) z dnia 31/05/2016 (...) z dnia 01/06/2016 (...) z dnia 28/06/2016 (...) z dnia 07/06/2016 (...) z dnia 08/06/2016 (...) z dnia 09/06/2016 (...) z dnia 10/06/2016 (...) z dnia 14/06/2016 (...) z dnia 15/06/2016 (...) z dnia 16/06/2015 (...) z dnia 17/06/2016 (...) z dnia 21/06/2016 (...) z dnia 03/06/2016 BRAK NR z dnia 21/07/2016 (...) z dnia 29/06/2016 (...) z dnia 30/06/2016 BRAK NR z dnia 13/07/2016 (...) z dnia 22/06/2016 BRAK NR z dnia 08/07/2016 (...) z dnia 20/06/2016 BRAK NR z dnia 07/07/2016 BRAK NR z dnia 18/07/2016 BRAK NR z dnia 29/07/2016 BRAK NR z dnia 04/07/2016 BRAK NR z dnia 01/08/2016 (...) z dnia 27/06/2016 (...) z dnia 23/06/2016 BRAK NR z dnia 15/07/2016 BRAK NR z dnia 28/06/2016 BRAK NR z dnia 12/07/2016 BRAK NR z dnia 28/07/2016 BRAK NR z dnia 22/07/2016 BRAK NR z dnia 15/07/2016 BRAK NR z dnia 09/08/2016 BRAK NR z dnia 11/08/2016 BRAK NR z dnia 02/09/2016 BRAK NR z dnia 05/09/2016 BRAK NR z dnia 06/09/2016 BRAK NR z dnia 07/09/2016 BRAK NR z dnia 08/09/2016 BRAK NR z dnia 09/09/2016 BRAK NR z dnia 12/09/2016 BRAK NR z dnia 30/08/2016 BRAK NR z dnia 31/08/2016 BRAK NR z dnia 01/09/2016 BRAK NR z dnia 13/09/2016 BRAK NR z dnia 29/09/2016 (...) z dnia 30/11/2016 (...) z dnia 06/12/2016 (...) z dnia 08/12/2016 (...) z dnia 09/12/2016 (...) z dnia 12/12/2016 (...) z dnia 13/12/2016 (...) z dnia 14/12/2016 (...) z dnia 15/12/2016 (...) z dnia 16/12/2016 (...) z dnia 19/12/2016 (...) z dnia 20/12/2016 (...) z dnia 28/12/2016 (...) z dnia 29/12/2016 (...) z dnia 30/12/2016 (...) z dnia 02/01/2017 (...) z dnia 17/01/2017 (...) z dnia 18/01/2016 (...) z dnia 19/01/2017 (...) z dnia 20/01/2017 (...) z dnia 23/01/2017 (...) z dnia 25/01/2017 (...) z dnia 01/02/2017 (...) z dnia 07/02/2017 (...) z dnia 31/01/2017 (...) z dnia 22/12/2016 (...) z dnia 26/01/2016 (...) z dnia 01/02/2017 (...) z dnia 03/02/2017 (...) z dnia 02/02/2017 (...) z dnia 21/01/2017 (...) z dnia 08/02/2017 BRAK NR z dnia 14/01/2017 (...) z dnia 06/02/2017 BRAK NR z dnia 13/02/2017 BRAK NR z dnia 15/01/2017 ⚫ (...) sp. z o.o. z siedziba w T. ul. (...) KRS (...) dotyczących fikcyjnej sprzedaży towarów udokumentowanych niżej wymienionymi fakturami VAT: 28/07/2016 na kwotę netto 170 852,00 zł 29/08/2017 na kwotę netto 170 852,00 zł ⚫ (...) s.c. P. A. (1) H. C. (1) z siedzibą ul. (...) , (...)-(...) G. dotyczących fikcyjnej sprzedaży towarów udokumentowanych niżej wymienionymi fakturami VAT o numerach: 23/06/2017 na kwotę netto 171 381,00 zł 24/07/2017 na kwotę netto 170 781,40 zł 25/08/2017 na kwotę netto 171 275,60 zł oraz dokumentami (...) o numerach (...) z dnia 20/07/2017 (...) z dnia 19/09/2017 (...) z dnia 25/09/2017 ⚫ P. sp z o.o. z siedzibą w R. ul. (...) , (...)-(...) R. NIP (...) , KRS (...) dotyczących fikcyjnej sprzedaży towarów udokumentowanych niżej wymienionymi fakturami VAT o numerach 1/03/2016 z dnia 2016-03-22 na kwotę netto 509 760,00 zł brutto 627 004,80 zł 5/11/2016 z dnia 2016-11-25 na kwotę netto 517 104,00 zł brutto 636 037,92 zł 3/10/2016 z dnia 2016-10-17 na kwotę netto 511 216,32 zł brutto 628 796,07 zł 4/08/2016 z dnia 2016-08-10 na kwotę netto 559 440,00 zł brutto 688 111,20 zł 2/06/2016 z dnia 2016-06-15 na kwotę netto 510 840,00 zł brutto 628 333,20 zł 1/10/2016 z dnia 2016-10-07 na kwotę netto 574 560,00 zł brutto 706 708,80 zł 1/11/2016 z dnia 2016-11-04 na kwotę netto 607 048,00 zł brutto 746 669,04 zł 3/09/2016 z dnia 2016-09-27 na kwotę netto 489 984,00 zł brutto 602 680,32 zł 2/09/2016 z dnia 2016-09-20 na kwotę netto 471 018,24 zł brutto 579 352,44 zł 5/08/2016 z dnia 2016-08-24 na kwotę netto 254 041,92 zł brutto 312 471,56 zł 3/08/2016 z dnia 2016-08-03 na kwotę netto 440 985,60 zł brutto 542 412,29 zł 1/08/2016 z dnia 2016-08-02 na kwotę netto 462 192,72 zł brutto 568 497,05 zł 9/06/2016 z dnia 2016-06-30 na kwotę netto 537 840,00 zł brutto 661 543,20 zł 12/07/2016 z dnia 2016-07-27 na kwotę netto 526 308,00 zł brutto 647 358,84 zł 11/07/2016 z dnia 2016-07-26 na kwotę netto 526 454,40 zł brutto 647 538,91 zł 6/05/2016 z dnia 2016-05-10 na kwotę netto 514 080,00 zł brutto 632 318,40 zł 9/07/2016 z dnia 2016-07-22 na kwotę netto 531 360,00 zł brutto 653 572,80 zł 7/07/2016 z dnia 2016-07-19 na kwotę netto 536 682,15 zł brutto 660 119,04 zł 6/07/2016 z dnia 2016-07-15 na kwotę netto 263 736,00 zł brutto 324 395,28 zł 6/06/2016 z dnia 2016-06-23 na kwotę netto 522 720,00 zł brutto 642 945,60 zł 5/06/2016 z dnia 2016-06-21 na kwotę netto 454 905,60 zł brutto 559 533,89 zł 11/04/2016 z dnia 2016-04-19 na kwotę netto 484 962,75 zł brutto 596 504,18 zł 10/04/2016 z dnia 2016-04-18 na kwotę netto 533 520,00 zł brutto 656 229,60 zł 8/04/2016 z dnia 2016-04-14 na kwotę netto 490 200,00 zł brutto 602 946,00 zł 1/04/2016 z dnia 2016-04-01 na kwotę netto 540 000,00 zł brutto 664 200,00 zł 6/04/2016 z dnia 2016-04-11 na kwotę netto 547 776,00 zł brutto 673 764,48 zł 12/04/2016 z dnia 2016-04-22 na kwotę netto 540 000,00 zł brutto 664 200,00 zł 2/05/2016 z dnia 2016-05-05 na kwotę netto 540 000,00 zł brutto 664 200,00 zł 8/05/2016 z dnia 2016-05-24 na kwotę netto 529 200,00 zł brutto 650 916,00 zł 10/05/2016 z dnia 2016-05-31 na kwotę netto 557 280,00 zł brutto 685 454,40 zł 4/09/2016 z dnia 2016-09-29 na kwotę netto 537 624,00 zł brutto 661 277,52 zł 5/10/2016 z dnia 2016-10-26 na kwotę netto 540 000,00 zł brutto 664 200,00 zł 4/10/2016 z dnia 2016-10-19 na kwotę netto 511 862,25 zł brutto 629 590,57 zł gdzie w wyniku przeprowadzonych przez (...) sp. z o.o. transakcji kolejni ustaleni nabywcy towarów wykazali ich wewnątrzwspólnotową dostawę; w sytuacji, gdzie faktury VAT potwierdzały nieprawdę co do okoliczności faktycznych mających znaczenie dla określenia prawa do zwrotu i wysokości należności publicznoprawnej i wskazywały, że towar został sprzedany przez nabywców w sytuacji, gdy towar wyszczególniony w tych dokumentach nie był przedmiotem faktycznych transakcji, a które to faktury następnie zostały wykazane przez ustalone osoby reprezentujące ww. podmioty w składanych deklaracjach podatkowych, zawierających dane niezgodne ze stanem rzeczywistym, wprowadzających w ten sposób w błąd pracowników urzędów skarbowych co do okoliczności faktycznych, że transakcje te miały miejsce, skutkujących z tytułu wykazanej wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów narażeniem na nienależny zwrot podatkowej należności publicznoprawnej w postaci podatku w rozumieniu przepisów o podatku od towarów i usług łącznej kwocie nie mniejszej niż 5 735 091,43 zł, stanowiącej mienie wielkiej wartości, podczas gdy te transakcje nie miały miejsca, a zatem nie przysługiwało prawo do zwrotu podatku naliczonego, czyniąc sobie z popełnienia przestępstwa stałe źródło dochodu, tj. o przestępstwo z art.18 § 3 k.k. w zw. z art. 76 § 1 k.k.s. w zw. z art. 56 § 1 k.k.s. w zw. z art. 7 § 1 k.k.s. w zw. z art. 6 § 2 k.k.s. w zw. z art. 37 § 1 pkt.3 k.k.s. 9. R. K. (1) , s. R. , ur. (...) , pesel (...) , oskarżonego to, że: XXX. w okresie w okresie od dnia 1 września 2016 roku do dnia 26 września 2017 roku w B. woj. (...) , C. , T. woj. (...) i innych miejscowościach na terenie kraju i poza jego granicami, działając w zamiarze, aby inne ustalone osoby dokonały czynu zabronionego polegającego uzyskaniu nienależnego zwrotu podatku VAT, swoim zachowaniem ułatwił im jego popełnienie w ten sposób, że posługując się danymi nieistniejącego podmiotu gospodarczego pod nazwą (...) z siedzibą z siedzibą przy ul. (...) , w T. (...)-(...) T. , NIP: (...) potwierdzał fikcyjne transporty towarów dla (...) ., nie posiadając pojazdów wskazanych w listach przewozowych na wyszczególnionych poniżej fakturach VAT tj: (...) na kwotę netto 135 720,00 zł (...) na kwotę netto 136 624,80 zł (...) na kwotę netto 136 323,20 zł (...) na kwotę netto 137 228,00 zł (...) na kwotę netto 136 021,60 zł (...) na kwotę netto 138 434,40 zł (...) na kwotę netto 139 640,80 zł (...) na kwotę netto 136 926,40 zł (...) na kwotę netto 137 831,20 zł (...) na kwotę netto 139 942,40 zł (...) na kwotę netto 139 037,60 zł oraz dokumentach (...) tj z dnia 18/04/2016 z dnia 19/04/2016 z dnia 20/04/2016 z dnia 21/04/2016 z dnia 22/04/2016 z dnia 25/04/2016 z dnia 26/04/2016 z dnia 27/04/2016 z dnia 28/04/2016 z dnia 29/04/2016 z dnia 04/05/2016 a nadto ramach prowadzonej przez siebie działalności gospodarczej nazwą PPHU (...) z siedzibą w B. ul. (...) , (...)-(...) B. NIP (...) świadczył usługi przewozowe mające na celu uwiarygodnienie fikcyjnego obrotu towarem oraz potwierdzał wykonanie przewozu tych towarów w otrzymanych od nadawców listach przewozowych na rzecz tj.: ⚫ (...) M. M. (1) sp. j. z siedzibą w K. ul. (...) . J. (...) , KRS (...) dotyczących fikcyjnej sprzedaży towarów udokumentowanych niżej wymienionymi fakturami VAT tj: (...) na kwotę netto 167 026,05 zł (...) na kwotę netto 168 249,30 zł (...) na kwotę netto 167 864,85 zł (...) na kwotę netto 168 808,50 zł (...) na kwotę netto 167 829,90 zł (...) na kwotę netto 169 123,05 zł (...) na kwotę netto 169 018,20 zł (...) na kwotę netto 169 053,15 zł (...) na kwotę netto 167 829,90 zł (...) na kwotę netto 169 123,05 zł (...) na kwotę netto 168 249,30 zł (...) na kwotę netto 168 598,80 zł (...) na kwotę netto 168 843,45 zł (...) na kwotę netto 167 026,05 zł (...) na kwotę netto 167 620,20 zł (...) na kwotę netto 166 327,05 zł (...) na kwotę netto 168 389,10 zł (...) na kwotę netto 167 200,80 zł (...) na kwotę netto 168 668,70 zł (...) na kwotę netto 143 013,00 zł (...) na kwotę netto 143 013,00 zł (...) na kwotę netto 142 410,84 zł (...) na kwotę netto 143 314,08 zł (...) na kwotę netto 142 711,92 zł (...) na kwotę netto 143 615,16 zł (...) na kwotę netto 142 711,92 zł (...) na kwotę netto 143 916,24 zł (...) na kwotę netto 144 217,32 zł (...) na kwotę netto 144 819,48 zł (...) na kwotę netto 143 916,24 zł (...) na kwotę netto 144 217,32 zł (...) na kwotę netto 143 916,24 zł (...) na kwotę netto 144 217,32 zł (...) na kwotę netto 143 615,16 zł oraz dokumentami (...) BRAK NR z dnia 16/03/2017 BRAK NR z dnia 22/03/2017 BRAK NR z dnia 22/03/2017 BRAK NR z dnia 29/03/2017 BRAK NR z dnia 03/04/2017 BRAK NR z dnia 05/04/2017 BRAK NR z dnia 06/04/2017 BRAK NR z dnia 07/04/2017 BRAK NR z dnia 12/04/2017 BRAK NR z dnia 13/04/2017 BRAK NR z dnia 25/04/2017 BRAK NR z dnia 18/07/2017 BRAK NR z dnia 19/07/2017 BRAK NR z dnia 20/02/2017 BRAK NR z dnia 21/02/2017 BRAK NR z dnia 21/02/2017 BRAK NR z dnia 22/02/2017 BRAK NR z dnia 02/03/2017 BRAK NR z dnia 01/03/2017 BRAK NR z dnia 08/02/2017 (...) z dnia 01/02/2017 (...) z dnia 02/02/2017 (...) z dnia 30/01/2017 (...) z dnia 30/01/2017 BRAK NR z dnia 07/02/2017 BRAK NR z dnia 09/02/2017 BRAK NR z dnia 10/02/2017 BRAK NR z dnia 07/02/2017 BRAK NR z dnia 13/02/2017 BRAK NR z dnia 14/02/2017 BRAK NR z dnia 20/02/2017 BRAK NR z dnia 15/02/2017 BRAK NR z dnia 17/02/2017 BRAK NR z dnia 20/02/2017 ⚫ (...) sp. z o.o. z siedziba w T. ul. (...) KRS (...) dotyczących fikcyjnej sprzedaży towarów udokumentowanych niżej wymienionymi fakturami VAT 4/03/2017 na kwotę netto 169 298,80 zł 5/03/2017 na kwotę netto 170 110,70 zł 6/03/2017 na kwotę netto 170 746,10 zł 7/07/2017 na kwotę netto 170 181,30 zł 8/03/2017 na kwotę netto 170 322,50 zł 9/03/2017 na kwotę netto 170 393,10 zł 10/03/2017 na kwotę netto 170 075,40 zł 11/03/2017 na kwotę netto 170 781,40 zł 12/03/2017 na kwotę netto 170 428,40 zł 13/04/2017 na kwotę netto 170 887,30 zł 14/04/2017 na kwotę netto 170 710,80 zł 15/04/2017 na kwotę netto 170 604,90 zł 16/04/2017 na kwotę netto 169 934,20 zł 17/04/2017 na kwotę netto 169 651,80 zł 18/04/2017 na kwotę netto 169 545,90 zł 19/04/2017 na kwotę netto 170 640,60 zł 20/04/2017 na kwotę netto 171 487,40 zł 21/04/2017 na kwotę netto 170 604,90 zł 22/04/2017 na kwotę netto 171 452,10 zł 23/04/2017 na kwotę netto 170 781,40 zł 24/04/2017 na kwotę netto 171 522,70 zł 25/05/2017 na kwotę netto 170 569,60 zł 26/05/2017 na kwotę netto 171 205,00 zł 1/02/2017 na kwotę netto 168 486,90 zł 2/02/2017 na kwotę netto 169 934,20 zł 3/02/2017 na kwotę netto 170 216,60 zł 27/06/2017 na kwotę netto 171 091,00 zł oraz dokumentami (...) BRAK NR z dnia 08/03/2017 BRAK NR z dnia 13/03/2017 BRAK NR z dnia 23/03/2017 BRAK NR z dnia 27/03/2017 (...) z dnia 28/03/2017 (...) z dnia 28/03/2017 (...) z dnia 29/03/2017 (...) z dnia 30/03/2017 (...) z dnia 31/03/2017 (...) z dnia 03/04/2017 (...) z dnia 10/04/2017 (...) z dnia 11/04/2017 (...) z dnia 11/04/2017 (...) z dnia 14/04/2017 (...) z dnia 18/04/2017 (...) z dnia 25/04/2017 (...) z dnia 26/04/2017 (...) z dnia 26/04/2017 (...) z dnia 27/04/2017 (...) z dnia 27/04/2017 (...) z dnia 27/04/2017 (...) z dnia 26/06/2017 (...) z dnia 28/06/2017 BRAK NR z dnia 28/02/2017 BRAK NR z dnia 27/02/2017 BRAK NR z dnia 24/02/2017 (...) z dnia 21/07/2017 ⚫ (...) s.c. P. A. (1) H. C. (1) z siedzibą ul. (...) , (...)-(...) G. dotyczących fikcyjnej sprzedaży towarów udokumentowanych niżej wymienionymi fakturami VAT o numerach 9/03/2017 na kwotę netto 170 216,60 zł 6/03/2017 na kwotę netto 168 804,60 zł 7/03/2017 na kwotę netto 170 569,60 zł 8/03/2017 na kwotę netto 169 969,50 zł 10/03/2017 na kwotę netto 170 534,30 zł 11/03/2017 na kwotę netto 170 957,90 zł 12/03/2017 na kwotę netto 169 934,20 zł 5/03/2017 na kwotę netto 169 369,40 zł 13/04/2017 na kwotę netto 169 581,20 zł 14/04/2017 na kwotę netto 170 781,40 zł 15/04/2017 na kwotę netto 170 534,30 zł 16/04/2017 na kwotę netto 200 110,18 zł 17/04/2017 na kwotę netto 171 416,80 zł 18/04/2017 na kwotę netto 169 793,00 zł 19/04/2017 na kwotę netto 169 828,30 zł 20/04/2017 na kwotę netto 169 298,80 zł 21/05/2017 na kwotę netto 169 969,50 zł 22/05/2017 na kwotę netto 171 381,50 zł 1/02/2017 na kwotę netto 168 451,60 zł 2/02/2017 na kwotę netto 169 616,50 zł 3/02/2017 na kwotę netto 169 545,90 zł 4/03/2017 na kwotę netto 170 534,30 zł oraz dokumentami (...) BRAK NR z dnia 15/03/2017 BRAK NR z dnia 14/03/2017 BRAK NR z dnia 14/03/2007 BRAK NR z dnia 15/03/2017 BRAK NR z dnia 27/03/2017 (...) z dnia 30/03/2017 (...) z dnia 31/03/2017 BRAK NR z dnia 07/03/2017 (...) z dnia 10/04/2017 (...) z dnia 11/04/2017 (...) z dnia 11/04/2017 (...) z dnia 21/04/2017 (...) z dnia 24/04/2017 (...) z dnia 26/04/2017 (...) z dnia 27/04/2017 (...) z dnia 28/04/2017 (...) z dnia 30/06/2017 (...) z dnia 28/06/2017 BRAK NR z dnia 23/02/2017 BRAK NR z dnia 27/02/2017 BRAK NR z dnia 28/02/2017 BRAK NR z dnia 06/03/2017 w sytuacji, gdzie faktury VAT potwierdzały nieprawdę co do okoliczności faktycznych mających znaczenie dla określenia prawa do zwrotu i wysokości należności publicznoprawnej w postaci podatku VAT i wskazywały, że towar został sprzedany przez nabywców w sytuacji, gdy towar wyszczególniony w tych dokumentach nie był przedmiotem faktycznych transakcji, a które następnie zostały wykazane przez ustalone osoby reprezentujące ww. podmioty w składanych deklaracjach podatkowych, wprowadzających w ten sposób w błąd pracowników urzędów skarbowych co do okoliczności faktycznych, że transakcje te miały miejsce, skutkujących z tytułu wykazanej wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów doprowadzeniem do niekorzystnego rozporządzenia mieniem Skarbu Państwa reprezentowanego przez właściwe Urzędy Skarbowe do zwrotu podatku VAT w łącznej kwocie nie mniejszej niż 3 155 907,97zł, stanowiącej mienie wielkiej wartości, podczas gdy te transakcje nie miały miejsca, a zatem nie przysługiwało prawo do zwrotu podatku naliczonego, czyniąc sobie z popełnienia przestępstwa stałe źródło dochodu, tj. o przestępstwo z art.18 § 3 k.k. w zw. z art. 286 § 1 k.k. w zw. z art. 294 § 1 k.k. w zw. z art. 12 § 1 k.k. w zw. z art. 65 § 1 k.k. XXXI. w okresie w okresie od dnia 1 września 2016 roku do dnia 26 września 2017 roku w B. woj. (...) , C. , T. woj. (...) i innych miejscowościach na terenie kraju i poza jego granicami, działając w zamiarze, aby inne ustalone osoby dokonały czynu zabronionego polegającego uzyskaniu nienależnego zwrotu podatku VAT, swoim zachowaniem ułatwił im jego popełnienie w ten sposób, że posługując się danymi nieistniejącego podmiotu gospodarczego pod nazwą (...) z siedzibą z siedzibą przy ul. (...) , w T. (...)-(...) T. , NIP: (...) potwierdzał fikcyjne transporty towarów dla (...) , nie posiadając pojazdów wskazanych w listach przewozowych na wyszczególnionych poniżej fakturach VAT tj: (...) na kwotę netto 135 720,00 zł (...) na kwotę netto 136 624,80 zł (...) na kwotę netto 136 323,20 zł (...) na kwotę netto 137 228,00 zł (...) na kwotę netto 136 021,60 zł (...) na kwotę netto 138 434,40 zł (...) na kwotę netto 139 640,80 zł (...) na kwotę netto 136 926,40 zł (...) na kwotę netto 137 831,20 zł (...) na kwotę netto 139 942,40 zł (...) na kwotę netto 139 037,60 zł oraz dokumentach (...) tj z dnia 18/04/2016 z dnia 19/04/2016 z dnia 20/04/2016 z dnia 21/04/2016 z dnia 22/04/2016 z dnia 25/04/2016 z dnia 26/04/2016 z dnia 27/04/2016 z dnia 28/04/2016 z dnia 29/04/2016 z dnia 04/05/2016 a nadto ramach prowadzonej przez siebie działalności gospodarczej nazwą PPHU (...) z siedzibą w B. ul. (...) , (...)-(...) B. NIP (...) świadczył usługi przewozowe mające na celu uwiarygodnienie fikcyjnego obrotu towarem oraz potwierdzał wykonanie przewozu tych towarów w otrzymanych od nadawców listach przewozowych na rzecz tj:. ⚫ (...) M. M. (1) sp. j. z siedzibą w K. ul. (...) . J. (...) , KRS (...) dotyczących fikcyjnej sprzedaży towarów udokumentowanych niżej wymienionymi fakturami VAT : (...) na kwotę netto 167 026,05 zł (...) na kwotę netto 168 249,30 zł (...) na kwotę netto 167 864,85 zł (...) na kwotę netto 168 808,50 zł (...) na kwotę netto 167 829,90 zł (...) na kwotę netto 169 123,05 zł (...) na kwotę netto 169 018,20 zł (...) na kwotę netto 169 053,15 zł (...) na kwotę netto 167 829,90 zł (...) na kwotę netto 169 123,05 zł (...) na kwotę netto 168 249,30 zł (...) na kwotę netto 168 598,80 zł (...) na kwotę netto 168 843,45 zł (...) na kwotę netto 167 026,05 zł (...) na kwotę netto 167 620,20 zł (...) na kwotę netto 166 327,05 zł (...) na kwotę netto 168 389,10 zł (...) na kwotę netto 167 200,80 zł (...) na kwotę netto 168 668,70 zł (...) na kwotę netto 143 013,00 zł (...) na kwotę netto 143 013,00 zł (...) na kwotę netto 142 410,84 zł (...) na kwotę netto 143 314,08 zł (...) na kwotę netto 142 711,92 zł (...) na kwotę netto 143 615,16 zł (...) na kwotę netto 142 711,92 zł (...) na kwotę netto 143 916,24 zł (...) na kwotę netto 144 217,32 zł (...) na kwotę netto 144 819,48 zł (...) na kwotę netto 143 916,24 zł (...) na kwotę netto 144 217,32 zł (...) na kwotę netto 143 916,24 zł (...) na kwotę netto 144 217,32 zł (...) na kwotę netto 143 615,16 zł oraz dokumentami (...) BRAK NR z dnia 16/03/2017 BRAK NR z dnia 22/03/2017 BRAK NR z dnia 22/03/2017 BRAK NR z dnia 29/03/2017 BRAK NR z dnia 03/04/2017 BRAK NR z dnia 05/04/2017 BRAK NR z dnia 06/04/2017 BRAK NR z dnia 07/04/2017 BRAK NR z dnia 12/04/2017 BRAK NR z dnia 13/04/2017 BRAK NR z dnia 25/04/2017 BRAK NR z dnia 18/07/2017 BRAK NR z dnia 19/07/2017 BRAK NR z dnia 20/02/2017 BRAK NR z dnia 21/02/2017 BRAK NR z dnia 21/02/2017 BRAK NR z dnia 22/02/2017 BRAK NR z dnia 02/03/2017 BRAK NR z dnia 01/03/2017 BRAK NR z dnia 08/02/2017 (...) z dnia 01/02/2017 (...) z dnia 02/02/2017 (...) z dnia 30/01/2017 (...) z dnia 30/01/2017 BRAK NR z dnia 07/02/2017 BRAK NR z dnia 09/02/2017 BRAK NR z dnia 10/02/2017 BRAK NR z dnia 07/02/2017 BRAK NR z dnia 13/02/2017 BRAK NR z dnia 14/02/2017 BRAK NR z dnia 20/02/2017 BRAK NR z dnia 15/02/2017 BRAK NR z dnia 17/02/2017 BRAK NR z dnia 20/02/2017 ⚫ (...) sp. z o.o. z siedziba w T. ul. (...) KRS (...) dotyczących fikcyjnej sprzedaży towarów udokumentowanych niżej wymienionymi fakturami VAT: 4/03/2017 na kwotę netto 169 298,80 zł 5/03/2017 na kwotę netto 170 110,70 zł 6/03/2017 na kwotę netto 170 746,10 zł 7/07/2017 na kwotę netto 170 181,30 zł 8/03/2017 na kwotę netto 170 322,50 zł 9/03/2017 na kwotę netto 170 393,10 zł 10/03/2017 na kwotę netto 170 075,40 zł 11/03/2017 na kwotę netto 170 781,40 zł 12/03/2017 na kwotę netto 170 428,40 zł 13/04/2017 na kwotę netto 170 887,30 zł 14/04/2017 na kwotę netto 170 710,80 zł 15/04/2017 na kwotę netto 170 604,90 zł 16/04/2017 na kwotę netto 169 934,20 zł 17/04/2017 na kwotę netto 169 651,80 zł 18/04/2017 na kwotę netto 169 545,90 zł 19/04/2017 na kwotę netto 170 640,60 zł 20/04/2017 na kwotę netto 171 487,40 zł 21/04/2017 na kwotę netto 170 604,90 zł 22/04/2017 na kwotę netto 171 452,10 zł 23/04/2017 na kwotę netto 170 781,40 zł 24/04/2017 na kwotę netto 171 522,70 zł 25/05/2017 na kwotę netto 170 569,60 zł 26/05/2017 na kwotę netto 171 205,00 zł 1/02/2017 na kwotę netto 168 486,90 zł 2/02/2017 na kwotę netto 169 934,20 zł 3/02/2017 na kwotę netto 170 216,60 zł 27/06/2017 na kwotę netto 171 091,00 zł oraz dokumentami (...) BRAK NR z dnia 08/03/2017 BRAK NR z dnia 13/03/2017 BRAK NR z dnia 23/03/2017 BRAK NR z dnia 27/03/2017 (...) z dnia 28/03/2017 (...) z dnia 28/03/2017 (...) z dnia 29/03/2017 (...) z dnia 30/03/2017 (...) z dnia 31/03/2017 (...) z dnia 03/04/2017 (...) z dnia 10/04/2017 (...) z dnia 11/04/2017 (...) z dnia 11/04/2017 (...) z dnia 14/04/2017 (...) z dnia 18/04/2017 (...) z dnia 25/04/2017 (...) z dnia 26/04/2017 (...) z dnia 26/04/2017 (...) z dnia 27/04/2017 (...) z dnia 27/04/2017 (...) z dnia 27/04/2017 (...) z dnia 26/06/2017 (...) z dnia 28/06/2017 BRAK NR z dnia 28/02/2017 BRAK NR z dnia 27/02/2017 BRAK NR z dnia 24/02/2017 (...) z dnia 21/07/2017 ⚫ (...) s.c. P. A. (1) H. C. (1) z siedzibą ul. (...) , (...)-(...) G. dotyczących fikcyjnej sprzedaży towarów udokumentowanych niżej wymienionymi fakturami VAT : 9/03/2017 na kwotę netto 170 216,60 zł 6/03/2017 na kwotę netto 168 804,60 zł 7/03/2017 na kwotę netto 170 569,60 zł 8/03/2017 na kwotę netto 169 969,50 zł 10/03/2017 na kwotę netto 170 534,30 zł 11/03/2017 na kwotę netto 170 957,90 zł 12/03/2017 na kwotę netto 169 934,20 zł 5/03/2017 na kwotę netto 169 369,40 zł 13/04/2017 na kwotę netto 169 581,20 zł 14/04/2017 na kwotę netto 170 781,40 zł 15/04/2017 na kwotę netto 170 534,30 zł 16/04/2017 na kwotę netto 200 110,18 zł 17/04/2017 na kwotę netto 171 416,80 zł 18/04/2017 na kwotę netto 169 793,00 zł 19/04/2017 na kwotę netto 169 828,30 zł 20/04/2017 na kwotę netto 169 298,80 zł 21/05/2017 na kwotę netto 169 969,50 zł 22/05/2017 na kwotę netto 171 381,50 zł 1/02/2017 na kwotę netto 168 451,60 zł 2/02/2017 na kwotę netto 169 616,50 zł 3/02/2017 na kwotę netto 169 545,90 zł 4/03/2017 na kwotę netto 170 534,30 zł oraz dokumentami (...) BRAK NR z dnia 15/03/2017 BRAK NR z dnia 14/03/2017 BRAK NR z dnia 14/03/2007 BRAK NR z dnia 15/03/2017 BRAK NR z dnia 27/03/2017 (...) z dnia 30/03/2017 (...) z dnia 31/03/2017 BRAK NR z dnia 07/03/2017 (...) z dnia 10/04/2017 (...) z dnia 11/04/2017 (...) z dnia 11/04/2017 (...) z dnia 21/04/2017 (...) z dnia 24/04/2017 (...) z dnia 26/04/2017 (...) z dnia 27/04/2017 (...) z dnia 28/04/2017 (...) z dnia 30/06/2017 (...) z dnia 28/06/2017 BRAK NR z dnia 23/02/2017 BRAK NR z dnia 27/02/2017 BRAK NR z dnia 28/02/2017 BRAK NR z dnia 06/03/2017 w sytuacji, gdzie faktury VAT potwierdzały nieprawdę co do okoliczności faktycznych mających znaczenie dla określenia prawa do zwrotu i wysokości należności publicznoprawnej i wskazywały, że towar został sprzedany przez nabywców w sytuacji, gdy towar wyszczególniony w tych dokumentach nie był przedmiotem faktycznych transakcji, a które następnie zostały wykazane przez ustalone osoby reprezentujące ww. podmioty w składanych deklaracjach podatkowych zawierających dane niezgodne ze stanem rzeczywistym, wprowadzających w ten sposób w błąd pracowników właściwych urzędów skarbowych co do okoliczności faktycznych, że transakcje te miały miejsce, narażających z tytułu wykazanej wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów na nienależny zwrot podatkowej należności publicznoprawnej w postaci podatku w rozumieniu przepisów o podatku od towarów i usług w łącznej kwocie nie mniejszej niż 3 155 907,97zł, stanowiącej mienie wielkiej wartości, podczas gdy te transakcje nie miały miejsca, a zatem nie przysługiwało prawo do zwrotu podatku naliczonego, czyniąc sobie z popełnienia przestępstwa stałe źródło dochodu, tj. o przestępstwo skarbowe z art.18 § 3 k.k. w zw. z art. 76 § 1 k.k.s. w zw. z art. 56 § 1 k.k.s. w zw. z art. 7 § 1 k.k.s. w zw. z art. 6 § 2 k.k.s. w zw. z art. 37 § 1 pkt 3 k.k.s. orzeka: 1. (w ramach zarzutu I) uznaje oskarżonego D. C. (1) za winnego tego, że w okresie od listopada 2015 roku do września 2017 roku w C. i innych miejscowościach na terenie Polski oraz poza jej granicami wspólnie i w porozumieniu z inną osobą kierował działalnością zorganizowanej międzynarodowej grupy przestępczej mającej na celu popełnianie przestępstw polegających na wystawianiu stwierdzających nieprawdę faktur VAT, posługiwaniu się takimi fakturami VAT, narażeniu na uszczuplenie i uszczupleniu należności z tytułu podatku od towarów i usług i doprowadzanie do niekorzystnego rozporządzenia mieniem Skarbu Państwa oraz podejmowanie czynności mających na celu udaremnienie lub utrudnienie stwierdzenia przestępnego pochodzenia środków pieniężnych stanowiących korzyści związane z popełnianiem czynów zabronionych tj. przestępstwa z art. 258 §3 kk i za to na mocy tego przepisu skazuje go na karę 2 (dwóch) lat pozbawienia wolności; 2. (w ramach zarzutów V, XII, XVI) uznaje oskarżonych D. J. (1) , K. J. (1) , K. K. (1) , za winnych tego, że w C. i innych miejscowościach na terenie Polski oraz poza jej granicami działając wspólnie i w porozumieniu z D. C. (1) i innymi osobami brali udział w zorganizowanej międzynarodowej grupie przestępczej, mającej na celu popełnianie przestępstw polegających na wystawianiu stwierdzających nieprawdę faktur VAT, posługiwaniu się takimi fakturami VAT, narażeniu na uszczuplenie i uszczupleniu należności z tytułu podatku od towarów i usług i doprowadzanie do niekorzystnego rozporządzenia mieniem Skarbu Państwa oraz podejmowanie czynności mających na celu udaremnienie lub utrudnienie stwierdzenia przestępnego pochodzenia środków pieniężnych stanowiących korzyści związane z popełnianiem czynów zabronionych, przy czym czynu tego dopuścili się w okresach: - D. J. (1) od listopada 2015r. do września 2017r. - K. J. (1) od listopada 2015r. do września 2017r. - K. K. (1) od marca 2016r. do lutego 2017r. tj. przestępstwa z art. 258 §1 kk i za to na mocy tego przepisu skazuje: D. J. (1) na karę 1 (jednego) roku pozbawienia wolności; K. K. (1) na karę 8 (osiem) miesięcy pozbawienia wolności, a na mocy tego przepisu w zw. z art. 60 §2 w zw. z §6 pkt 4 kk K. J. (1) na karę grzywny w wysokości 100 (sto ) stawek dziennych ustalając wysokość jednej stawki na kwotę 110 (sto dziesięć) zł; 3. (w ramach zarzutu XXIV) uznaje oskarżonego D. K. (1) za winnego tego, że w okresie od stycznia 2016r. do lipca 2016r. w C. i innych miejscowościach na terenie Polski oraz poza jej granicami działając wspólnie i w porozumieniu z innymi osobami brał udział w zorganizowanej międzynarodowej grupie przestępczej, mającej na celu popełnianie przestępstw polegających na wystawianiu stwierdzających nieprawdę faktur VAT, posługiwaniu się takimi fakturami VAT, narażeniu na uszczuplenie i uszczupleniu należności z tytułu podatku od towarów i usług i doprowadzanie do niekorzystnego rozporządzenia mieniem Skarbu Państwa oraz podejmowanie czynności mających na celu udaremnienie lub utrudnienie stwierdzenia przestępnego pochodzenia środków pieniężnych stanowiących korzyści związane z popełnianiem czynów zabronionych, tj. przestępstwa z art. 258 §1 kk i za to na mocy tego przepisu skazuje go na karę 8 (ośmiu) miesięcy pozbawienia wolności; 4. uniewinnia oskarżonego S. K. (1) od popełnienia zarzucanego mu czynu opisanego w pkt XX części wstępnej wyroku; 5. (w ramach zarzutów II i III) uznaje oskarżonego D. C. (1) za winnego tego, że w okresie od 22.03.2016r. do 30.06.2017r. w C. i innych miejscowościach na terenie Polski oraz poza jej granicami, działając w celu osiągnięcia korzyści majątkowej, w krótkich odstępach czasu, w ramach zorganizowanej międzynarodowej grupy przestępczej, w wykonaniu z góry powziętego zamiaru organizował i brał udział w wystawianiu, a następnie używaniu przez kolejne podmioty gospodarcze faktur poświadczających nieprawdę co do okoliczności faktycznych mających znaczenia dla określenia wysokości i zasadności zwrotu podatku VAT przez właściwe organy skarbowe bądź też pomniejszenia podatku należnego o podatek naliczony w procedurze samoobliczenia tego podatku – tj. faktu zaistnienia tych transakcji pomiędzy tymi podmiotami w ten sposób, że: A) w okresie od 22.03.2016r. do 9.02.2017r. wystawiał faktury sprzedaży art. spożywczych w postaci kawy i słodyczy przez czeską spółkę (...) sro. do (...) sp. z o.o. tj.: L.p. Nr faktury Data Kwota netto 1 (...) 2016-11-25 609 120,00 zł 2 (...) 2016-11-22 686 880,00 zł 3 (...) 2016-11-07 626 478,00 zł 4 (...) 2016-11-04 686 880,00 zł 5 (...) 2016-11-04 734 528,08 zł 6 (...) 2016-10-27 735 815,52 zł 7 (...) 2016-10-07 673 920,00 zł 8 (...) 2016-09-21 573 281,28 zł 9 (...) 2016-09-20 564 822,72 zł 10 (...) 2016-08-31 646 778,88 zł 11 (...) 2016-08-03 524 620,80 zł 12 (...) 2016-08-02 549 849,96 zł 13 (...) 2016-07-07 680 248,80 zł 14 (...) 2016-07-26 621 388,80 zł 15 (...) 2016-07-22 622 080,00 zł 16 (...) 2016-07-19 634 378,50 zł 17 (...) 2016-07-15 316 800,00 zł 18 (...) 2016-07-01 604 636,00 zł 19 (...) 2016-06-23 635 040,00 zł 20 (...) 2016-06-21 546 684,80 zł 21 (...) 2016-05-10 604 800,00 zł 22 (...) 2016-05-09 630 194,40 zł 23 (...) 2016-04-19 613 440,00 zł 24 (...) 2016-04-19 577 473,00 zł 25 (...) 2017-02-09 255 467,52 zł 26 (...) 2016-03-22 613 440,00 zł 27 (...) 2016-04-04 604 800,00 zł 28 (...) 2016-04-12 617 760,00 zł 29 (...) 2016-04-22 609 120,00 zł 30 (...) 2016-05-05 630 720,00 zł 31 (...) 2016-05-09 630 720,00 zł 32 (...) 2016-05-19 612 247,20 zł 33 (...) 2016-05-24 609 120,00 zł 34 (...) 2016-05-31 635 040,00 zł 35 (...) 2016-09-29 615 600,00 zł 36 (...) 2016-10-19 647 925,00 zł 37 (...) 2016-10-26 648 000,00 zł 38 (...) 2016-11-25 618 192,00 zł 39 (...) 2016-10-17 646 333, 44 zł a następnie wystawiał faktury sprzedaży przez (...) sp. z o.o. tych samych produktów, jak również takich samych produktów, co do których nie ma dokumentów potwierdzających ich zakup - do (...) B. M. (1) L.p. Nr faktury Data Kwota netto Kwota brutto 1 4/08/2016 2016-08-10 559 440,00 zł 688 111,20 zł 2 2/06/2016 2016-06-15 510 840,00 zł 628 333,20 zł 3 F (...) 2016-12-19 578 880,00 zł 712 022,40 zł 4 1/12/2016 2016-12-14 57 152,00 zł 70 296,96 zł 5 7/11/2016 2016-11-29 128 205,00 zł 157 692,15 zł 6 5/08/2016 2016-08-24 254 041,92 zł 312 471,56 zł 7 12/07/2016 2016-07-27 526 308,00 zł 647 358,84 zł 8 5/07/2016 2016-07-11 549 384,75 zł 675 743,24 zł 9 7/06/2016 2016-06-28 539 700,00 zł 663 831,00 zł 10 4/06/2016 2016-06-20 39 600,00 zł 48 708,00 zł 11 6/11/2016 2016-11-25 507 600,00 zł 624 348,00 zł 12 5/11/2016 2016-11-25 517 104,00 zł 636 037,92 zł 13 4/11/2016 2016-11-22 576 720,00 zł 709 365,60 zł 14 3/11/2016 2016-11-07 239 167,50 zł 294 176,03 zł 15 2/11/2016 2016-11-04 574 560,00 zł 706 708,80 zł 16 1/11/2016 2016-11-04 607 048,00 zł 746 669,04 zł 17 6/10/2016 2016-10-27 608 112,00 zł 747 977,76 zł 18 1/10/2016 2016-10-07 574 560,00 zł 706 708,80 zł 19 3/09/2016 2016-09-27 489 984,00 zł 602 680,32 zł 20 2/09/2016 2016-09-20 471 018,24 zł 579 352,44 zł 21 1/09/2016 2016-09-01 543 628,80 zł 668 663,42 zł 22 3/08/2016 2016-08-03 440 985,60 zł 542 412,29 zł 23 1/08/2016 2016-08-02 462 192,72 zł 568 497,05 zł 24 3/07/2016 2016-07-07 549 525,60 zł 675 916,49 zł 25 11/07/2016 2016-07-26 526 454,40 zł 647 538,91 zł 26 9/07/2016 2016-07-22 531 360,00 zł 653 572,80 zł 27 7/07/2016 2016-07-19 536 682,15 zł 660 119,04 zł 28 6/07/2016 2016-07-15 263 736,00 zł 324 395,28 zł 29 9/06/2016 2016-06-30 537 840,00 zł 661 543,20 zł 30 6/06/2016 2016-06-23 522 720,00 zł 642 945,60 zł 31 5/06/2016 2016-06-21 454 905,60 zł 559 533,89 zł 32 6/05/2016 2016-05-10 514 080,00 zł 632 318,40 zł 33 5/05/2016 2016-05-09 535 233,60 zł 658 337,33 zł 34 11/04/2016 2016-04-19 484 962,75 zł 596 504,18 zł 35 10/04/2016 2016-04-18 533 520,00 zł 656 229,60 zł 36 8/04/2016 2016-04-14 490 200,00 zł 602 946,00 zł 37 1/02/2017 2017-02-09 211 230,72 zł 259 813,79 zł (...) sp. z o.o. L.p. Nr faktury Data Kwota netto Kwota brutto 1 2/03/2016 2016-03-25 509 760,00 zł 627 004,80 zł 2 2/04/2016 2016-04-04 501 120,00 zł 616 377,60 zł 3 4/04/2016 2016-04-07 509 760,00 zł 627 004,80 zł 4 7/04/2016 2016-04-12 509 760,00 zł 627 004,80 zł 5 1/03/2016 2016-03-22 509 760,00 zł 627 004,80 zł 6 3/10/2016 2016-10-17 511 216,32 zł 628 796,07 zł 7 4/10/2016 2016-10-19 511 862,25 zł 629 590,57 zł (...) sp. z o.o. L.p. Nr faktury Data Kwota netto Kwota brutto 1 3/04/2016 2016-04-06 540 000,00 zł 664 200,00 zł 2 5/04/2016 2016-04-11 535 680,00 zł 658 886,40 zł 3 14/04/2016 2016-04-26 540 000,00 zł 664 200,00 zł 4 15/04/2016 2016-04-29 540 000,00 zł 664 200,00 zł 5 16/04/2016 2016-04-29 550 380,60 zł 676 968,14 zł 6 1/05/2016 2016-05-04 529 200,00 zł 650 916,00 zł 7 3/05/2016 2016-05-06 475 009,92 zł 584 262,20 zł 8 9/05/2016 2016-05-24 534 888,00 zł 657 912,24 zł 9 8/06/2016 2016-06-29 538 272,00 zł 662 074,56 zł 10 1/07/2016 2016-07-01 536 457,60 zł 659 842,85 zł 11 4/07/2016 2016-07-07 477 888,00 zł 587 802,24 zł 12 8/07/2016 2016-07-20 468 000,00 zł 575 640,00 zł 13 10/07/2016 2016-07-22 555 120,00 zł 682 797,60 zł 14 1/04/2016 2016-04-01 540 000,00 zł 664 200,00 zł 15 6/04/2016 2016-04-11 547 776,00 zł 673 764,48 zł 16 2/05/2016 2016-05-05 540 000,00 zł 664 200,00 zł 17 4/05/2016 2016-05-09 543 888,00 zł 668 982,24 zł 18 7/05/2016 2016-05-19 530 179,20 zł 652 120,42 zł 19 8/05/2016 2016-05-24 529 200,00 zł 650 916,00 zł 20 10/05/2016 2016-05-31 557 280,00 zł 685 454,40 zł 21 4/09/2016 2016-09-29 537 624,00 zł 661 277,52 zł gdzie kwota należności ogółem z tych faktur wynosiła łącznie 39 063 281,26 zł, a towar wykazany w tych fakturach był sprzedawany do kolejnych podmiotów gospodarczych takich jak: (...) sp. z o.o, (...) Sp. z o. o. s. k., (...) sp. z o.o. , B. J. G. (1) J. Ł. , (...) LTD sp. z o.o. s. k., (...) E. M. , (...) s.c. , (...) sp. a., (...) sp. z o.o. i inne, które następnie wykazały ich wewnątrzwspólnotową dostawę do innych krajów, uzyskując zwrot podatku VAT w łącznej kwocie 2.272.190,84 zł i usiłowały uzyskać zwrot podatku VAT w kwocie 2.760.869,82 zł, lecz zamierzonego celu nie osiągnęły z uwagi na jego wstrzymanie, jak również dokonały pomniejszenia podatku VAT należnego o podatek naliczony w związku z w/w fakturami w procedurze samoobliczenia podatku o kwotę 1.389.631,66 zł; B) w okresie od 23.03.2016r. do 21.06.2016r. jako prezes zarządu (...) sp. z o.o. wykazał zakup art. spożywczych na podstawie poświadczających nieprawdę faktur sprzedaży wystawionych przez: (...) B. M. (1) Nr faktury Data Kwota netto Kwota brutto (...) 2016-06-21 456 900,80 zł 561 987,98 zł (...) 2016-05-10 518 400,00 zł 637 632,00 zł (...) 2016-05-09 539 550,00 zł 663 646,50 zł PW (...) K. W. Nr faktury Data Kwota netto Kwota brutto (...) 2016-03-23 531 360,00 zł 653 572,80 zł (...) 2016-03-31 529 200,00 zł 650 916,00 zł (...) 2016-04-04 518 400,00 zł 637 632,00 zł (...) 2016-04-07 527 040,00 zł 648 259,20 zł (...) 2016-04-13 527 040,00 zł 648 259,20 zł a następnie wystawił poświadczające nieprawdę faktury sprzedaży tych samych towarów na rzecz (...) sp. z o.o. tj.: Nr faktury Data Kwota netto Kwota brutto 01/06/2016 2016-06-21 458 896,00 zł 564 442,08 zł 01/05/2016 2016-05-10 543 866,40 zł 668 955,67 zł 5/03/2016 2016-03-22 535 680,00 zł 658 886,40 zł 1/04/2016 2016-04-01 535 680,00 zł 658 886,40 zł 2/04/2016 2016-04-04 522 720,00 zł 642 945,60 zł 3/04/2016 2016-04-07 531 360,00 zł 653 572,80 zł 4/04/2016 2016-04-13 531 360,00 zł 653 572,80 zł gdzie kwota należności ogółem z tych faktur wynosiła łącznie 4 501 261,75 zł, a towar wykazany w tych fakturach był sprzedawany do kolejnych podmiotów gospodarczych takich jak: (...) Sp. z o. o. s. k., (...) sp. z o.o. , (...) LTD sp. z o.o. s.k., (...) S.A oraz (...) sp. z o.o. , które wykazały ich wewnątrzwspólnotową dostawę do innych krajów; C) w okresie od 22.04.2016r. do 17.01.2017r. wystawiał faktury sprzedaży (wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów) folii stretch przez spółkę (...) spółką jawna do spółek: O. doo w (...) : Numer faktury (...) Data faktury Kwota netto (...) 22/04/2016 135 720,00 zł (...) 22/04/2016 136 624,80 zł (...) 22/04/2016 136 323,20 zł (...) 28/04/2016 137 228,00 zł (...) 28/04/2016 136 021,60 zł (...) 28/04/2016 138 434,40 zł (...) 28/04/2016 139 640,80 zł (...) 28/04/2016 136 926,40 zł (...) 28/04/2016 137 831,20 zł (...) 28/04/2016 139 942,40 zł (...) 28/04/2016 139 037,60 zł (...) 05/05/2016 136 624,80 zł (...) 05/05/2016 139 640,80 zł (...) 05/05/2016 138 434,40 zł (...) 05/05/2016 138 132,80 zł (...) 05/05/2016 137 529,60 zł (...) 05/05/2016 140 244,00 zł (...) 05/05/2016 140 545,60 zł (...) 05/05/2016 138 434,40 zł (...) 05/05/2016 138 132,80 zł (...) 05/05/2016 139 640,80 zł (...) 11/05/2016 140 244,00 zł (...) 11/05/2016 139 339,20 zł (...) 11/05/2016 137 831,20 zł (...) 11/05/2016 138 434,40 zł (...) 11/05/2016 139 037,60 zł (...) 11/05/2016 141 148,80 zł (...) 11/05/2016 139 942,40 zł (...) 11/05/2016 140 847,20 zł (...) 11/05/2016 137 228,00 zł (...) 11/05/2016 136 624,80 zł (...) 11/05/2016 140 847,20 zł (...) 11/05/2016 139 037,60 zł (...) 11/05/2016 139 640,80 zł (...) 11/05/2016 139 942,40 zł (...) 11/05/2016 140 244,00 zł (...) 11/05/2016 137 831,20 zł (...) 16/06/2016 139 037,60 zł (...) 16/06/2016 137 831,20 zł (...) 16/06/2016 138 434,40 zł (...) 16/06/2016 139 640,80 zł (...) 16/06/2016 139 339,20 zł (...) 16/06/2016 139 640,80 zł (...) 16/06/2016 140 244,00 zł (...) 16/06/2016 140 847,20 zł (...) 16/06/2016 138 132,80 zł (...) 22/08/2016 140 303,28 zł (...) 22/08/2016 141 206,52 zł (...) 22/08/2016 142 109,76 zł (...) 22/08/2016 141 808,68 zł (...) 22/08/2016 142 711,92 zł (...) 22/08/2016 140 604,36 zł (...) 22/08/2016 140 303,28 zł (...) 22/08/2016 138 797,88 zł (...) 22/08/2016 140 002,20 zł (...) 22/08/2016 138 195,72 zł (...) 22/08/2016 141 507,60 zł (...) 22/08/2016 142 109,76 zł P. G. (...) 08 E. (następnie przekształconej w spółkę (...) ) Numer faktury (...) Data Faktury Kwota netto (...) 14/10/2016 140 002,20 zł (...) 14/10/2016 141 206,52 zł (...) 14/10/2016 140 303,28 zł (...) 14/10/2016 143 013,00 zł (...) 14/10/2016 143 615,16 zł (...) 14/10/2016 140 905,44 zł (...) 14/10/2016 142 190,76 zł (...) 14/10/2016 143 314,08 zł (...) 14/10/2016 144 217,32 zł (...) 14/10/2016 140 604,36 zł (...) 14/10/2016 143 013,00 zł (...) 14/10/2016 141 808,68 zł (...) 14/10/2016 143 314,08 zł (...) 14/10/2016 143 916,24 zł (...) 14/10/2016 143 615,16 zł (...) 14/10/2016 143 013,00 zł (...) 14/10/2016 143 916,24 zł (...) 14/10/2016 143 314,08 zł (...) 14/10/2016 142 410,84 zł (...) 14/10/2016 143 916,24 zł (...) 14/10/2016 144 217,32 zł (...) 14/10/2016 141 206,52 zł (...) 14/10/2016 141 808,68 zł (...) 14/10/2016 140 905,44 zł (...) 14/10/2016 143 013,00 zł (...) 14/10/2016 142 410,84 zł (...) 09/11/2016 141 206,52 zł (...) 09/11/2016 140 303,28 zł (...) 09/11/2016 143 013,00 zł (...) 09/11/2016 142 410,84 zł (...) 09/11/2016 143 615,16 zł (...) 09/11/2016 143 314,08 zł (...) 10/11/2016 142 711,92 zł (...) 10/11/2016 143 013,00 zł (...) 10/11/2016 141 808,68 zł (...) 10/11/2016 143 916,24 zł (...) 10/11/2016 143 615,16 zł (...) 10/11/2016 144 217,32 zł (...) 05/12/2016 143 013,00 zł (...) 05/12/2016 142 711,92 zł (...) 05/12/2016 143 916,24 zł (...) 05/12/2016 143 615,16 zł (...) 27/12/2016 144 217,32 zł (...) 27/12/2016 144 819,48 zł (...) 27/12/2016 143 916,24 zł (...) 27/12/2016 144 217,32 zł (...) 24/01/2017 144 217,32 zł (...) 25/01/2017 143 916,24 zł (...) 26/01/2017 144 217,32 zł (...) 27/01/2017 143 615,16 zł gdzie kwota należności ogółem z tych faktur wynosiła łącznie 15 216 829,56 zł , a spółka (...) sp.j. z tytułu dokonanych wewnątrzwspólnotowych dostaw towarów do podmiotu zagranicznego dokonała pomniejszenia podatku VAT należnego o podatek naliczony w związku z w/w fakturami o kwotę 3 499 870,80 zł, D) w okresie od 8.02.2017r. do 20.06.2017r. wystawiał faktury sprzedaży granulatu bralenu przez spółkę (...) sp. z o.o. do: spółki (...) sp. z o.o. Nr faktury Data Kwota netto Kwota brutto 1/03/2017 02/03/2017 634 491,00 zł 780 423,93 zł 2/03/2017 02/03/2017 1 110 516,00 zł 1 365 934,68 zł 3/03/2017 03.03.2017 953 436,00 zł 1 172 726,28 zł 4/03/2017 13.03.2017 318 714,00 zł 392 018,22 zł 5/03/2017 20.03.2017 956 010,00 zł 1 175 892,30 zł 6/03/2017 27.03.2017 955 944,00 zł 1 175 811,12 zł 2/02/2017 28.02.2017 158 334,00 zł 194 750,82 zł (...) 03.04.2017 637 692,00 zł 784 361,16 zł (...) 03.04.2017 477 609,00 zł 587 459,07 zł (...) 03.04.2017 477 972,00 zł 587 905,56 zł (...) 05.04.2017 797 016,00 zł 980 329,68 zł (...) 06.04.2017 317 097,00 zł 390 029,31 zł (...) 06.04.2017 320 034,00 zł 393 641,82 zł (...) 14.04.2017 638 121,00 zł 784 888,83 zł (...) 18.04.2017 317 493,00 zł 390 516,39 zł (...) 18.04.2017 319 836,00 zł 393 398,28 zł (...) 19.04.2017 798 963,00 zł 982 724,49 zł (...) 20.04.2017 639 771,00 zł 786 918,33 zł (...) 20.04.2017 158 268,00 zł 194 669,64 zł 1/5/2017 22.05.2017 955 997,56 zł 1 175 877,00 zł 2/5/2017 29.05.2017 637 200,00 zł 783 756,00 zł 1/6/2017 20.06.2017 637 759,76 zł 784 444,50 zł S. M. P. (1) Nr faktury Data Kwota netto Kwota brutto 2/5/2017 29.05.2017 320 378,05 zł 394 065,00 zł oraz przez spółkę (...) sp. z o.o. do spółki (...) sp. z o.o. Nr faktury Data Kwota netto Kwota brutto 1/02/2017 2017-02-08 630 498,00 zł 775 512,54 zł 2/02/2017 2017-02-10 789 558,00 zł 971 156,34 zł 3/02/2017 2017-02-13 634 986,00 zł 781 032,78 zł 4/02/2017 2017-02-17 475 497,00 zł 584 861,31 zł 5/02/2017 2017-02-17 474 540,00 zł 583 684,20 zł 6/02/2017 2017-02-28 159 423,00 zł 196 090,29 zł gdzie kwota należności ogółem z tych faktur wynosiła łącznie 20.544.879,88 zł, a towar wykazany w tych fakturach był sprzedawany na podstawie faktur VAT do kolejnych podmiotów gospodarczych takich jak (...) sp. z o.o. , s.c., A. sp.j. i (...) M. M. (1) sp.j., a następnie przez te podmioty na podstawie wystawianych przez nie faktur sprzedaży w ramach wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów - do b. spółki (...) , - w wyniku czego (...) M. M. (1) sp.j. dokonała pomniejszenia podatku VAT należnego o podatek naliczony w związku z w/w fakturami o łączną kwotę 2.199.848,15 zł, zaś spółki (...) ubiegały się zwrot podatku VAT w łącznej kwocie 1.965.176,44 zł, lecz zamierzonego celu nie osiągnęły z uwagi na wstrzymanie jego wypłaty – powodując w ten sposób uszczuplenie i narażenie na uszczuplenie podatku VAT, przy czym pracownicy właściwych urzędów skarbowych zostali wprowadzeni w błąd przez przedstawicieli firm wykazujących wewnątrzwspólnotową dostawę towarów w ten sposób, że w składanych do właściwych urzędów deklaracjach podatkowych VAT-7 jako podatnicy podali w oparciu o w/w faktury nieprawdziwe informacje co do faktu zaistnienia tych transakcji i doprowadzili ich do niekorzystnego rozporządzenia mieniem Skarbu Państwa tj. nienależnego zwrotu podatku poprzez zwrot spółkom dokonującym (...) kwoty łącznej 2.272.190,84 zł oraz narażenia na nienależny zwrot podatku poprzez usiłowanie doprowadzenia do niekorzystnego rozporządzenia mieniem poprzez zwrot spółkom dokonującym (...) kwoty łącznej 4.726.046,26 zł, gdzie łącznie doszło do uszczuplenia i narażenia na uszczuplenie podatku od towarów i usług w kwocie łącznej 14.087.587,71 zł, z czego uczynił sobie stałe źródło dochodu, tj. przestępstwa z art. 286 § 1 k.k. w zw. z art. 294 § 1 k.k. i art. 13 § 1 k.k. w zw. z art. 286 § 1 k.k. w zw. z art. 294 § 1 k.k. i art.271a § 1 k.k. w zw. z art. 277a § 1 k.k. w zw. z art. 11 § 2 k.k. w zw. z art. 12 § 1 k.k. w zw. z art. 65 § 1 k.k. i za to na mocy z art. 277a §1 kk w zw. z art. 65 § 1 k.k. w zw. z art. 64 §2kk w zw. z art. 11 § 3 k.k. i art. 33 §2 kk przy zast. art. 4§1 kk skazuje go na karę 6 (sześciu) lat pozbawienia wolności i grzywnę w wysokości 600 (sześćset) stawek dziennych ustalając wysokość jednej stawki na kwotę 150 (sto pięćdziesiąt) zł; co jednocześnie stanowi przestępstwo skarbowe z art. 56 § 1 k.k. s w zw. z art. 62 § 2 k.k.s. w wz. art. 76 § 1 k.k.s. w zw. z art. 6 § 2 k.k.s. w zw. z art. 7 § 1 k.k.s. w zw. z art. 37 § 1 pkt. 1, 1a, 2 i 5 k.k.s. i za to na mocy z art. 76 § 1 k.k.s. w zw. z art. 7 § 2 k.k.s. w zw. z art. 38 § 2 pkt. 1 i 3 k.k.s. skazuje go na karę 4 (czterech) lat pozbawienia wolności i grzywnę w wysokości 400 (czterysta) stawek dziennych ustalając wysokość jednej stawki na kwotę 150 (sto pięćdziesiąt) zł; przy czym na mocy art. 8 §2 kks orzeka, iż kary za przestępstwo skarbowe nie podlegają wykonaniu ; 6. (w ramach zarzutów IV, VIII, XV) uznaje oskarżonych D. C. (1) , D. J. (1) , K. J. (1) za winnych tego, że w okresie od lutego 2016r. do września 2017r. w C. i innych miejscowościach na terenie Polski, działając wspólnie i w porozumieniu z innymi osobami, w ramach zorganizowanej grupy przestępczej, w wykonaniu z góry powziętego zamiaru, w krótkich odstępach czasu, w celu udaremnienia stwierdzenia przestępczego pochodzenia środków pieniężnych w kwocie nie mniejszej niż 14.087.587,71 zł w przypadku D. C. (1) i D. J. (1) oraz 10.587.716,91 zł w przypadku K. J. (1) , pochodzących z korzyści majątkowych uzyskanych z przestępstw opisanych w pkt 5, 7, 11 wyroku, dokonywali transferu środków pomiędzy rachunkami bankowymi spółek: P. , (...) , V. , (...) , D. M. E. (wcześniej P. G. B. 08) i T. V. jak również na rachunki innych firm - tytułem zapłaty za faktury dokumentujące rzekome zakupy i sprzedaż towarów w postaci art. spożywczych, folii stretch i granulatu bralenu, a następnie dokonywali wypłat przetransferowanych środków z rachunków spółki (...) , V. , (...) , T. V. i przyjmowali te środki pieniężne tj. przestępstwa z art. 299 §1 i 5 kk w zw. z art. 12 §1 kk i art. 65 §1 kk i za to: - na mocy art. 299 §5 kk w zw. z art. 65 §1 kk w zw. z art. 64 §2 kk przy zast. art. 4 §1 kk skazuje ich na kary: D. C. (1) – 3 (trzech) lat pozbawienia wolności; D. J. (1) – 1 (jednego) roku i 3 (trzech) miesięcy pozbawienia wolności; - na mocy art. 299 §5 kk w zw. z art. 60 §2 w zw. z §6 pkt 3 przy zast. art. 4 §1 kk K. J. (1) na karę 10 (dziesięciu) miesięcy pozbawienia wolności; 7. (w ramach zarzutów VI i VII) uznaje oskarżonego D. J. (1) za winnego tego, że w okresie od 22.03.2016r. do 30.06.2017r. w C. i innych miejscowościach na terenie Polski oraz poza jej granicami, działając w celu osiągnięcia korzyści majątkowej, w krótkich odstępach czasu, w wykonaniu z góry powziętego zamiaru w ramach zorganizowanej międzynarodowej grupy przestępczej wspólnie i w porozumieniu z innymi osobami wystawiał oraz używał wystawione przez inne osoby działające w imieniu innych podmiotów gospodarczych faktury poświadczające nieprawdę co do okoliczności faktycznych mających znaczenia dla określenia wysokości i zasadności zwrotu podatku VAT przez właściwe organy skarbowe bądź też pomniejszenia podatku należnego o podatek naliczony w procedurze samoobliczenia tego podatku – tj. faktu zaistnienia tych transakcji pomiędzy tymi podmiotami w ten sposób, że: A) w okresie od 22.03.2016r. do 9.02.2017r. przyjął faktury sprzedaży art. spożywczych w postaci kawy i słodyczy wystawione przez czeską spółkę (...) sro. do (...) sp. z o.o. – szczegółowo wymienione w pkt 5A a następnie wystawiał faktur sprzedaży przez (...) sp. z o.o. tych samych produktów, jak również takich samych produktów, co do których nie ma dokumentów potwierdzających ich zakup - do (...) B. M. (1) , (...) sp. z o.o. , (...) sp. z o.o. - szczegółowo wymienione w pkt 5A gdzie kwota należności ogółem z tych faktur wynosiła łącznie 39 063 281,26 zł, a towar wykazany w tych fakturach był sprzedawany do kolejnych podmiotów gospodarczych takich jak: (...) sp. z o.o, (...) Sp. z o. o. s. k., (...) sp. z o.o. , B. J. G. (1) J. Ł. , (...) LTD sp. z o.o. s. k., (...) E. M. , (...) s.c. , (...) sp. a., (...) sp. z o.o. i inne, które następnie wykazały ich wewnątrzwspólnotową dostawę do innych krajów, uzyskując zwrot podatku VAT w łącznej kwocie 2.272.190,84 zł i usiłowały uzyskać zwrot podatku VAT w kwocie 2.760.869,82 zł, lecz zamierzonego celu nie osiągnęły z uwagi na jego wstrzymanie jak również dokonały pomniejszenia podatku VAT należnego o podatek naliczony w związku z w/w fakturami w procedurze samoobliczenia podatku o kwotę 1.389.631,66 zł; B) w okresie od 22.04.2016r. do 17.01.2017r. przyjął faktury sprzedaży (wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów) folii stretch wystawione przez spółkę (...) spółką jawna do spółek: O. doo w C. , P. G. B. 08 E. (następnie przekształconej w spółkę (...) ) - szczegółowo wymienione w pkt 5C gdzie kwota należności ogółem z tych faktur wynosiła łącznie 15 216 829,56 zł , a spółka (...) sp.j. dokonała pomniejszenia podatku VAT należnego o podatek naliczony w związku z w/w fakturami o kwotę 3 499 870,80 zł, C) w okresie od 8.02.2017r. do 20.06.2017r. wystawił faktury sprzedaży granulatu bralenu przez spółkę (...) sp. z o.o. do spółki (...) sp. z o.o. , S. M. P. (1) – szczegółowo wymienione w pkt 5D gdzie kwota należności ogółem z tych faktur wynosiła łącznie 16.652.542,42 zł, a towar wykazany w tych fakturach był sprzedawany na podstawie faktur VAT do kolejnych podmiotów gospodarczych takich jak (...) sp. z o.o. , s.c., A. (...) . i (...) M. M. (1) sp.j., a następnie przez te podmioty na podstawie wystawianych przez nie faktur sprzedaży w ramach wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów - do b. spółki (...) , - w wyniku czego (...) M. M. (1) sp.j. dokonała pomniejszenia podatku VAT należnego o podatek naliczony w związku z w/w fakturami o łączną kwotę 1.699.258,60 zł, zaś spółki (...) ubiegały się zwrot podatku VAT w łącznej kwocie 1.692.215,66 zł, lecz zamierzonego celu nie osiągnęły z uwagi na wstrzymanie jego wypłaty – powodując w ten sposób uszczuplenie i narażenie na uszczuplenie podatku VAT, przy czym pracownicy właściwych urzędów skarbowych zostali wprowadzeni w błąd przez przedstawicieli firm wykazujących wewnątrzwspólnotową dostawę towarów w ten sposób, że w składanych do właściwych urzędów deklaracjach podatkowych VAT-7 jako podatnicy podali w oparciu o w/w faktury nieprawdziwe informacje co do faktu zaistnienia tych transakcji i doprowadzili ich do niekorzystnego rozporządzenia mieniem Skarbu Państwa tj. nienależnego zwrotu podatku poprzez zwrot spółkom dokonującym (...) kwoty łącznej 2.272.190,84 zł oraz narażenia na nienależny zwrot podatku poprzez usiłowanie doprowadzenia do niekorzystnego rozporządzenia mieniem poprzez zwrot spółkom dokonującym (...) kwoty łącznej 4.726.046,26 zł, gdzie łącznie doszło do uszczuplenia i narażenia na uszczuplenie podatku od towarów i usług w kwocie łącznej 14.087.587,71 zł, z czego uczynił sobie stałe źródło dochodu, tj. przestępstwa z art. 286 § 1 k.k. w zw. z art. 294 § 1 k.k. i art. 13 § 1 k.k. w zw. z art. 286 § 1 k.k. w zw. z art. 294 § 1 k.k. i art.271a § 1 k.k. w zw. z art. 277a § 1 k.k. w zw. z art. 11 § 2 k.k. w zw. z art. 12 § 1 k.k. w zw. z art. 65 § 1 k.k. i za to na mocy z art. 277a §1 kk w zw. z art. 65 § 1 k.k. w zw. z art. 64 §2kk w zw. z art. 11 § 3 k.k. i art. 33 §2 kk przy zast. art. 4§1 kk skazuje go na karę 5 (pięciu) lat i 1 (jednego) miesiąca pozbawienia wolności i grzywnę w wysokości 400 (czterysta) stawek dziennych ustalając wysokość jednej stawki na kwotę 120 (sto dwadzieścia) zł; co jednocześnie stanowi przestępstwo skarbowe z art. 56 § 1 k.k. s w zw. z art. 62 § 2 k.k.s. w wz. art. 76 § 1 k.k.s. w zw. z art. 6 § 2 k.k.s. w zw. z art. 7 § 1 k.k.s. w zw. z art. 37 § 1 pkt. 1, 1a, 2 i 5 k.k.s. i za to na mocy z art. 76 § 1 k.k.s. w zw. z art. 7 § 2 k.k.s. w zw. z art. 38 § 2 pkt. 1 i 3 k.k.s. skazuje go na karę 2 (dwóch) lat pozbawienia wolności i grzywnę w wysokości 200 (dwieście) stawek dziennych ustalając wysokość jednej stawki na kwotę 120 (sto dwadzieścia) zł; przy czym na mocy art. 8 §2 kks orzeka, iż kary za przestępstwo skarbowe nie podlegają wykonaniu ; 8. (w ramach zarzutu IX) uznaje oskarżonego D. J. (1) za winnego tego, że w okresie pomiędzy 7 lutego 2018r. a 23 kwietnia 2018r. w C. , woj. (...) , zabrał w celu przywłaszczenia znaczną ilość posiadanych przez D. J. (2) środków odurzających w postaci ziela konopi innych niż włókniste w ilości co najmniej 352,08 grama, tj. przestępstwa z art. 64 ust. 2 ustawy o przeciwdziałaniu narkomanii i za to na mocy tego przepisu skazuje go na karę 1 (jednego) roku i 6 (sześciu) miesięcy pozbawienia wolności; 9. (w ramach zarzutu X) uznaje oskarżonego D. J. (2) za winnego tego, że w okresie od nieustalonej daty do najpóźniej 23 kwietnia 2018 r., w miejscowości K. , woj. (...) , wbrew przepisom ustawy, posiadał znaczną ilość środka odurzającego w postaci ziela konopi innych niż włókniste w ilości co najmniej 352,08 grama, tj. przestępstwa z art. 62 ust. 2 ustawy o przeciwdziałaniu narkomanii i za to na mocy tego przepisu skazuje go na karę 2 (dwóch) lat pozbawienia wolności; 10. (w ramach zarzutu XI) uznaje oskarżonego D. J. (2) za winnego tego, że w dniu 13 września 2018 r. w miejscowości K. , woj. (...) , wbrew przepisom ustawy, posiadał środek odurzający w postaci ziela konopi innych niż włókniste w ilości 3,38 grama, co stanowi wypadek mniejszej wagi z art. 62 ust. 3 ustawy o przeciwdziałaniu narkomanii i za to na mocy tego przepisu skazuje go na karę 2 (dwóch) miesięcy pozbawienia wolności; 11. (w ramach zarzutów XIII i XIV) uznaje oskarżonego K. J. (1) za winnego tego, że w okresie od 22.03.2016r. do 30.06.2017r. w C. i innych miejscowościach na terenie Polski oraz poza jej granicami, działając w celu osiągnięcia korzyści majątkowej, w krótkich odstępach czasu, w wykonaniu z góry powziętego zamiaru w ramach zorganizowanej międzynarodowej grupy przestępczej wspólnie i w porozumieniu z innymi osobami wystawiał oraz używał wystawione przez inne osoby działające w imieniu innych podmiotów gospodarczych faktury poświadczające nieprawdę co do okoliczności faktycznych mających znaczenia dla określenia wysokości i zasadności zwrotu podatku VAT przez właściwe organy skarbowe bądź też pomniejszenia podatku należnego o podatek naliczony w procedurze samoobliczenia tego podatku – tj. faktu zaistnienia tych transakcji pomiędzy tymi podmiotami w ten sposób, że: A) w okresie od 22.03.2016r. do 9.02.2017r. przyjął faktury sprzedaży art. spożywczych w postaci kawy i słodyczy wystawione przez czeską spółkę (...) sro. do (...) sp. z o.o. – szczegółowo wymienione w pkt 5A a następnie wystawiał faktur sprzedaży przez (...) sp. z o.o. tych samych produktów, jak również takich samych produktów, co do których nie ma dokumentów potwierdzających ich zakup - do (...) B. M. (1) , (...) sp. z o.o. , (...) sp. z o.o. - szczegółowo wymienione w pkt 5A gdzie kwota należności ogółem z tych faktur wynosiła łącznie 39 063 281,26 zł, a towar wykazany w tych fakturach był sprzedawany do kolejnych podmiotów gospodarczych takich jak: (...) sp. z o.o, (...) Sp. z o. o. s. k., (...) sp. z o.o. , B. J. G. (1) J. Ł. , (...) LTD sp. z o.o. s. k., (...) E. M. , (...) s.c. , (...) sp. a., (...) sp. z o.o. , które następnie wykazały ich wewnątrzwspólnotową dostawę do innych krajów, uzyskując zwrot podatku VAT w łącznej kwocie 2.272.190,84 zł i usiłowały uzyskać zwrot podatku VAT w kwocie 2.760.869,82 zł, lecz zamierzonego celu nie osiągnęły z uwagi na jego wstrzymanie jak również dokonały pomniejszenia podatku VAT należnego o podatek naliczony w związku z w/w fakturami w procedurze samoobliczenia podatku o kwotę 1.389.631,66 zł; B) w okresie od 8.02.2017r. do 20.06.2017r. wystawił faktury sprzedaży granulatu bralenu przez spółkę (...) sp. z o.o. do spółki (...) sp. z o.o. , S. M. P. (1) – szczegółowo wymienione w pkt 5D gdzie kwota należności ogółem z tych faktur wynosiła łącznie 16.652.542,42 zł, a towar wykazany w tych fakturach był sprzedawany na podstawie faktur VAT do kolejnych podmiotów gospodarczych takich jak (...) sp. z o.o. , s.c., A. s. i (...) M. M. (1) sp.j., a następnie przez te podmioty na podstawie wystawianych przez nie faktur sprzedaży w ramach wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów - do b. spółki (...) , - w wyniku czego (...) M. M. (1) sp.j. dokonała pomniejszenia podatku VAT należnego o podatek naliczony w związku z w/w fakturami o łączną kwotę 1.699.258,60 zł, zaś spółki (...) ubiegały się zwrot podatku VAT w łącznej kwocie 1.692.215,66 zł, lecz zamierzonego celu nie osiągnęły z uwagi na wstrzymanie jego wypłaty – powodując w ten sposób uszczuplenie i narażenie na uszczuplenie podatku VAT, przy czym pracownicy właściwych urzędów skarbowych zostali wprowadzeni w błąd przez przedstawicieli firm wykazujących wewnątrzwspólnotową dostawę towarów w ten sposób, że w składanych do właściwych urzędów deklaracjach podatkowych VAT-7 jako podatnicy podali w oparciu o w/w faktury nieprawdziwe informacje co do faktu zaistnienia tych transakcji i doprowadzili ich do niekorzystnego rozporządzenia mieniem Skarbu Państwa tj. nienależnego zwrotu podatku poprzez zwrot spółkom dokonującym (...) kwoty łącznej 2.272.190,84 zł oraz narażenia na nienależny zwrot podatku poprzez usiłowanie doprowadzenia do niekorzystnego rozporządzenia mieniem poprzez zwrot spółkom dokonującym (...) kwoty łącznej 4.726.046,26 zł, gdzie łącznie doszło do uszczuplenia i narażenia na uszczuplenie podatku od towarów i usług w kwocie łącznej 10.587.716,91 zł, z czego uczynił sobie stałe źródło dochodu, tj. przestępstwa z art. 286 § 1 k.k. w zw. z art. 294 § 1 k.k. i art. 13 § 1 k.k. w zw. z art. 286 § 1 k.k. w zw. z art. 294 § 1 k.k. i art.271a § 1 k.k. w zw. z art. 277a § 1 k.k. w zw. z art. 11 § 2 k.k. w zw. z art. 12 § 1 k.k. w zw. z art. 65 § 1 k.k. i za to na mocy z art. 277a §1 kk w zw. z art. 11 § 3 k.k. i art. 33 §2 kk w zw. z art. 60 §2 w zw. z §6 pkt 2 kk przy zast. art. 4§1 kk skazuje go na karę 3 (trzech) lat pozbawienia wolności i grzywnę w wysokości 200 (dwieście) stawek dziennych ustalając wysokość jednej stawki na kwotę 110 (sto dziesięć) zł; co jednocześnie stanowi przestępstwo skarbowe z art. 56 § 1 k.k. s w zw. z art. 62 § 2 k.k.s. w wz. art. 76 § 1 k.k.s. w zw. z art. 6 § 2 k.k.s. w zw. z art. 7 § 1 k.k.s. w zw. z art. 37 § 1 pkt. 1, 1a, 2 i 5 k.k.s. i za to na mocy z art. 76 § 1 k.k.s. w zw. z art. 7 § 2 k.k.s. w zw. z art. 60 §2 kk w zw. z art. 20 §2 kks i art. 36 §1 pkt 1 k.k.s. skazuje go na karę 1 (jednego) roku pozbawienia wolności i grzywnę w wysokości 100 (sto) stawek dziennych ustalając wysokość jednej stawki na kwotę 110 (sto dziesięć) zł; przy czym na mocy art. 8 §2 kks orzeka, iż kary za przestępstwo skarbowe nie podlegają wykonaniu ; 12. ( w ramach zarzutów XVII i XVIII) uznaje oskarżoną K. K. (1) za winną tego, że w okresie od 21.03.2016r. do 9.02.2017r. w C. i innych miejscowościach na terenie Polski oraz poza jej granicami, działając w celu osiągnięcia korzyści majątkowej, w krótkich odstępach czasu, w wykonaniu z góry powziętego zamiaru w ramach zorganizowanej międzynarodowej grupy przestępczej wspólnie i w porozumieniu z innymi osobami wystawiała oraz używała wystawione przez inne osoby działające w imieniu innych podmiotów gospodarczych faktury poświadczające nieprawdę co do okoliczności faktycznych mających znaczenia dla określenia wysokości i zasadności zwrotu podatku VAT przez właściwe organy skarbowe bądź też pomniejszenia podatku należnego o podatek naliczony w procedurze samoobliczenia tego podatku – tj. faktu zaistnienia tych transakcji pomiędzy tymi podmiotami w ten sposób, że jako prezes zarządu T. V. s. (...) w C. wykazała zakup art. spożywczych na podstawie poświadczających nieprawdę faktur wystawionych przez (...) sp. z o.o. tj.: L.p. Nr faktury Data Kwota netto 1 (...) 2016-11-25 604 800,00 zł 2 (...) 2016-11-22 682 560,00 zł 3 (...) 2016-11-07 622 476,00 zł 4 (...) 2016-11-04 682 560,00 zł 5 (...) 2016-11-04 728 457,60 zł 6 (...) 2016-10-27 729 734,40 zł 7 (...) 2016-10-07 669 600,00 zł 8 (...) 2016-09-19 568 381,44 zł 9 (...) 2016-09-20 560 831,04 zł 10 (...) 2016-08-31 641 203,20 zł 11 (...) 2016-08-02 520 819,20 zł 12 (...) 2016-08-02 545 865,54 zł 13 (...) 2016-07-07 674 359,20 zł 14 (...) 2016-07-25 617 073,60 zł 15 (...) 2016-07-22 617 760,00 zł 16 (...) 2016-07-18 630 063,00 zł 17 (...) 2016-07-15 313 632,00 zł 18 (...) 2016-06-30 600 378,00 zł 19 (...) 2016-06-23 630 720,00 zł 20 (...) 2016-06-21 542 694,40 zł 21 (...) 2016-05-10 600 480,00 zł 22 (...) 2016-05-09 625 878,00 zł 23 (...) 2016-04-18 573 163,00 zł 24 (...) 2016-04-18 609 120,00 zł 25 (...) 2016-03-30 brak danych 26 (...) 2017-02-09 253 255,68 zł 27 (...) 2016-03-21 609 120,00 zł 28 (...) 2016-04-01 600 480,00 zł 29 (...) 2016-04-12 613 440,00 zł 30 (...) 2016-04-21 604 800,00 zł 31 (...) 2016-05-05 626 400,00 zł 32 (...) 2016-05-09 626 400,00 zł 33 (...) 2016-05-19 607 935,60 zł 34 (...) 2016-05-24 604 800,00 zł 35 (...) 2016-05-30 630 720,00 zł 36 (...) 2016-09-29 611 496,00 zł 37 (...) 2016-10-19 643 605,50 zł 38 (...) 2016-10-26 643 680,00 zł 39 (...) 2016-11-25 614 304,00 zł 40 (...) 2016-10-17 640 761,60 zł a następnie wystawiła poświadczające nieprawdę faktury sprzedaży tych samych towarów na rzecz (...) sp. z o.o. – szczegółowo wymienionych w pkt 5A gdzie następnie towar wykazany w tych fakturach był dalej przedmiotem obrotu zgodnie z opisem w pkt 5A, przy czym pracownicy właściwych urzędów skarbowych zostali wprowadzeni w błąd przez przedstawicieli firm wykazujących wewnątrzwspólnotową dostawę towarów w ten sposób, że w składanych do właściwych urzędów deklaracjach podatkowych VAT-7 jako podatnicy podali w oparciu o w/w faktury nieprawdziwe informacje co do faktu zaistnienia tych transakcji i doprowadzili ich do niekorzystnego rozporządzenia mieniem Skarbu Państwa tj. nienależnego zwrotu podatku poprzez zwrot spółkom dokonującym (...) kwoty łącznej 1.117.197,29 zł oraz narażenia na nienależny zwrot podatku poprzez usiłowanie doprowadzenia do niekorzystnego rozporządzenia mieniem poprzez zwrot spółkom dokonującym (...) kwoty łącznej 1.473.356,07 zł gdzie doszło do uszczuplenia i narażenia na uszczuplenie podatku od towarów i usług w kwocie łącznej 3.475.920 zł, z czego uczyniła sobie stałe źródło dochodu, tj. przestępstwa z art. 286 § 1 k.k. w zw. z art. 294 § 1 k.k. i art. 13 § 1 k.k. w zw. z art. 286 § 1 k.k. w zw. z art. 294 § 1 k.k. i art. 271 § 3 k.k. w zw. z art. 11 § 2 k.k. w zw. z art. 12 § 1 k.k. w zw. z art. 65 § 1 k.k. i za to na mocy z art. 294 §1 kk w zw. z art. 65 § 1 k.k. w zw. z art. 64 §2kk w zw. z art. 11 § 3 k.k. i art. 33 §2 kk przy zast. art. 4§1 kk skazuje ją na karę 2 (dwóch) lat i 6 (sześciu) miesięcy pozbawienia wolności i grzywnę w wysokości 400 (czterysta) stawek dziennych ustalając wysokość jednej stawki na kwotę 150 (sto pięćdziesiąt) zł; co jednocześnie stanowi przestępstwo skarbowe z art. 56 § 1 k.k. s w zw. z art. 62 § 2 k.k.s. w wz. art. 76 § 1 k.k.s. w zw. z art. 6 § 2 k.k.s. w zw. z art. 7 § 1 k.k.s. w zw. z art. 37 § 1 pkt. 1, 1a, 2 i 5 k.k.s. i za to na mocy z art. 76 § 1 k.k.s. w zw. z art. 7 § 2 k.k.s. w zw. z art. 38 § 2 pkt. 1 i 3 k.k.s. skazuje ją na karę 1 (jednego) roku i 8 (ośmiu) miesięcy pozbawienia wolności i grzywnę w wysokości 200 (dwieście) stawek dziennych ustalając wysokość jednej stawki na kwotę 150 (sto pięćdziesiąt) zł; przy czym na mocy art. 8 §2 kks orzeka, iż kary za przestępstwo skarbowe nie podlegają wykonaniu ; 13. (w ramach zarzutu XIX) uznaje oskarżoną K. K. (1) za winną tego, że w okresie od marca 2016r. do września 2017r. w C. i innych miejscowościach na terenie Polski oraz za granicą, działając wspólnie i w porozumieniu z innymi osobami, w ramach zorganizowanej grupy przestępczej, w wykonaniu z góry powziętego zamiaru, w krótkich odstępach czasu, w celu udaremnienia stwierdzenia przestępczego pochodzenia środków pieniężnych w kwocie nie mniejszej niż 5.033.060,66 zł, pochodzących z korzyści majątkowych uzyskanych z przestępstwa opisanego w pkt 12 sentencji wyroku, dokonywali transferu tych środków pomiędzy rachunkami bankowymi spółek: P. , T. Vit, jak również na rachunek (...) sp. z o.o. - tytułem zapłaty za faktury dokumentujące rzekome zakupy i sprzedaż towarów w postaci art. spożywczych, a następnie dokonywali wypłat przetransferowanych środków z rachunków spółki (...) , T. V. oraz przelewali je na rachunek prywatny oskarżonej i przyjmowali te środki pieniężne tj. przestępstwa z art. 299 §1 i 5 kk w zw. z art. 12 §1 kk i art. 65 §1 kk i za to na mocy art. 299 §5 kk w zw. z art. 65 §1 kk w zw. z art. 64 §2 kk przy zast. art. 4 §1 kk skazuje ją na karę 1 (jednego) roku i 6 (sześciu) miesięcy pozbawienia wolności; 14. (w ramach zarzutu XXI i XXII) uznaje oskarżonego S. K. (1) za winnego tego, że w okresie od marca 2016r. do 11.04.2016r. w P. i C. , działając w krótkich odstępach czasu, w celu osiągnięcia korzyści majątkowej, w wykonaniu z góry powziętego zamiaru, aby inne osoby dokonały czynu zabronionego polegającego na wystawianiu i posługiwaniu się poświadczającymi nieprawdę i nierzetelnymi fakturami VAT oraz uszczuplaniu należności Skarbu Państwa z tytułu podatku VAT, swoim zachowaniem ułatwił im jego popełnienie w ten sposób, że zgodził się zakupić na siebie udziały w spółce (...) sp. z o.o. oraz objąć stanowisko prezesa zarządu tej spółki, pozorując w ten sposób, że jest rzeczywistym właścicielem i prezesem tej spółki, a następnie złożył dokumenty do Sądu w celu rejestracji tej spółki, umożliwiając w ten sposób innym osobom pozorowanie rzeczywistego funkcjonowania tej spółki i przyjmowanie w okresie od maja do lipca 2016r. poświadczających nieprawdę i nierzetelnych faktur sprzedaży wystawionych przez węgierską spółkę (...) do (...) sp. z o.o. oraz wystawienia poświadczających nieprawdę i nierzetelnych faktur sprzedaży w imieniu (...) sp. z o.o. do (...) sp. z o.o. oraz (...) sp. z o.o. oraz wprowadzenie w błąd pracowników urzędów skarbowych przez przedstawicieli w/w firm w ten sposób, że w składanych do właściwych urzędów deklaracjach podatkowych VAT-7 jako podatnicy podali w oparciu o w/w faktury nieprawdziwe informacje co do faktu zaistnienia tych transakcji i narazili Skarb Państwa na nienależny zwrot podatku tj. przestępstwa z art. 18 §3 kk w zw. z art. 271 §3 kk w zw. z art. 12 §1 kk i za to na mocy art. 19 §1 kk w zw. z art. 271 §3 kk w zw. z art. 33 §2 kk przy zast. art. 4§1 kk skazuje go na karę 8 (ośmiu) miesięcy pozbawienia wolności i grzywnę w wysokości 20 (dwadzieścia) stawek dziennych ustalając wysokość jednej stawki na kwotę 110 (sto dziesięć) zł; co jednocześnie stanowi przestępstwo skarbowe z art. 18 §3 kk w zw. z art. 20§2 kks w zw. z art. 62 § 2 k.k.s. i art. 76 § 1 k.k.s. w zw. z art. 6 § 2 k.k.s. w zw. z art. 7 § 1 k.k.s. i za to na mocy art. 19 § 1 kk w zw. z art. 76 § 1 k.k.s. w zw. z art. 7 § 2 k.k.s. i art. 2§2 k.k.s. skazuje go na karę 6 (sześciu) miesięcy pozbawienia wolności i grzywnę w wysokości 15 (piętnaście) stawek dziennych ustalając wysokość jednej stawki na kwotę 110 (sto dziesięć) zł; przy czym na mocy art. 8 §2 kks orzeka, iż kary za przestępstwo skarbowe nie podlegają wykonaniu ; 15. (w ramach zarzutu XXIII) uznaje oskarżonego S. K. (1) za winnego tego, że w dniu 12.04.2016r. w C. działając w celu osiągnięcia korzyści majątkowej, w zamiarze, aby inne osoby dokonały czynu zabronionego polegającego na utrudnieniu stwierdzenia nielegalnego pochodzenia środków pieniężnych pochodzących z przestępstw skarbowych i przeciwko mieniu i dokumentom - swoim zachowaniem ułatwił im jego popełnienie w ten sposób, że założył w imieniu spółki (...) sp. z o.o. rachunki bankowe w banku (...) /. (...) o nr (...) , nr (...) (pomocniczy w EURO), nr (...) , a następnie przekazał tym osobom dokumenty i karty umożliwiające im korzystanie z tych rachunków w w/w celu tj. przestępstwa z art. 18 §3 kk w zw. z art. 299 §1 i 5 kk i za to na mocy art. 19 §1 kk w zw. z art. 299 §5 kk skazuje go na karę 1 (jednego) roku pozbawienia wolności; 16. (w ramach zarzutów XXV i XXVI) uznaje oskarżonego D. K. (1) za winnego tego, że w okresie od 29.01.2016r. do 30.06.2016r. w nieustalonym miejscu na terenie Polski oraz poza jej granicami, działając w celu osiągnięcia korzyści majątkowej, w krótkich odstępach czasu, w wykonaniu z góry powziętego zamiaru w ramach zorganizowanej międzynarodowej grupy przestępczej wspólnie i w porozumieniu z innymi osobami wystawiał oraz używał wystawione przez inne osoby działające w imieniu innych podmiotów gospodarczych faktury poświadczające nieprawdę co do okoliczności faktycznych mających znaczenia dla określenia wysokości i zasadności zwrotu podatku VAT przez właściwe organy skarbowe bądź też pomniejszenia podatku należnego o podatek naliczony w procedurze samoobliczenia tego podatku – tj. faktu zaistnienia tych transakcji pomiędzy tymi podmiotami w ten sposób, że działając w imieniu węgierskiej spółki (...) wykazał zakup art. spożywczych na podstawie poświadczających nieprawdę faktur wystawionych przez firmy: I. sro z Czech Nr faktury Data Kwota netto (...) 08.02.2016 69 803,35 EUR (...) 18.02.2016 72 875,20 EUR (...) 18.02.2016 141 696,00 EUR (...) 18.02.2016 66 355,20 EUR (...) 04.05.2016 72 738,72 EUR (...) 09.06.2016 72 765,00 EUR N. C. Nr faktury Data Kwota netto (...) 09.05.2016 72 765,00 EUR (...) 17.06.2016 139 986,00 EUR (...) 09.05.2016 67 953,60 EUR (...) s. C. Nr faktury Data Kwota netto (...) 29.01.2019 71 933,40 EUR a następnie wystawił poświadczające nieprawdę faktury sprzedaży tych samych towarów, jak również takich samych towarów, co do których nie ma dokumentów potwierdzających ich zakup, na rzecz polskich firm: (...) sp. z o.o. Nr faktury Data Kwota netto (...) 08.02.2016 310 736,25 zł (...) 18.02.2016 322 660,80 zł (...) 05.04.2016 606 960,00 zł (...) 01.04.2016 286 986,24 zł (...) 29.01.2016 325 987,20 zł proforma (...) nie ustalono nie ustalono (...) sp. z o.o. Nr faktury Data Kwota netto (...) 04.05.2016 324 622,65 zł (...) 08.06.2016 320 997,60 zł (...) 09.05.2016 326 403,00 zł (...) 17.06.2016 624 240,00 zł (...) 13.06.2016 300 385,80 zł proforma (...) nie ustalono 631 000,00 zł gdzie kwota należności ogółem z tych faktur wynosiła łącznie 4 380 979,54 zł, a towar wykazany w tych fakturach był sprzedawany na podstawie faktur VAT do spółek (...) sp. z o.o. i (...) sp. z o.o. , a następnie za pośrednictwem innych firm sprzedany do (...) sp. z o.o. która następnie wykazała ich wewnątrzwspólnotową dostawę do innych krajów, uzyskując zwrot podatku VAT w łącznej kwocie 611.242,58 zł i usiłowała uzyskać zwrot podatku VAT w kwocie 379.345,94 zł lecz zamierzonego celu nie osiągnęła z uwagi na wstrzymanie jego wypłaty; przy czym pracownicy właściwych urzędów skarbowych zostali wprowadzeni w błąd przez przedstawicieli firmy (...) wykazującej wewnątrzwspólnotową dostawę towarów w ten sposób, że w składanych do właściwego urzędu deklaracjach podatkowych VAT-7 spółka podała w oparciu o w/w faktury nieprawdziwe informacje co do faktu zaistnienia tych transakcji i doprowadziła ich do niekorzystnego rozporządzenia mieniem Skarbu Państwa tj. nienależnego zwrotu podatku i usiłowała doprowadzić do niekorzystnego rozporządzenia mieniem w w/w kwotach, z czego uczynił sobie stałe źródło dochodu, tj. przestępstwa z art. 286 § 1 k.k. w zw. z art. 294 § 1 k.k. i art. 13 § 1 k.k. w zw. z art. 286 § 1 k.k. w zw. z art. 294 § 1 k.k. i art. 271 § 3 k.k. w zw. z art. 11 § 2 k.k. w zw. z art. 12 § 1 k.k. w zw. z art. 65 § 1 k.k. i za to na mocy z art. 294 §1 kk w zw. z art. 11 §3 kk i art. 65 § 1 k.k. w zw. z art. 64 §2kk i art. 33 §2 kk przy zast. art. 4§1 kk skazuje go na karę 1 (jednego) roku i 6 (sześciu) miesięcy pozbawienia wolności i grzywnę w wysokości 200 (dwieście) stawek dziennych ustalając wysokość jednej stawki na kwotę 150 (sto pięćdziesiąt) zł; co jednocześnie stanowi przestępstwo skarbowe z art. 56 § 1 k.k. s w zw. z art. 62 § 2 k.k.s. w wz. art. 76 § 1 k.k.s. w zw. z art. 6 § 2 k.k.s. w zw. z art. 7 § 1 k.k.s. w zw. z art. 37 § 1 pkt. 2 i 5 k.k.s. i za to na mocy z art. 76 § 1 k.k.s. w zw. z art. 7 § 2 k.k.s. w zw. z art. 38 § 1 pkt. 3 k.k.s. skazuje go na karę 10 (dziesięciu) miesięcy pozbawienia wolności i grzywnę w wysokości 100 (sto) stawek dziennych ustalając wysokość jednej stawki na kwotę 150 (sto pięćdziesiąt) zł; przy czym na mocy art. 8 §2 kks orzeka, iż kary za przestępstwo skarbowe nie podlegają wykonaniu ; 17. (w ramach zarzutu XXVII) uznaje oskarżonego D. K. (1) za winnego tego, że w okresie od stycznia 2016r. do czerwca 2016r. w C. i innych miejscowościach na terenie Polski oraz za granicą, działając wspólnie i w porozumieniu z innymi osobami, w ramach zorganizowanej grupy przestępczej, w wykonaniu z góry powziętego zamiaru, w krótkich odstępach czasu, w celu udaremnienia stwierdzenia przestępczego pochodzenia środków pieniężnych w kwocie nie mniejszej niż 990.588,52 złotych pochodzących z korzyści majątkowych uzyskanych z przestępstwa opisanego w pkt 16 sentencji wyroku, przyjmował na rachunek (...) spółki (...) środki pieniężne z rachunków spółek (...) i (...) , które następnie przekazywał na rachunki innych firm tytułem zapłaty za faktury dokumentujące rzekome zakupy i sprzedaż towarów w postaci art. spożywczych tj. przestępstwa z art. 299 §1 i 5 kk w zw. z art. 12 §1 kk i art. 65 §1 kk i za to na mocy art. 299 §5 kk w zw. z art. 65 §1 kk w zw. z art. 64 §2 kk przy zast. art. 4 §1 kk skazuje go na karę 1 (jednego) roku i 6 (sześciu) miesięcy pozbawienie wolności; 18. na mocy art. 17 §1 pkt 5 kpk umarza postępowanie karne przeciwko M. M. (2) o zarzucane mu czyny opisane w pkt XXVIII i XXIX części wstępnej wyroku; 19. (w ramach zarzutów XXX, XXXI) uznaje oskarżonego R. K. (1) za winnego tego, że w okresie od stycznia 2017 roku do lipca 2017 roku w B. woj. (...) , C. , T. woj. (...) i innych miejscowościach na terenie kraju i poza jego granicami, działając w zamiarze, aby inne ustalone osoby dokonały czynu zabronionego polegającego na uzyskaniu nienależnego zwrotu podatku VAT, swoim zachowaniem ułatwił im jego popełnienie w ten sposób, że w ramach prowadzonej przez siebie działalności gospodarczej nazwą PPHU (...) z siedzibą w B. ul. (...) , (...)-(...) B. NIP (...) świadczył usługi przewozowe mające na celu uwiarygodnienie fikcyjnego obrotu towarem na podstawie niżej wymienionych faktur oraz potwierdzał wykonanie przewozu tych towarów w otrzymanych od nadawców listach przewozowych na rzecz : ⚫ M. S. M. M. (1) sp. j. z siedzibą w K. ul. (...) . J. (...) , KRS (...) dotyczących fikcyjnej sprzedaży towarów udokumentowanych niżej wymienionymi fakturami VAT tj: (...) na kwotę netto 167 026,05 zł (...) na kwotę netto 168 668,70 zł (...) na kwotę netto 168 249,30 zł (...) na kwotę netto 167 864,85 zł (...) na kwotę netto 168 808,50 zł (...) na kwotę netto 167 829,90 zł (...) na kwotę netto 169 123,05 zł (...) na kwotę netto 169 018,20 zł (...) na kwotę netto 169 053,15 zł (...) na kwotę netto 167 829,90 zł (...) na kwotę netto 169 123,05 zł (...) na kwotę netto 168 249,30 zł (...) na kwotę netto 168 598,80 zł (...) na kwotę netto 168 843,45 zł (...) na kwotę netto 167 026,05 zł (...) na kwotę netto 167 620,20 zł (...) na kwotę netto 166 327,05 zł (...) na kwotę netto 168 389,10 zł (...) na kwotę netto 167 200,80 zł (...) na kwotę netto 168 668,70 zł (...) na kwotę netto 141 206,52 zł (...) na kwotę netto 143 013,00 zł (...) na kwotę netto 143 013,00 zł (...) na kwotę netto 143 314,08 zł (...) na kwotę netto 142 711,92 zł (...) na kwotę netto 143 615,16 zł (...) na kwotę netto 142 711,92 zł (...) na kwotę netto 143 916,24 zł (...) na kwotę netto 144 217,32 zł (...) na kwotę netto 144 819,48 zł (...) na kwotę netto 143 916,24 zł (...) na kwotę netto 144 217,32 zł (...) na kwotę netto 144 217,32 zł (...) na kwotę netto 143 615,16 zł oraz dokumentami (...) BRAK NR z dnia 16/03/2017 BRAK NR z dnia 22/03/2017 BRAK NR z dnia 22/03/2017 BRAK NR z dnia 29/03/2017 BRAK NR z dnia 03/04/2017 BRAK NR z dnia 05/04/2017 BRAK NR z dnia 06/04/2017 BRAK NR z dnia 07/04/2017 BRAK NR z dnia 12/04/2017 BRAK NR z dnia 13/04/2017 BRAK NR z dnia 25/04/2017 BRAK NR z dnia 18/07/2017 BRAK NR z dnia 19/07/2017 BRAK NR z dnia 20/02/2017 BRAK NR z dnia 21/02/2017 BRAK NR z dnia 21/02/2017 BRAK NR z dnia 22/02/2017 BRAK NR z dnia 02/03/2017 BRAK NR z dnia 01/03/2017 BRAK NR z dnia 08/02/2017 (...) z dnia 01/02/2017 (...) z dnia 30/01/2017 (...) z dnia 30/01/2017 BRAK NR z dnia 07/02/2017 BRAK NR z dnia 09/02/2017 BRAK NR z dnia 10/02/2017 BRAK NR z dnia 07/02/2017 BRAK NR z dnia 13/02/2017 BRAK NR z dnia 14/02/2017 BRAK NR z dnia 20/02/2017 BRAK NR z dnia 17/02/2017 BRAK NR z dnia 20/02/2017 BRAK NR z dnia 20/03/2017 (...) z dnia 01/02/2017 ⚫ (...) sp. z o.o. z siedziba w T. ul. (...) KRS (...) dotyczących fikcyjnej sprzedaży towarów udokumentowanych niżej wymienionymi fakturami VAT 4/03/2017 na kwotę netto 169 298,80 zł 5/03/2017 na kwotę netto 170 110,70 zł 6/03/2017 na kwotę netto 170 746,10 zł 7/07/2017 na kwotę netto 170 181,30 zł 8/03/2017 na kwotę netto 170 322,50 zł 9/03/2017 na kwotę netto 170 393,10 zł 10/03/2017 na kwotę netto 170 075,40 zł 11/03/2017 na kwotę netto 170 781,40 zł 12/03/2017 na kwotę netto 170 428,40 zł 13/04/2017 na kwotę netto 170 887,30 zł 14/04/2017 na kwotę netto 170 710,80 zł 15/04/2017 na kwotę netto 170 604,90 zł 16/04/2017 na kwotę netto 169 934,20 zł 17/04/2017 na kwotę netto 169 651,80 zł 18/04/2017 na kwotę netto 169 545,90 zł 19/04/2017 na kwotę netto 170 640,60 zł 20/04/2017 na kwotę netto 171 487,40 zł 21/04/2017 na kwotę netto 170 604,90 zł 22/04/2017 na kwotę netto 171 452,10 zł 23/04/2017 na kwotę netto 170 781,40 zł 24/04/2017 na kwotę netto 171 522,70 zł 25/05/2017 na kwotę netto 170 569,60 zł 26/05/2017 na kwotę netto 171 205,00 zł 1/02/2017 na kwotę netto 168 486,90 zł 2/02/2017 na kwotę netto 169 934,20 zł 3/02/2017 na kwotę netto 170 216,60 zł 27/06/2017 na kwotę netto 171 091,00 zł oraz dokumentami (...) BRAK NR z dnia 08/03/2017 BRAK NR z dnia 13/03/2017 BRAK NR z dnia 23/03/2017 BRAK NR z dnia 27/03/2017 (...) z dnia 28/03/2017 (...) z dnia 28/03/2017 (...) z dnia 29/03/2017 (...) z dnia 30/03/2017 (...) z dnia 31/03/2017 (...) z dnia 03/04/2017 (...) z dnia 10/04/2017 (...) z dnia 11/04/2017 (...) z dnia 11/04/2017 (...) z dnia 14/04/2017 (...) z dnia 18/04/2017 (...) z dnia 25/04/2017 (...) z dnia 26/04/2017 (...) z dnia 26/04/2017 (...) z dnia 27/04/2017 (...) z dnia 27/04/2017 (...) z dnia 27/04/2017 (...) z dnia 26/06/2017 (...) z dnia 28/06/2017 BRAK NR z dnia 28/02/2017 BRAK NR z dnia 27/02/2017 BRAK NR z dnia 24/02/2017 (...) z dnia 21/07/2017 ⚫ (...) s.c. P. A. (1) H. C. (1) z siedzibą ul. (...) , (...)-(...) G. dotyczących fikcyjnej sprzedaży towarów udokumentowanych niżej wymienionymi fakturami VAT o numerach 9/03/2017 na kwotę netto 170 216,60 zł 6/03/2017 na kwotę netto 168 804,60 zł 7/03/2017 na kwotę netto 170 569,60 zł 8/03/2017 na kwotę netto 169 969,50 zł 10/03/2017 na kwotę netto 170 534,30 zł 11/03/2017 na kwotę netto 170 957,90 zł 12/03/2017 na kwotę netto 169 934,20 zł 5/03/2017 na kwotę netto 169 369,40 zł 13/04/2017 na kwotę netto 169 581,20 zł 14/04/2017 na kwotę netto 170 781,40 zł 15/04/2017 na kwotę netto 170 534,30 zł 16/04/2017 na kwotę netto 200 110,18 zł 17/04/2017 na kwotę netto 171 416,80 zł 18/04/2017 na kwotę netto 169 793,00 zł 19/04/2017 na kwotę netto 169 828,30 zł 20/04/2017 na kwotę netto 169 298,80 zł 21/05/2017 na kwotę netto 169 969,50 zł 22/05/2017 na kwotę netto 171 381,50 zł 1/02/2017 na kwotę netto 168 451,60 zł 2/02/2017 na kwotę netto 169 616,50 zł 3/02/2017 na kwotę netto 169 545,90 zł 4/03/2017 na kwotę netto 170 534,30 zł oraz dokumentami (...) BRAK NR z dnia 15/03/2017 BRAK NR z dnia 14/03/2017 BRAK NR z dnia 14/03/2007 BRAK NR z dnia 15/03/2017 BRAK NR z dnia 27/03/2017 (...) z dnia 30/03/2017 (...) z dnia 31/03/2017 BRAK NR z dnia 07/03/2017 (...) z dnia 10/04/2017 (...) z dnia 11/04/2017 (...) z dnia 11/04/2017 (...) z dnia 21/04/2017 (...) z dnia 24/04/2017 (...) z dnia 26/04/2017 (...) z dnia 27/04/2017 (...) z dnia 28/04/2017 (...) z dnia 30/06/2017 (...) z dnia 28/06/2017 BRAK NR z dnia 23/02/2017 BRAK NR z dnia 27/02/2017 BRAK NR z dnia 28/02/2017 BRAK NR z dnia 06/03/2017 w sytuacji, gdzie faktury VAT potwierdzały nieprawdę co do okoliczności faktycznych mających znaczenie dla określenia prawa do zwrotu i wysokości należności publicznoprawnej w postaci podatku VAT i wskazywały, że towar został sprzedany przez nabywców w sytuacji, gdy towar wyszczególniony w tych dokumentach nie był przedmiotem faktycznych transakcji, a które następnie zostały wykazane przez ustalone osoby reprezentujące ww. podmioty w składanych deklaracjach podatkowych, wprowadzających w ten sposób w błąd pracowników urzędów skarbowych co do okoliczności faktycznych, że transakcje te miały miejsce, skutkujących z tytułu wykazanej wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów uszczupleniem należności Skarbu Państwa z tytułu podatku VAT w łącznej kwocie nie mniejszej niż 3 155 907,97 zł, oraz usiłowaniem doprowadzenia do niekorzystnego rozporządzenia mieniem Skarbu Państwa reprezentowany przez właściwe Urzędy Skarbowe poprzez zwrot podatku VAT w łącznej kwocie nie mniejszej niż 1 888 374 zł podczas gdy te transakcje nie miały miejsca, a zatem nie przysługiwało prawo do zwrotu podatku naliczonego, czyniąc sobie z popełnienia przestępstwa stałe źródło dochodu, tj. przestępstwa z art. 18 §3 kk w zw. z art. 286 § 1 k.k. w zw. z art. 294 § 1 k.k. i art. 13 § 1 k.k. w zw. z art. 286 § 1 k.k. w zw. z art. 294 § 1 k.k. i art. 271 § 3 k.k. w zw. z art. 11 § 2 k.k. w zw. z art. 12 § 1 k.k. w zw. z art. 65 § 1 k.k. i za to na mocy art. 19 § 1 kk w zw. z art. 294 §1 kk w zw. z art. 65 § 1 k.k. w zw. z art. 64 §2kk w zw. z art. 11 § 3 k.k. i art. 33 §2 kk przy zast. art. 4§1 kk skazuje go na karę 1 (jednego) roku i 3 (trzech) miesięcy pozbawienia wolności i grzywnę w wysokości 300 (trzysta) stawek dziennych ustalając wysokość jednej stawki na kwotę 150 (sto pięćdziesiąt) zł; co jednocześnie stanowi przestępstwo skarbowe z art. 18 §3 kk w zw. z art. 56 § 1 k.k. s w wz. art. 76 § 1 k.k.s. w zw. z art. 6 § 2 k.k.s. w zw. z art. 7 § 1 k.k.s. w zw. z art. 37 § 1 pkt. 2 k.k.s. i za to na mocy art. 19 § 1 kk w zw. z art. 76 § 1 k.k.s. w zw. z art. 7 § 2 k.k.s. w zw. z art. 38 § 1 pkt. 3 k.k.s. skazuje go na karę 10 (dziesięciu) miesięcy pozbawienia wolności i grzywnę w wysokości 200 (dwieście) stawek dziennych ustalając wysokość jednej stawki na kwotę 150 (sto pięćdziesiąt) zł; przy czym na mocy art. 8 §2 kks orzeka, iż kary za przestępstwo skarbowe nie podlegają wykonaniu ; 20. na mocy art. 85 §1 i 2 kk i art. 86 §1 i 2 kk w zw. z art. 4§1 kk łączy orzeczone wobec oskarżonych – podlegające wykonaniu kary pozbawienia wolności i grzywny i wymierza im kary łączne: a) D. C. (1) – karę 7 (siedmiu) lat i 6 (sześciu) miesięcy pozbawienia wolności; b) D. J. (1) – karę 5 (pięciu) lat i 6 (sześciu) miesięcy pozbawienia wolności; c) K. J. (1) – karę 3 (trzech) lat i 3 (trzech) miesięcy pozbawienia wolności i grzywnę łączną w wymiarze 250 (dwieście pięćdziesiąt) stawek dziennych ustalając wysokość jednej stawki na kwotę 110 (sto dziesięć) zł; d) D. J. (2) – karę 2 (dwóch) lat pozbawienia wolności; e) K. K. (1) – karę 3 (trzech) lat i 6 (sześciu) miesięcy pozbawienia wolności; f) S. K. (1) – karę 1 (jednego) roku pozbawienia wolności; g) D. K. (1) – karę 2 (dwóch) lat i 3 (trzech) miesięcy pozbawienia wolności; 21. na mocy art. 69 §1 i 2 kk i art. 70 §1 kk , art. 72 §1 pkt 5 wykonanie kary łącznej pozbawienia wolności orzeczonej wobec oskarżonego S. K. (1) warunkowo zawiesza na okres lat 2 (dwóch) tytułem próby, zobowiązując go do powstrzymywania się od nadużywania alkoholu w okresie próby; 22. na mocy art. 63 §1 kk na poczet orzeczonych kar łącznych pozbawienia wolności zalicza oskarżonym okresy rzeczywistego pozbawienia wolności w sprawie, przyjmując, że jeden dzień rzeczywistego pozbawienia wolności równa się jednemu dniowi kary pozbawienia wolności: a) D. C. (1) od dnia 3 października 2018 r. godz. 6:05 do dnia 6 sierpnia 2021r. godz. 16.27; b) D. J. (1) od dnia 23 kwietnia 2018 r. godz. 6:00 do dnia 5 kwietnia 2022r. godz. 6.00; c) K. J. (1) od dnia 23 kwietnia 2018 r. godz. 6:00 do dnia 24 kwietnia 2018 r. o godz. 13:30 d) D. J. (2) od dnia 13 września 2018 r. godz. 15:30 do dnia 14 września o godz. 11:58 e) K. K. (1) od dnia 3 października 2018 r. godz. 6:17 do dnia 11 grudnia 2019 r. godz. 11.30; g) R. K. (1) od dnia 18 maja 2020 r. o godz. 6:01 do dnia 18 maja 2020 r. o godz. 13:10; 23. na mocy art. 63 §1 kk na poczet orzeczonej kary grzywny zalicza oskarżonemu S. K. (1) okresy rzeczywistego pozbawienia wolności w sprawie od dnia 5 grudnia 2018 r. godz. 12:20 do dnia 6 grudnia 2018 r. godz. 9:43, od dnia 15 lipca 2020r. godz. 6.30 do dnia 16 lipca 2020r. godz. 10.15, przyjmując, że jeden dzień rzeczywistego pozbawienia wolności równa się dwóm stawkom dziennym grzywny; 24. na mocy art. 41 §1 kk i art. 43 §1 kk orzeka wobec oskarżonych zakaz zajmowania stanowisk w organach spółek prawa handlowego oraz pełnienia funkcji prokurenta w spółkach prawa handlowego: a) wobec D. C. (1) na okres lat 8 (ośmiu); b) wobec D. J. (1) na okres lat 8 (ośmiu); c) wobec K. J. (1) na okres lat 5 (pięciu); d) wobec K. K. (1) na okres lat 5 (pięciu); e) wobec D. K. (1) na okres lat 4 (czterech); 25. na mocy art. 45 §1 kk orzeka przepadek równowartości korzyści majątkowej osiągniętej z przestępstwa przez oskarżonego R. K. (1) w kwocie 53.600 (pięćdziesiąt trzy tysiące sześćset) zł; 26. na mocy art. 33 §1 kks orzeka wobec oskarżonych ściągnięcie równowartości korzyści majątkowej osiągniętej z przestępstw karnoskarbowych opisanych w pkt 5, 7, 11, 12, 16 sentencji niniejszego wyroku: a) wobec D. C. (1) w kwocie 364.988,25 (trzysta sześćdziesiąt cztery tysiące dziewięćset osiemdziesiąt osiem zł dwadzieścia pięć gr) zł ; b) wobec D. J. (1) w kwocie 364.988,25 (trzysta sześćdziesiąt cztery tysiące dziewięćset osiemdziesiąt osiem zł dwadzieścia pięć gr) zł; c) wobec K. J. (1) w kwocie 12.000 (dwanaście tysięcy) zł; d) wobec K. K. (1) w kwocie 364.988,25 (trzysta sześćdziesiąt cztery tysiące dziewięćset osiemdziesiąt osiem zł dwadzieścia pięć gr) zł; e) wobec D. K. (1) w kwocie 101.873,76 (sto jeden tysięcy osiemset siedemdziesiąt trzy zł siedemdziesiąt sześć gr) zł; 27. na mocy art. 70 ust 4 ustawy o przeciwdziałaniu narkomanii orzeka wobec oskarżonego D. J. (2) nawiązkę w kwocie 6000 (sześć tysięcy) złotych na rzecz Stowarzyszenia (...) w W. KRS (...) ; 28. na mocy art. 44 §2 kk i art. 45a §2 kk orzeka przepadek na rzecz Skarbu Państwa poprzez pozostawienie jako załączników do akt - dowodów rzeczowych wyszczególnionych w wykazie dowodów rzeczowych nr (...) (k.12443-12467) pod pozycją: a) 199-202,205-209, 216 - wobec D. J. (1) b) 153, 156, 168 – wobec K. J. (1) c) 180 – wobec K. K. (1) d) 239,333 – wobec D. C. (1) e) 327,328 – wobec M. M. (2) 29. na mocy art. 70 ust 2 ustawy o przeciwdziałaniu narkomanii orzeka przepadek na rzecz Skarbu Państwa poprzez zniszczenie dowodów rzeczowych wyszczególnionych w wykazie dowodów rzeczowych nr (...) , nr (...) i nr (...) (k.12454-12457) pod pozycją: a) 217-220 – wobec D. J. (1) b) 238 – wobec D. J. (2) 30. na mocy art. 230 §2 kpk zwraca dowody rzeczowe wyszczególnione w wykazie dowodów rzeczowych nr (...) (k.12443-12467) pod pozycją: a) 242-246, 248 – D. C. (1) b) 211 – D. J. (1) c) 196-198, 210 – bankowi (...) w W. 31. na mocy art. 29 ust 1 ustawy prawo o adwokaturze zasądza od Skarbu Państwa na rzecz adwokat J. T. kwotę (...) (dwa tysiące dziewięćset pięćdziesiąt dwa) zł obejmującą podatek VAT tytułem nieopłaconej pomocy prawnej udzielonej z urzędu oskarżonemu S. K. (1) ; 32. na mocy art. 627 kpk , art. 624 §1 kpk , 632 pkt 2 kpk i art. 2 ust 1 pkt 4,5 i 6 i art. 3 ust 1 i art. 6 ustawy o opłatach w sprawach karnych zasądza od oskarżonych na rzecz Skarbu Państwa: - od D. J. (2) kwotę 300 (trzysta) zł tytułem opłaty; - od K. J. (1) kwotę 5000 (pięć tysięcy) tytułem opłaty; - od K. K. (1) kwotę 12.400 (dwanaście tysięcy czterysta) zł tytułem opłaty; - od D. K. (1) kwotę 6400 (sześć tysięcy czterysta) zł tytułem opłaty; - od R. K. (1) kwotę 9300 (dziewięć tysięcy trzysta) zł tytułem opłaty; oraz zwalnia oskarżonych D. C. (1) , D. J. (1) , S. K. (1) od opłat, a wszystkich oskarżonych od wydatków - obciążając nimi, jak i wydatkami w części obejmującej uniewinnienie i umorzenie - Skarb Państwa. Matylda Romanowska Radosław Chodorowski Wiesław Kapczyński UZASADNIENIE Formularz UK 1 Sygnatura akt II K 98/20 Jeżeli wniosek o uzasadnienie wyroku dotyczy tylko niektórych czynów lub niektórych oskarżonych, sąd może ograniczyć uzasadnienie do części wyroku objętych wnioskiem. Jeżeli wyrok został wydany w trybie art. 343, art. 343a lub art. 387 k.p.k. albo jeżeli wniosek o uzasadnienie wyroku obejmuje jedynie rozstrzygnięcie o karze i o innych konsekwencjach prawnych czynu, sąd może ograniczyć uzasadnienie do informacji zawartych w częściach 3–8 formularza. 1. USTALENIE FAKTÓW Fakty uznane za udowodnione Lp. Oskarżony Czyn przypisany oskarżonemu (ewentualnie zarzucany, jeżeli czynu nie przypisano) 1.1.1. D. C. (1) , D. J. (1) , K. J. (1) , K. K. (1) pkt 1, 2 sentencji wyroku Przy każdym czynie wskazać fakty uznane za udowodnione Dowód Numer karty Już w latach 2014-2015 pod kierownictwem J. L. (2) i D. C. (1) funkcjonowała zorganizowana grupa przestępcza zajmująca się wyłudzaniem podatku VAT z wykorzystaniem transakcji w ramach karuzeli podatkowych i wyłudzeń łańcuchowych. W skład tej grupy wchodzili m.in. M. K. (1) , D. M. (1) , K. W. , K. K. (1) , M. W. (1) , M. K. (2) i inne osoby. W procederze wykorzystywano firmy: S. , (...) , (...) , (...) sp. z o.o. D. , P. B. , (...) sro, H. sro, W. , P. K. , M. , M. , G. I. , O. doo, (...) K. W. , I. (...) , M. sro i inne. Przedmiotem transakcji były towary spożywcze z grupy (...) kawa, słodycze, napoje R. (...) itp. W tym samym okresie podobną działalnością zajmowały się również osoba prowadząca firmy: G. (...) , S. czyli M. K. (3) wraz ze Z. K. (1) i M. P. (1) . Pod koniec 2015r. oskarżony D. C. (1) rozpoczął przygotowania do zmiany głównych firm biorących udział w karuzeli tj. podmiotu wiodącego (firmy zagranicznej) oraz znikającego podatnika czyli firmy polskiej, która miała wykazywać zakup towaru z zagranicy. Do tej pory podmiotami wiodącymi były H. s. , W. s. i D. s. (1) (w niewielkim stopniu również O. doo), natomiast znikającymi podatnikami były D. , M. , Polski Kupiec, G. I. . Główni uczestnicy procederu pozostawali ci sami, natomiast zmianie miały ulec słupy, na które kupowano spółki oraz których powoływano na prezesów tych firm. H. s. była to spółka, której udziałowcami były K. K. (1) i E. R. (1) . W jej miejsce jako firmy wiodącej została założona spółka T. s. - przez te same osoby. Rzeczywistym właścicielem i osobą decydującą w tej spółce był D. C. (1) . W (...) sro udziałowcami byli: D. C. (1) , R. K. (2) , M. K. (1) , S. G. ; w M. - właścicielem był M. K. (1) . Ta sama osoba była wyłącznym udziałowcem O. doo. W miejsce dotychczasowych znikających podatników została powołana do życia spółka (...) sp. z o.o. W miejsce dotychczasowych buforów - czyli firm (...) , (...) , P. B. , (...) K. W. weszły firmy, które już wcześniej brały udział w procederze czyli (...) , I. (...) , G. I. , aczkolwiek jeszcze kilka transakcji w 2016r. odbyło się z udziałem S. i (...) . decyzje podatkowe, wyrok WSA 7835-7858 8010-8071 8074-8099 8101-8152 10527-10617 14959-15027 15477-15570 15697-15878 protokoły kontroli 7859-5861 7863-7932 7937-7983 9883-10106 10498-10518 10618-10679 11000-11058 11123-11140 zeznania i wyjaśnienia K. W. 7999-8000,4931-4936, 9864-9866, 14342-14343 wyjaśnienia i zeznania J. L. (2) 9151-9154 14073-14076 wyjaśnienia M. W. (1) 14047-14053 zeznania A. C. (1) 8001-8003 10437-10440 14820 wyjaśnienia S. L. (1) 14017-14020 wyjaśnienia A. B. (1) 14084-14086 wyjaśnienia M. K. (1) 9157-9158, 13542-13544, 13547-13552, 13558-13560 wyjaśnienia K. K. (1) 5982-5984, 10491-10495, protokoły oględzin komputerów D. C. 14350-14354 (...) sp. z o.o. D. J. (1) na polecenie D. C. (1) namówił K. J. (1) , aby ten założył spółkę, która miała się zajmować handlem. K. J. zgodził się i znalazł "słupa" który miał być drugim wspólnikiem, a jednocześnie prezesem tej spółki - swojego kolegę P. L. (1) ; cierpiał on na stwardnienie rozsiane i był łatwy do manipulacji. Umowa spółki została zawarta w dniu 6.11.2015r.; na mocy umowy wspólnikami zostali P. L. (1) (49 udziałów) i K. J. (1) (51 udziałów). P. L. został powołany na prezesa spółki. Jako siedzibę spółki wskazano C. , ul. (...) . Spółce nadano nr NIP (...) . Za zakup udziałów zapłacił K. J. . W dniu 23.02.2016r. nn osoba założyła konto w portalu fakturownia.pl. dla spółki. P. L. na polecenie D. J. założył dla spółki następuje rachunki bankowe: - nr (...) ( R. P. otwarty 15.12.2015r. - nr (...) ( (...) ) otwarty 10.02.2016, pełnomocnikami byli P. L. i K. J. , rachunek został zamknięty 4.08.2017r. - nr (...) ( (...) ) rachunek pomocniczy w EURO - nr (...) ( D. Bank), otwarty 9.09.2016r. Wszystkie dokumenty w tym umożliwiające dostęp do rachunków przez internet zostały przekazane D. J. (1) , który następnie przekazał je D. C. (1) . W kwietniu 2016r. po ustaleniu przez D. C. (1) z P. D. (1) z firmy (...) szczegółów współpracy - D. J. , K. J. i P. L. pojechali do B. do siedziby I. (...) , gdzie P. L. jako prezes podpisał przygotowaną wcześniej umowę o współpracy oraz o wynajem magazynu z w/w firmą. Następnie D. J. i D. C. od marca 2016r. w imieniu P. zaczęli przyjmować poświadczające nieprawdę co do faktu zaistnienia transakcji faktury sprzedaży towarów spożywczych wystawione przed T. s. i wystawiać faktury sprzedaży tych samych towarów na rzecz (...) , G. I. i I. (...) . Te z kolei wystawiały faktury sprzedaży do kolejnych firm: A. , A. E. , PHU (...) , V. , S. , W. , B. J. G. (1) ; te z kolei wystawiały faktury sprzedaży dla kolejnych firm polskich, które następnie wystawiały faktury sprzedaży za granicę - czyli dokonywały wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów dla firm zagranicznych takich jak: (...) ; S. D. ; D. , C. , J. C. (...) i inne; część z tych firm również nie prowadziła żadnej działalności gospodarczej. Taki proceder trwał do lutego 2017r. W międzyczasie - w lipcu 2016r. zmieniono siedzibę spółki (...) na R. ul. (...) lok. 108. Następnie K. J. i P. L. pojechali z D. J. do R. podpisać umowę wynajmu lokalu w tym mieście. Z dniem 21.09.2016r. spółka została wykreślona z rejestru podatników VAT. Decyzją z dnia 10.10.2016r. Naczelnik Urzędu Skarbowego w R. uchylił spółce numer identyfikacji podatkowej. W grudniu 2016r. spółka zgłosiła aktualizację danych wskazując (...) ul. (...) . Wcześniej D. J. (1) w imieniu P. wynajął lokal od M. G. (1) położony pod w/w adresem. W lokalu tym pojawiał się D. J. (1) . ponieważ jednak P. nie płacił za wynajem - właściciel w lutym 2017r. wypowiedział umowę. Wtedy D. J. (1) zapłacił i zawarto nową umowę najmu. Prezes spółki P. udzielił D. J. pełnomocnictwa do jej reprezentowania przed Urzędem Skarbowym. W dniu 26.04.2017r. prezes spółki złożył wniosek o uchylenie decyzji z 21.09.2016r. i przywrócenie nr NIP od daty wykreślenia. Decyzją z 26.05.2016r. Naczelnik Urzędu Skarbowego w R. odmówił przywrócenia spółki do rejestru podatników VAT. Decyzja ta została utrzymana w mocy przez organ wyższej instancji. Decyzją z 14.09.2017r. spółce (...) został uchylony nr NIP. ponieważ weryfikacja danych adresowych nie potwierdziła, aby spółka istniała i funkcjonowała pod wskazanym adresem. Powyższa procedura nie przeszkodziła w żaden sposób w wystawianiu w tym czasie faktur VAT w imieniu P. . W lutym 2017r. nastąpiła zmiana przedmiotu faktur - zamiast towarów spożywczych spółka P. zaczęła przyjmować faktury z (...) dotyczące sprzedaży granulatu bralenu; następnie wystawiano faktury sprzedaży tych towarów do (...) T. i S. , które następnie wystawiały faktury sprzedaży do (...) , O. A. (wg schematu opisanego poniżej). W całym okresie swojego istnienia spółka (...) nie prowadziła żadnej rzeczywistej działalności gospodarczej. T. V. sro. (...) spółka z o.o. , jej udziałowcami byli formalnie K. K. (1) i E. R. (1) . Siedziba spółki to wirtualne biuro; spółka nie zatrudniała żadnych pracowników ani nie posiadała żadnego majątku. Spółka posiadała rachunek bankowy nr (...) ( (...) ) - otwarty 11.03.2016, pełnomocnikiem do rachunku była K. K. , rachunek został zamknięty 15.09.2017r. (...) sp. z o.o. Spółka powstała w grudniu 2013r. na skutek przekształcenia ze spółki (...) . D. , A. N. sp.j. w B. . Wspólnikami spółki byli P. D. (1) i A. N. (2) ; obaj zostali członkami zarządu. W listopadzie 2016r. P. D. przestał być członkiem zarządu. Firma posiada NIP (...) . Firma ta brała udział w transakcjach w ramach karuzeli podatkowej już w 2015r. kiedy to otrzymywała faktury sprzedaży od (...) , D. i P. B. . Wszystkie transakcje z D. , a następnie P. nadzorował D. C. (1) . Pozostałe firmy operujące w ramach transakcji towarami spożywczymi to: (...) B. M. (1) B. M. (1) za namową swojego męża D. M. (1) otwarła działalność gospodarczą pod firmą (...) w maju 2014r. Firmie nadano NIP (...) . Wszystkimi istotnymi sprawami w firmie zajmował się D. M. (1) , w tym również podrabiał podpisy żony na dokumentach. W dniu 21.07.2015r. firma zawarła umowę najmu z Wojewódzką Spółdzielnią (...) , na mocy której wynajęła wydzielony magazyn o pow. 181 m 2 przy ul. (...) w C. . We wrześniu 2015r. strony zawarły aneks do umowy, na mocy której wynajęła magazyn o pow. 135 m 2 (komora nr 5) przy ul. (...) w C. . Umowa została rozwiązana 31.05.2017r. W dniu 1.03.2017r. B. M. (1) zawarła umowę najmu boksu magazynowego przy ul. (...) o pow. 135 m 2 z (...) sp. z o.o. Firma posiadała rachunki bankowe w (...) . Dostęp do rachunku miał D. M. (1) . Działalność gospodarcza została zawieszona we wrześniu 2018r. (...) sp. z o.o. Spółka została założona w 2012r.; wspólnikami spółki byli D. C. (3) i D. G. (1) . D. C. (1) został prezesem zarządu, a S. G. prokurentem. Siedziba spółki mieściła się w C. przy ul. (...) (spółka wynajęła tam nieruchomość od innej firmy). Firmie nadano NIP (...) . W 2014r. kapitał spółki został podniesiony o 100% i na prośbę D. C. (1) , który znał się z J. K. (1) - trzecim udziałowcem spółki formalnie została M. K. (4) (żona J. ). Nie zapłaciła ona za swoje udziały i nie interesowała się spółką; nie czerpała z niej żadnych korzyści. W 2015r. siedziba spółki została przeniesiona do miejscowości Ś. ; pod tym adresem spółka nie prowadziła jednak żadnej działalności. (...) sp. z o.o. Spółka została założona w 2013r. jako (...) sp. z o.o. w (...) (woj. (...)- (...) ). W 2015r. J. L. (2) namówił M. W. (1) do nabycia tej spółki, miała ona pośredniczyć w zakupie i sprzedaży towarów z firm wskazanych przez L. . M. W. (1) zgodził się, ale namówił A. B. (1) aby nabył formalnie udziały w tej spółce. A. B. zgodził się i pojechał z M. W. do kancelarii notarialnej, gdzie podpisał umowę zakupu udziałów w maju 2015r. A. B. (1) , został również prezesem zarządu; natomiast prokurentem został M. W. (1) . Wtedy zmieniono nazwę spółki na (...) sp. z o.o. A. B. nie przekazywał żadnych pieniędzy sprzedającemu udziały. Następnie pojechał z M. W. do banku założyć rachunek bankowy dla spółki (w banku wskazanym przez J. L. ) i upoważnił M. W. do rachunku. A. B. nie podejmował już żadnych innych czynności w spółce; przebywał i pracował w Holandii. Wszystkie czynności w spółce wykonywał M. W. , zgodnie z poleceniami J. L. . W 2018r. udziały w spółce nabył M. J. , który został również prezesem spółki. G. I. była to trzecia spółka prowadzona w ten sposób przez M. W. (1) , pod kierownictwem J. L. . Wcześniej w sposób analogiczny M. W. (1) zakupił spółki (...) , gdzie on był udziałowcem, a prezesem-słupem został A. C. (1) oraz M. , która została zakupiona na N. D. (1) , konkubinę A. C. . (...) sp. z o.o. Spółka została zawiązana przez J. S. (1) w dniu 6.11.2014r. Prowadzi on działalność gospodarczą ( (...) Spółki sp. z o.o. ) polegającą na tworzeniu spółek, a następnie ich sprzedawaniu. Siedzibą spółki był P. ul. (...) - czyli adres firmy (...) spółki sp. z o.o. Prezesem spółki został J. S. . Spółce został nadany NIP (...) . W styczniu 2015r. nn mężczyzna namówił S. L. (1) do zakupienia na siebie spółki twierdząc, że sam nie może tego zrobić, gdyż jest ścigany przez urząd skarbowy. S. L. miał za to otrzymywać wynagrodzenie co miesiąc. S. L. zgodził się. W dniu 30.01.2015r. pojechał z tą osobą do P. , gdzie zakupił udziału w spółce (...) i został powołany na prezesa tej spółki. S. L. żadnych pieniędzy nie płacił za zakup udziałów. Następnie z nn mężczyzną udał się do banku (...) , gdzie założył rachunek bankowy dla spółki, a następnie wszystkie dokumenty umożliwiające dostęp do rachunku przekazał temu mężczyźnie. Po jakimś czasie pojechał z nim jeszcze do banku w C. , aby odebrać kartę płatniczą, którą również mu przekazał. Później pojechał jeszcze z tym mężczyzną wynająć halę magazynową. Następnie S. L. nie miał już nim kontaktu, żadnych pieniędzy za "bycie słupem" ostatecznie nie otrzymał. W imieniu spółki występował jako jej pełnomocnik J. K. (1) . (...) sp. z o.o. ( (...) ) Spółka powstała w 1994r. Jej udziałowcem była R. L. ; następnie współudziałowcem został M. L. (1) ; prezesem zarządu była M. L. (2) , następnie D. G. (2) , a od 2017r. - D. C. (1) . Prokurentem był J. L. (2) , a potem M. L. (1) . Spółka zawarła umowę najmu z Wojewódzką Spółdzielnią (...) w dniu 17.02.2016r., na mocy której wynajęła wydzielony magazyn o pow. 135 m2 (komora nr 6) przy ul. (...) w C. M. L. (1) i R. L. sprzedali udziały w spółce (...) w czerwcu 2018r. J. i M. L. (1) zostali odwołani z funkcji prokurentów spółki. D. M. odebrał dokumentację spółki. Spółka zajmowała się przede wszystkim hurtową sprzedażą artykułów spożywczych, a decyzje podejmował w niej J. L. (2) . (...) sp. z o.o. sp. k. / (...) sp. z o.o. W 2010r. powstała A. . sp. z o.o. z siedzibą w P. . Jedynym wspólnikiem spółki był M. K. (2) , prezesem zarządu był P. G. (1) , a następnie S. K. (2) . W dniu 11.08.2015r. powstała spółka komandytowa (...) . Nadano jej NIP (...) . Wspólnikami byli (...) sp. z o.o. Spółka miała rachunek bankowy w (...) . Osobami upoważnionymi do rachunku byli M. K. (2) i S. K. (2) . PW (...) K. W. K. W. rozpoczął prowadzenie jednoosobowej działalności gospodarczej pod firmą Przedsiębiorstwo wielobranżowe (...) w 2006r. z siedzibą w W. . Firma posiada NIP (...) . Firma zajmowała się prowadzeniem stacji benzynowej. Za namową J. L. (2) w/w postanowił zarabiać na handlu hurtowym art. spożywczymi. W dniu 29.09.2014r. K. W. zawarł ze spółką (...) , reprezentowaną przez J. L. umowę o współpracy gospodarczej. W dniu 15.05.2015r. K. W. zawarł umowę handlową z (...) B. M. (1) , reprezentowaną przez właścicielkę. W tym samym dniu zawarł umowę trójstronną ( (...) - PW (...) ) o wspólnym korzystaniu z magazynu przy ul. (...) w C. , na mocy której (...) i PW (...) mogły bezpłatnie korzystać z magazynu (...) w zakresie towarów sprzedawanych pomiędzy nimi. W dniu 28.12.2015r. K. W. zawarł umowę handlową ze spółką (...) reprezentowaną przez D. C. . W dniu 25.02.2016r. K. W. i (...) zawarły umowę o wspólnym korzystaniu z magazynu, na mocy którego PW (...) mogła bezpłatnie korzystać z magazynu (...) w C. przy ul. (...) w zakresie towarów sprzedawanych pomiędzy firmami. (...) sp. z o.o. Spółka powstała w 2003r. w O. . Początkowo udziałowcem była firma niemiecka. Spółce nadano NIP (...) . W 2009r. wszystkie udziały w spółce nabył J. A. , który został też prezesem zarządu. W 2011r. sprzedał on te udziały J. B. (1) . W 2013r. odkupił od niego część udziałów o wartości 650 tys. zł. Prezesem zarządu został A. K. (1) i był nim do 2017r., kiedy to ponownie prezesem został J. A. . Spółka zajmowała się handlem hurtowym art. spożywczymi, głównie napojami ( C. C. (2) , R. B. ) oraz kawą; nabywała towary od firm polskich i sprzedawała za granicę w ramach wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów. W 2020r. działalność spółki została zawieszona. A. E. sp. zo.o. sp. k. / A. (...) sp. z o.o. A. P. sp z o.o. powstała 29.01.2015r. jako (...) sp. z o.o. z siedzibą w B. . Wspólnikami spółki byli P. G. (2) i V. K. . Miesiąc później nazwę spólki zmieniono na A. PL. (...) nadano NIP (...) . Prezesem został P. G. . W tym samym roku w/w sprzedali swoje udziały spółce z o.o. (...) ; prezesem spółki został V. K. . W 2018r. spółka została przekształcona w A. (...) . sp. z o.o. sp.k. (...) sp. z o.o. sp. k. powstała w 2010r. jako (...) LTD sp. z o.o. sp. k. z siedzibą w B. . Wspólnikami był P. (...) LTD sp. z o.o. P. G. został prokurentem w spółce. W 2016r. spółka zmieniła nazwę na (...) sp. z o.o. sp. k. Spółce nadano NIP (...) . odpis z KRS 1593-1598, 14937-14941 14918-14920, 14911-14914 14908-14910 15423-15425 14902-14903, 14921-14923 15426-15429 14924-14926, 14932-14936, 14927-14928 decyzje, zgłoszenia i pisma - US 1536-1550, 1589-1590, 2079-2090, 9169-9170 umowa najmu lokalu 1960-1963 zeznania P. M. ( L. ) 1931-1932 zeznania M. G. 1957-1958 dokumentacja medyczna P. M. 4924-4930 pismo z fakturownia.pl 4130 informacje z banków 4558-4559, 4560, 4852, 5469-5487, dokumentacja z KRS - S. 16125-16166 dokumentacja z B. - (...) 15678 informacja z US oraz z czeskich organów skarbowych 4352-4360 + CD (zał. nr 1) 4361, 3551 wyjaśnienia K. K. (1) 5982-5984, 10491-10495, wyjaśnienia i zeznania P. D. (1) 14034-14036, 14850-14852 wydruk z (...) , (...) 14899, 14893-14894 umowy najmu, pisma 1991, 1993-1998, 4594 informacja z (...) 15463-15464 wyjaśnienia B. M. (1) 12559-12561 wyjaśnienia D. M. (1) 12562-12570, informacja z US 10745-10746 zeznania M. K. (4) 10772-10773, 13885 decyzja podatkowa 14959-15023 umowy 9097-9100, 5084-5087, 5102-5104, 14087 zeznania E. B. 4741-4742 wyjaśnienia A. B. (1) 14084-14086 wyjaśnienia S. L. 14017-14020 dokumentacja NIP, Regon 5091-5092 dokumenty 9104-9111 zeznania M. L. (1) 9094-9095 zeznania D. M. (3) 10477-10479 wyjaśnienia i zeznania J. L. (2) 9151-9154 14073-14076 wyjaśnienia i zeznania K. W. 4931-4936, 7999-8000, 9863-9866, 14342-14343 wyjaśnienia M. W. (1) 14047-14053 wyjaśnienia A. B. (1) 14084-14086 zeznania A. C. (1) 8001-8003 10437-10440 14820 wyjaśnienia J. A. 12549-12556, 14146-14148,14150-14151, 14152-14154, wyjaśnienia A. K. (1) 12577-12579, 12581-12583, 14141-14142 wyjaśnienia K. J. (1) 3672-3676 4144-4147 4453-4454 13471 wyjaśnienia D. J. (1) 4199-4203, 4436-4438, 5490-5492 zeznania M. S. (1) 6646-6647 dokumentacja (...) Ltd 4822-4837 zeznania M. K. (2) 14344 zeznania U. P. (1) 457-458 14448-14449 zeznania P. G. (2) 2899-2905 14662-14663 zeznania M. M. (3) 4428-4431, 13882-13883 wyjaśnienia i zeznania A. N. (2) 11149-11150, 14023-14031, 14849-14850 opinia sądowo-psychologiczna P. M. 8723-8726 opinia sądowo-psychiatryczna P. M. 8727-8735 Oskarżony D. C. (1) postanowił również rozszerzyć zakres działalności grupy przestępczej poprzez udział kolejnych spółek, gdzie przedmiotem transakcji miała być folia stretch. W tych transakcjach podmiotem wiodącym miała być chorwacka spółka (...) , której rolę następnie przejęła bułgarska spółka (...) B. 8 E. (która następnie zmieniła nazwę na D. M. E. ); znikającym podatnikiem była (...) sp. z o.o. , która wystawiała faktury sprzedaży do (...) sp. z o.o. i S. M. P. (1) (bufory), które wystawiały faktury dla (...) M. M. (1) sp. j., a ta wystawiała faktury sprzedaży ponownie do w/w spółek chorwackiej i bułgarskiej. (...) sp. z o.o. Spółka została zawiązana przez J. S. (1) w dniu 24.05.2015r. Prowadzi on działalność gospodarczą ( (...) Spółki sp. z o.o. ) polegającą na tworzeniu spółek, a następnie ich sprzedawaniu. Siedzibą spółki (...) był P. ul. (...) - czyli adres firmy (...) spółki sp. z o.o. Prezesem spółki został J. S. . Spółce został nadany NIP (...) . W czerwcu 2015r. wszystkie udziały w spółce nabył na polecenie R. M. M. . Następnie prezesem -słupem w spółce został J. G. (2) , znajomy R. K. (2) z zakładu karnego. Od razu w tym samym dniu i miejscu J. G. podpisał dokumenty, z których wynikało, że odbyło się nadzwyczajne zgromadzenie wspólników V. , gdzie J. S. został odwołany z funkcji prezesa zarządu, a na prezesa został powołany J. G. . M. M. został prokurentem w tej spółce. Zmieniono siedzibę spółki na P. , ul. (...) . W dniu 18.06.2015r. J. G. zawarł z bankiem (...) w P. umowę rachunku bankowego dla V. . Od tej pory spółka posiadała rachunki: - nr (...) - nr (...) (pomocniczy w EURO) M. M. był osobą upoważnioną do rachunku i prekazał dostęp do niego R. K. . Przekazał mu równiez pozostałe dokumenty spółki. W listopadzie 2016r. wszystkie udziały w spółce na polecenie R. K. zostały sprzedane W. P. . Nastąpiła zmiana siedziby spółki na R. ul. (...) . W dniu 12.10.2017r. Naczelnik Urzędu Skarbowego w R. uchylił numer identyfikacji podatkowej spółce z powodu posługiwania się fikcyjnymi danymi adresowymi. O. d.o.o. (...) spółka z o.o. Spółka została zawiązana przez J. S. (1) w maju 2015r. Prowadzi on działalność gospodarczą ( (...) Spółki sp. z o.o. ) polegającą na tworzeniu spółek, a następnie ich sprzedawaniu. Siedzibą spółki było biuro rachunkowe w C. - miejscowość S. . Prezesem spółki został J. S. . Następnie sprzedał on udziały w tej spółce (...) w sierpniu 2015r.; od 27.08.2015r. został on również prezesem spółki i był nim do 11.11.2016r. M. K. nabył udziały w tej spółce, albowiem zasugerował mu to D. C. (1) . M. K. założył dla spółki rachunek bankowy w banku (...) SA w dniu 27.08.2015r. o nr (...) . Początkowo spółka ta była wykorzystywana do transakcji towarami spożywczymi jako podmiot wiodący. W dniu 17.01.2016r. M. K. został tymczasowo aresztowany do innej sprawy. Dostęp do rachunków bankowych spółki oraz dokumentacji został przekazany innym osobom, której w imieniu spółki przyjmowały i wystawiały nierzetelne faktury VAT oraz dokonywały transakcji na rachunku bankowym. D. M. E. (wcześnie P. - G. B. 08 E. ) B. spółka (...) B. 08 z o.o. z siedzibą w S. , której jedynym udziałowcem był R. K. (4) . Sprzedał on swoje udziały w spółce (...) w dniu 15.09.2016r. za 2 lewy. Jednocześnie zmieniono nazwę spółki na D. M. E. . Spółka miała siedzibę w biurze rachunkowym (adres wirtualny); nie posiadała własnego magazynu w Bułgarii. D. J. (1) jako prezes spółki w dniu 27.09.2016r. otworzył w banku (...) rachunek dla spółki o nr (...) oraz pomocniczy rachunek w Euro o nr (...) . D. J. był jedyną osobą upoważnioną do rachunku. W portalu internetowym Fakturownia.pl spółka posiadała od 22.12.2016r. konto; opłatę za konto uiściła spółka (...) . Kolejne konto otwarto w dniu 22.02.2018r. Z pomocą tych kont były wystawiane faktury VAT w imieniu spółki. (...) sp. z o.o. Spółka została zawiązana w 2012r. przez A. K. (2) pod firmą (...) sp. z o.o. Prezesem zarządu był A. K. (2) . W kwietniu 2015r. w/w sprzedał wszystkie udziały w spółce (...) (obecnie K. ) - żonie M. K. (3) . Prezesem zarządu została K. M. (1) , a następnie Z. K. (1) . Spółce został nadany NIP (...) . Spółka zaczęła w rzeczywistości działać w 2015r. Poczatkowo prowadziła rzeczywistą działalność, ale ponieważ M. K. miał długi, to postanowił sobie dorobić wystawiając fikcyjne faktury VAT. W dniu 10.07.2015r. G. T. zawarła umowę współpracy z (...) sp. z o.o. W dniu 17.03.2016r. Z. K. w imieniu G. T. zawarł z firmą (...) sp. z o.o. umowę współpracy gospodarczej. Spółkę (...) reprezentował P. (...) . W dniu 15.08.2016r. Z. K. w imieniu G. T. zawarł z firmą (...) sp.j. umowę o współpracy. W dniu 14.02.2017r. Z. K. w imieniu G. T. zawarł z firmą (...) , H. C. (1) sp. j. umowę w współpracy. W tym samym dniu taką samą umowę zawarł z (...) sp. z o.o. S. M. P. (1) M. P. (1) założył jednoosobową działalność gospodarczą w styczniu 2015r. pod firmą (...) - za namową innej osoby. Jego NIP to (...) . W rzeczywistości M. K. prowadził tą firmę; M. P. zgodził się na to, za co miesięcznie dostawał 4000 zł; na koniec każdego miesiaca otrzymywał wykaz faktur zakupowych i na tej podstawie sporządzał faktury sprzedaży do wskazanych firm. Od 2015r. jak wskazano powyżej dotyczącyło to m.in. sprzedaży kawy z udziałem firm G. T. , V. i P. K. . Na początku 2016r. firma brała udział w fikcyjnych transakcjach dotyczących granulatu polipropylenu z udziałem P. B. i innych firm. W marcu 2019r. po opuszczeniu przez M. P. aresztu śledczego działalność została zawieszona. (...) M. M. sp.j. Spółka powstała w 2005r. w K. w wyniku przekształcenia ze spółki cywilnej. Jej siedziba mieści się w K. przy ul. (...) . (...) Wspólnikami są M. i V. M. . Spółce został nadany NIP (...) . Spółka zajmowała się sprzedażą hurtową obuwia i odzieży. Spółka posiadała szereg rachunków bankowych w (...) , (...) , G. B. , (...) i D. B. W spółce byli zatrudnieni m.in. A. B. (3) (dyrektor sprzedaży) i M. S. (2) (zajmowała się sprzedażą towarów). W 2012r. firma popadła w kłopoty finansowe i został jej polecony doradca finansowy - P. Z. . Pomógł on firmie w uzyskaniu kredytowania; pomagał również samemu M. M. w uzyskaniu kredytu i w ten sposób zdobył zaufanie jego i pracowników firmy. W 2015r. w związku z zasadami udzielenia kredytu firma musiała zwiększyć obroty na rachunku bankowym aby wykazać, że ma odpowiednio wysokie obroty. P. Z. zaproponował M. M. rozwiązanie w postaci przeprowadzania fikcyjnych transakcji zakupu folii stretch (którym to towarem spółka nigdy wcześniej nie handlowała) i jej sprzedaż za granicę. Ponieważ (...) głownie nabywała towary z zagranicy i miała do zapłaty dużą ilość VAT należnego od sprzedaży - w ten sposób mogła również obniżyć ten VAT dokonując wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów z 0% stawką VAT. M. M. zgodził się na takie rozwiązanie. P. Z. wskazał poczatkowo jako dostawcę A. 2 a jako odbiorcę firmę (...) . Transakcje z tymi firmami miały miejsce w 2015r. Następnie w 2016r. P. Z. jako dostawcę wskazał S. M. P. (w rzeczywistości kontrolowaną i zarządzaną przez M. K. ) a jako odbiorcę - O. d.o.o. W późniejszym okresie czasu nastąpiła zmiana dostawcy na (...) sp. z o.o. Ponieważ pojawiły się problemy ze spółką (...) . Z. wskazał nowego odbiorcę zagranicznego - P. G. (...) 08 ( D. M. E. ). Potem nastąpiła zmiana towaru będącego przedmiotem faktur - z folii na granulat bralenu. Cały proceder zakończył się w połowie 2017r., kiedy rozpoczęły sie kontrole skarbowe dotyczące w/w transakcji. W 2019r. nastąpiło przekształcenie spółki jawnej w spółki komandytową (...) sp. z o.o. sp. k. z siedzibą pod tym samym adresem. Prezesem spółki został M. M. (1) . odpis z KRS 5952-5957 5964-5966 14904-14905 umowa rachunku bankowego 12204-12206 decyzja i pismo US 5857-5861, 11925-11939 15688, 16300-16373 zeznania J. G. 12332-12333, 16069 wyjaśnienia M. M. (8) 6101-6103, 10414-10416, 12644-12647, 12649-12653, 13540-13542 dokumentacja z K. V. 16017-16046 decyzja 14959-15023 wyjaśnienia M. K. (1) 9157-9158, 13542-13544, 13547-13552, 13558-13560 umowy (...) T. 4184-4194, 7699-7722 informacja z F. .pl 5220-5224a informacje z bułgarskiego US 3860-3863 zeznania M. K. (7) 4724-4727, 8606 wyjaśnienia Z. K. (1) 12624-12638, 13519-13520, 13523-13524, 13570, 16494-16499 wyjaśnienia M. K. (3) 8505-8507,8601-8605,12642-12643,9723-9727,10195-10198,13509-13511, 13515-13519,13571 16501-16509, 16514-16516 wydruk z (...) 14900 informacja z banku 3591, 15680, wyniki kontroli US - (...) 11252-11268 wyjaśnienia M. P. (1) 16484-16490 wyjaśnienia M. M. (1) 10155-10159, 10204-10205, 12588-12602, 13499-13504, 13506-13509 zeznania M. S. (2) 6587-6588 13982-13983 zeznania A. B. (3) 6583-6585 13886-13887 wyjaśnienia P. Z. (2) 10132-10134 10155-10163 12603-12606 12639-12641 13524-13528 13531-13539 protokół kontroli US - G. T. 17538-17750 Wystawianie faktur, których przedmiotem była folia stretch trwało w okresie od 22.04.2016r. do 17.01.2017r. Następnie oskarżony D. C. zdecydował, że nastąpi zmiana przedmiotu faktur na granulat bralenu; zmianie ulagła również po raz kolejny liczba i nazwy podmiotów uczestniczących w procederze. Faktury sprzedaży zaczęto wystawiać w imieniu (...) sp. z o.o. Buforami były nadal G. T. i S. , natomiast pojawił się kolejny podmiot - (...) sp. z o.o. , który miał pośredniczyć między P. a G. T. G. T. i S. wystawiały faktury sprzedaży bralenu dla (...) ; pojawiły się również dwie kolejne firmy, zarządzane przez (...) sp. z o.o. i (...) s.c. , które miały rzekomo kupowac granulat bralenu. Te firmy wykazywały wewnątrzwspólnotową dostawę towarów do D. M. E. ; ta z kolei wystawiała faktury sprzedaży do (...) (znikający podatnik), w imieniu której wystawiano faktury sprzedaży do (...) sp. z o.o. (...) sp. z o.o. Spółka została zawiązana przez J. S. (1) w dniu 23.01.2016r. Prowadzi on działalność gospodarczą ( (...) Spółki sp. z o.o. ) polegającą na tworzeniu spółek, a następnie ich sprzedawaniu. Siedzibą spółki (...) był P. ul. (...) - czyli adres firmy (...) spółki sp. z o.o. Prezesem spółki został J. S. . Spółce został nadany NIP (...) . Spółka w roku 2016 nie prowadziła działalności gospodarczej. W grudniu 2016r. do A. P. (1) przyjechał jego znajomy J. W. (1) i zaproponował mu zakup udziałów w spółce i zostanie prezesem tej spółki, za co miał on otrzymywać co miesiąc ok. 2000 zł. A. P. zgodził się i pozwolił J. W. skserować swój dowód osobisty, aby przygotować wszystkie dokumenty. W dniu 9.01.2017r. A. P. z J. W. i trzecim nn mężczyzną pojechali do P. , do kancelarii notarialnej. Tam wszystkie udziały w spółce (...) nabył A. P. (1) (pieniądze przekazał nn mężczyzna). Od razu w tym samym dniu i miejscu A. P. podpisał dokumenty, z których wynikało, że odbyło się nadzwyczajne zgromadzenie wspólników (...) , gdzie J. S. został odwołany z funkcji prezesa zarządu, a na prezesa został powołany A. P. . W tym samym dniu A. P. podpisał przygotowane dokumenty do Sądu Rejonowego Poznań Nowe Miasto i Wilda VIII Wydział Gospodarczy KRS - wniosek o zmianę danych spółki. Następnie udali się do banku (...) oddział w P. , gdzie A. P. założył rachunek bankowy dla spółki. Po czym wrócili do C. , a A P. dostał za to 200 zł. W dniu 31.03.2017r. A. P. zawarł z bankiem (...) Oddział w C. umowę o prowadzenie rachunku bankowego dla spółki. Od tej pory spółka posiadała rachunek nr (...) . Kiedy A. P. otrzymał z banków karty płatnicze - przekazał je J. W. . Po jakimś czasie na prośbę J. W. pojechał znowu do (...) , aby zwiększyć limit wypłaty z rachunku, ale się to nie udało. A. P. otrzymał jeszcze kilka razy po kilkadziesiąt złotych od J. W. . Żadnych innych czynności w spółce nie podejmował. W dniu 14.09.2017r. spółka została wykreślona z rejestru podatników VAT. (...) sp. z o.o. Spółka została zawiązana przez J. S. (1) w dniu 7.06.2015r. Prowadzi on działalność gospodarczą (Gotowe Spółki sp. z o.o.) polegającą na tworzeniu spółek, a następnie ich sprzedawaniu. Siedzibą spółki był P. ul. (...) czyli adres firmy G. spółki sp. z o.o. Prezesem spółki został J. S. . Spółce został nadany NIP (...) . Następnie wszystkie udziały w spółce nabył w 2015r. K. G. (1) . Od razu w tym samym dniu i miejscu K. G. podpisał dokumenty, z których wynikało, że odbyło się nadzwyczajne zgromadzenie wspólników spółki gdzie J. S. został odwołany z funkcji prezesa zarządu, a na prezesa został powołany K. G. . W dniu 25.08.2015r. K. G. zawarł z bankiem P. B. umowe o prowadzenie rachunku bankowego. Rachunek ten został zamknięty w styczniu 2016r. K. G. następnie sprzedał udziały w spółce w dniu 8.04.2016r. M. M. (8) . M. nabył tą spółkę za namową R. K. (2) ; przekazał mu wszystkie dokumenty jej dotyczące. Również na jego polecenie w dniu 27.04.2016r. M. M. zawarł z bankiem P. B. umowę o prowadzenie rachunku bankowego. Od tej pory spółka miała rachunek o nr: (...) ; M. M. przekazał R. K. dostęp do w/w rachunku bankowego. Kiedy udziały w spółce nabył M. M. - nastąpiła zmiana siedziby spółki na R. ul. (...) . M. M. pojechał razem z R. K. wynająć w/w lokal, a następnie jeździł aby go opłacać. Podpisywał również sprawozdania finansowe spółki, ale nic innego w niej nie robił. Nie wystawiał faktur w jej imieniu ani nie podpisywał innych dokumentów. (...) sp. z o.o. Spółka została założona w 2012r. pod firmą (...) sp. z o.o. Nadano jej nr NIP (...) . W 2014. prezesem zarządu został H. C. (1) . W 2015r. wszystkie udziały w spółce nabył H. C. (1) , który zmienił nazwę spółki na (...) sp. z o.o. Następnie połowę udziałów odsprzedał S. K. (3) . Spółka miała siedzibę w C. . H. C. był prezesem zarządu do grudnia 2016r.. Wtedy to namówił swoją pracownicę w firmie PHU (...) , aby zakupiła na siebie połowę udziałów w spółce i została jej prezesem; ta się zgodziła i formalnie kupiła połowę udziałów i została następnie prezesem zarządu a H. C. został prokurentem w spółce. T. C. nie podejmowała żadnych decyzji w spółce, nie podpisywała faktur ani dokumentów, a wszystkim zajmował się i o wszystkim decydował H. C. . T. C. zajmowała się sprawami technicznymi, np. gdzie wyładować towar z samochodu. Nie otrzymywała żadnego wynagrodzenia za pełnienie funkcji prezesa. (...) s.c. P. A. (1) H. C. (1) prowadził od 2000r. jednoosobową działalność gospodarczą pod firmą PHU (...) z siedzibą w C. . W 2010r. zawarł umowę spółki cywilnej z P. A. (1) pod firmą (...) . Przedmiotem tej spółki było prowadzenie apteki w G. (woj. (...) ). Faktycznym prowadzeniem apteki zajmowała się P. A. . Natomiast H. C. zajmował się sprawami księgowymi, formalno-prawnymi. Spółka posiadała rachunek bankowy w (...) nr (...) . Następnie ok. 2015r. powstała spółka z o.o. (...) , która przejęła prowadzenie w/w apteki. Dalszą działalność w (...) spółki (...) prowadził H. C. (1) . Spółka została rozwiązana w 2019r. odpis z KRS 5947-5948 5879-5884 5958-5962 kopia akt rejestrowych 8166-8233 informacja z banku 3209-3210, 8382, 16074-16075 informacja z US 3530, 5845-5846 wyjaśnienia i zeznania A. P. (1) 12659-12662, 13573, 14525-14526 protokół oględzin + dokumenty (...) 7788-7798, wyjaśnienia T. C. (2) 12607-12608, 13568-13570 informacja C. A. 14901,14898 informacja Regon 5963 zeznania P. A. (1) 14449 wyjaśnienia M. M. (8) 6101-6103, 10414-10416, 12644-12647, 12649-12653, 13540-13542 wyjaśnienia M. K. (3) 8505-8507,8601-8605,12642-12643,9723-9727,10195-10198,13509-13511, 13515-13519, 13571, 16501-16509, 16514-16516 opinia sądowo-psychiatryczna M. M. 17352-17362 1.1.2. D. K. (1) , S. K. (1) pkt 3 i 4 sentencji wyroku Przy każdym czynie wskazać fakty uznane za udowodnione Dowód Numer karty W latach 2014-2015 funkcjonowała zorganizowana grupa zajmująca się wyłudzaniem podatku VAT z wykorzystaniem transakcji w ramach karuzeli podatkowych i wyłudzeń łańcuchowych. W skład tej grupy wchodzili m.in. D. K. (1) , M. G. (3) i inne osoby. W procederze wykorzystywano firmy: P. K. (spółka węgierska), P. , M. , (...) , E. T. i inne. Przedmiotem transakcji były towary spożywcze z grupy (...) kawa, słodycze, napoje R. B. itp. Spółką wiodącą była węgierska P. K. . Znikającym podatnikiem była (...) sp. z o.o. (od marca do czerwca 2015), potem (...) sp. z o.o. (od sierpnia 2015) a buforami (...) sp. z o.o. , P. . Ten proceder trwał również w 2016r., przy czym jako bufor poczatkowo (w okresie od stycznia do kwietnia 2016r.) nadal funkcjonowała spółka (...) sp. z o.o. ; następnie jej rolę od kwietnia 2016r. przejęła (...) sp. z o.o. Firmy te wystawiały faktury sprzedaży do (...) sp. z o.o. ; następnie miejsce M. zajęła (...) sp. z o.o. ; obie te firmy wystawiały faktury sprzedaży do P. M. G. (3) , która z kolei wystawiała faktury sprzedaży do (...) sp. z o.o. , a ta wykazywała wewnątrzwspólnotową dostawę tych towarów. Towar rzeczywiście istniał i był przewożony pomiędzy kolejnymi miastami i przeładowywany z jednego Tira na drugi. P. K. (...) sp. z o.o. z siedzibą w B. , założona 15.08.2014r. Założycielem i wspólnikiem spółki był obywatel Czech J. M. . Sprzedał on swoje udziały w dniu 30.09.2014. D. K. (1) , który został też prezesem zarządu spółki. w dniu 29.09.2014r. D. K. zawarł umowę rachunku bankowego z (...) SA na prowadzenie rachunku dla spółki (...) . Od tej pory spółka posiadała rachunki: - nr (...) - nr (...) (pomocniczy w EURO). (...) sp. z o.o. Spółka została założona w 2013r przez L. i M. P. . Siedzibą spółki była C. ul. (...) . Spółka miała się zajmować wynajmem i zarządzaniem nieruchomościami. Prezesem zarządu została M. P. (3) . Do spółki zostały wniesione jako aporty jednoosobowe działalności gospodarcze prowadzone przez wspólniczki. Następnie 30.06.2015r. L. P. sprzedała 10 udziałów w spółce (...) . Został on również prezesem zarządu spółki. W tym samym dniu odbyło się nadzwyczajne walne zgromadzenie wspólników, na którym umorzono wszystkie udziały L. i M. P. (3) i obniżono kapitał spółki do 5000 zł. W ten sposób R. P. stał się jedynym udziałowcem spółki. Spółka nie wynajmowała żadnych pomieszczeń pod w/w adresem. W dniu 5 sierpnia 2015r. D. P. (1) jako prokurent spółki założył w banku (...) SA Oddział w C. rachunek dla spółki. Od tej pory spółka posiadała rachunki: - nr (...) - nr (...) (pomocniczy w EURO) - nr (...) (pomocniczy VAT) Na rachunku VAT nie dokonywano żadnych transakcji. Postanowieniem z dnia 30.01.2019r. Sad Rejonowy w Częstochowie rozwiązał spółkę z uwagi na brak faktycznie prowadzonej działalności i brak siedziby. (...) sp. z o.o. Spółka została zawiązana przez J. S. (1) w dniu 7.02.2016r. Prowadzi on działalność gospodarczą ( (...) Spółki sp. z o.o. ) polegającą na tworzeniu spółek, a następnie ich sprzedawaniu. Siedzibą spółki (...) był P. ul. (...) - czyli adres firmy (...) spółki sp. z o.o. Prezesem spółki został J. S. . Spółce został nadany NIP (...) . W marcu 2016r. nieustalone osoby zadeklarowały przez internet chęć zakupu spółki (...) . Ponieważ potrzebowały słupa, na którego można było zakupić spółkę - zaproponowały to S. K. (1) , za co miał on otrzymac alkohol. Ten zgodził się pomóc nn osobom zdając sobie sprawę, że firma, której udziały zgodził się zakupić może zostać wykorzystana do popełniania przestępstw. W tym celu nn osoby uzyskały od S. K. (1) jego dowód osobisty i przesłały w dniu 22 marca skan tego dowodu do firmy (...) celem przygotowania umowy. Następnie w dniu 23 marca 2016r. zabrały S. K. (1) do P. , do Kancelarii Notarialnej, gdzie S. K. (1) podpisał umowę nabycia wszystkich udziałów w spółce (...) ; w jego imieniu zapłaciły kwotę 5000 zł sprzedającemu. Od razu w tym samym dniu i miejscu S. K. podpisał dokumenty, z których wynikało, że odbyło się nadzwyczajne zgromadzenie wspólników I. , gdzie J. S. został odwołany z funkcji prezesa zarządu, a na prezesa został powołany S. K. .; podpisał on również umowę podnajmu lokalu od firmy (...) sp. zo.o. i udzielił pełnomocnictwa do odbioru i otwierania korespondencji. W tym samym dniu S. K. (1) podpisał przygotowane dokumenty do Sądu Rejonowego Poznań Nowe Miasto i Wilda VIII Wydział Gospodarczy KRS - wniosek o zmianę danych spółki. Następnie dokumenty te zostały złożone do sądu. Następnie w dniu 12.04.2016r. osoby te zabrały S. K. do banku; zawarł on w banku (...) SA Oddział w C. umowę rachunku bankowego dla spółki (...) . Od tej pory spółka posiadała rachunki: - nr (...) - nr (...) (pomocniczy w EURO) - nr (...) (pomocniczy VAT). Ani na rachunku walutowym ani na rachunku VAT nie dokonywano żadnych transakcji. S. K. za wykonanie w/w czynności dostał alkohol; nie podejmował już żadnych innych działań w związku ze spółką (...) . W dniu 15.06.2016r. spółka została wykreślona z rejestru podatników VAT. W dniu 23.03.2017r. wygasła umowa podnajmu lokalu w P. . (...) sp. z o.o. Spółki została zawiązana w dniu 22.02.2012r. przez (...) sp.z o.o. Spółce nadano NIP (...) . W 2012. wszystkie udziały w spółce nabył M. K. (8) ; prezesem zarządu został M. B. (1) . Następnie prezesem zarządu został T. P. (1) ( M. B. został prokurentem), który w 2014r. odkupił wszystkie udziały od M. K. . De facto decyzje w spółce podejmował M. B. , a T. P. był słupem. Spółka złożyła ostatnie sprawozdanie finansowe za rok 2015. W dniu 17.02.2017r. T. P. sprzedał wszystkie udziały w spółce obcokrajowcowi - V. V. , który został jednocześnie prezesem spółki. Spółka była kontrolowana przez (...) Urząd C. -Skarbowy w zakresie podatku VAT za okres od lipca 2014r. do marca 2015r. W decyzji Naczelnika w/w (...) z 24.11.2017r. ustalono kwotę podatku do zapłaty przez spółkę i stwierdzono, że jako "znikający podatnik" brała ona udział w wyłudzeniach podatku VAT w w/w okresie. (...) sp. z o.o. Spółki została zawiązana w dniu 17.04.2015r. przez (...) sp.z o.o. Spółce nadano NIP (...) , Następnie w sierpniu 2015r. wszystkie udziały w spółce nabył T. P. (1) , który został również prezesem zarządu spółki. Siedziba spółki mieściła się w W. przy ul. (...) . Pełnomocnikiem w spółce został M. B. (1) . Tutaj sytuacja była analogiczna jak w spółce (...) - tzn. T. P. był prezesem- słupem T. P. zawarł 9.10.2015r. z A. B. umowę o prowadzenie rachunków dla spółki. Spółka posiadała rachunki: nr (...) nr (...) (pomocniczy w EURO) nr (...) (pomocniczy VAT). Na rachunkach pomocniczych nie dokonywano operacji. Osobami upoważnionymi do rachunku byli T. P. i M. B. . W nieustalonej dacie spółka zawarła umowę o współpracy handlowej z firmą (...) z W. . P. M. G. (3) Jednoosobowa działalność gospodarcza założona w 2013r. Poczatkowo z siedzibą w K. , a od października 2015r. w W. . Firma wynajmowała lokal biurowy w W. oraz powierzchnię paletową w L. ; nie zatrudniała pracowników. decyzje podatkowe, protokoły kontroli 9883-10106 15477-15570 zeznania M. R. 4538-4542, 14525 wyjaśnienia D. K. (1) 8683-8685, 9027-9029 informacja z banku 7431, 7671-7682, 8757, 8934-8949 odpis z KRS 4398-4303, 4374-4377, 14906-14907, 15413-15422, pismo A. 4680 akta rejestrowa Er-Tom załącznik protokół przeszukania 9645-9650 zeznania N. C. 9712-9714 dokumentacja zakupu I. 9672-96,9719 informacja z US 1029-1058 4771 akta rejestrowe I. 7468-7538 wyjaśnienia S. K. (1) 7185-7187, 10523-10525, 12304-12306 dokumentacja M. 4785-4794 decyzja podatkowa M. 10527-10579 umowa Rapid (...) 4533-4536 informacja z (...) 14896 wyjaśnienia i zeznania T. P. (1) 11296-11298, 141341 opinia sądowo-psychiatryczna S. K. 17431-17433 opinia sądowo-psychologiczna S. K. 17326-17329 zeznania W. J. (1) 10715-10716, 13882 zeznania W. S. (1) 10718-10719, 13882 zeznania M. G. (4) 3285-3287 zeznania R. C. 3298-3299 1.1.3. D. C. (1) , D. J. (1) , K. J. (1) , K. K. (1) pkt 5, 7, 11, 12 sentencji Przy każdym czynie wskazać fakty uznane za udowodnione Dowód Numer karty W ramach działania w/w zorganizowanej grupy przestępczej oskarżony D. C. (1) kierował całym procederem wystawiania faktur sprzedaży przez poszczególne firmy biorące udział w łańcuchu firm, a następnie posługiwania się tymi fakturami przez kolejne firmy. Ustalał kwoty i wartości poszczególnych towarów wskazywanych na fakturach. Przy czym towar w postaci art. spożywczych (...) w większości rzeczywiście istniał i był przedmiotem obrotu. K. K. jako osoba reprezentująca spółkę (...) przyjęła poświadczające nieprawdę faktury sprzedaży z (...) A. , a następnie wystawiała faktury sprzedaży tego samego towaru do firmy (...) . Nieustalona osoba wystawiała faktury sprzedaży w imieniu P. do firm (...) , G. I. , I. G. , które w oparciu o te faktury wystawiały kolejne faktury sprzedaży, w sposób opisany w pkt 1.1.1. D. J. (1) nadzorował całość tego procederu w zakresie spółki (...) ; K. J. (1) swoim zachowaniem, współpracą z D. J. (1) i P. L. (1) umożliwiał funkcjonowanie i istnienie całego tego procederu. W ramach transakcji na linii (częściowo A. V. ) - P. G. , I. (...) , G. I. - kolejne spółki, został wystawione następujące faktury poświadczające nieprawdę co do zaistnienia transakcji będących ich przedmiotem - w okresie od 22.03.2016r. do 9.02.2017r.: - faktury sprzedaży wystawione przez T. A. - załącznik nr 1 - faktury sprzedaży wystawione przez T. V. - załącznik nr 2 - faktury sprzedaży wystawione przez P. - załącznik nr 3. Łączna wartość wystawionych faktur sprzedaży w tym łańcuchu wyniosła 39 063 281,26 zł. Następnie firmy H. G. , I. G. i G. I. wystawiały faktury sprzedaży tych samych towarów do kolejnych firm; ostatecznymi nabywcami towarów na terenie Polski były firmy: (...) sp. z o.o. ; (...) sp. z o.o. sp. k.; (...) G. ; (...) Hurt- (...) ; (...) sp.z o.o. ; (...) LTD sp. z o.o. sp. k.; (...) sp. z o.o. sp. k.; (...) ; Spółdzielnia (...) ; PHU (...) ; (...) sp. z o.o. ; (...) sp. z o.o. , (...) sp. z o.o. ; (...) sp. z o.o. W przypadku większości towarów będących przedmiotem w/w faktur - firmy te dokonywały wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów wystawiając faktury sprzedaży tych towarów m.in. do firm zagranicznych: J. C. L. , (...) Business (...) ; S. D. , D. , C. , P. . Część firm dokonujących (...) rozliczała podatek VAT we własnym zakresie składając deklaracje VAT-7; natomiast część firm ( B. D. , P. V. , (...) , (...) Hurt- (...) , A. ) wystąpiła z wnioskiem do właściwego urzędu skarbowego o zwrot różnicy w podatku VAT; częściowo wnioski te zostały uwzględnione, a częściowe wypłaty zostały wstrzymane przez w/w urzędy. Firmy te składając wnioski i deklaracje VAT-7 podały w nich nieprawdziwe informacje co do zaistnienia w/w transakcji w oparciu o w/w faktury VAT, na skutek czego wprowadzili w błąd pracowników urzędów skarbowych i doprowadzili ich do nienależnego zwrotu podatku VAT w kwocie 2.272.190,84 zł oraz usiłowali ich doprowadzić do nienależnego zwrotu podatku VAT w kwocie 2.760.869,82 zł, lecz zamierzonego celu nie osiągnęły z uwagi na jego wstrzymanie. Przy czym - w zakresie łańcuchów, gdzie faktury wystawiała K. K. w imieniu T. V. , kwoty te wynoszą odpowiednio - 1.117.197,29 zł (dokonanie zwrotu); 1.473.356,07 zł (usiłowanie). Łączna wartość podatku VAT uszczuplonego i narażonego na uszczuplenie to kwota 6.422.692,32 zł, w tym w części dotyczącej łańcuchów z udziałem T. V. - 3.475.920 zł zł. W okresie od 23.03.2016r. do 21.06.2016r. D. C. (1) jako prezes S. , która działała jako kolejny podmiot (bufor) w części powyższych transakcji (łańcuchy nr 160,163, 188, 189, 191, 193, 196) przyjął do ewidencji księgowej S. poświadczające nieprawdę faktury wystawione przez (...) oraz PW (...) K. W. tj: (...) Nr faktury Data Kwota netto Kwota brutto Nr łańcucha (...) 2016-06-21 456.900,80 zł 561.987,98 zł 160 (...) 2016-05-10 518.400,00 zł 637.632,00 zł 162 (...) 2016-05-09 539.550,00 zł 663.646,50 zł 163 PW (...) Nr faktury Data Kwota netto Kwota brutto Nr Łańcucha (...) 2016-03-23 531.360,00 zł 653.572,80 zł 188 (...) 2016-03-31 529.200,00 zł 650.916,00 zł 189 (...) 2016-04-04 518.400,00 zł 637.632,00 zł 191 (...) 2016-04-07 527.040,00 zł 648.259,20 zł 193 (...) 2016-04-13 527.040,00 zł 648.259,20 zł 196 a następnie wystawił poświadczające nieprawdę faktury sprzedaży tych samych towarów z S. na rzecz (...) sp. z o.o. Nr faktury Data Kwota netto Kwota brutto Nr Łańcucha 01/06/2016 2016-06-21 458.896,00 zł 564.442,08 zł 160 01/05/2016 2016-05-10 543.866,40 zł 668.955,67 zł 163 5/03/2016 2016-03-22 535.680,00 zł 658.886,40 zł 188 1/04/2016 2016-04-01 535.680,00 zł 658.886,40 zł 189 2/04/2016 2016-04-04 522.720,00 zł 642.945,60 zł 191 3/04/2016 2016-04-07 531.360,00 zł 653.572,80 zł 193 4/04/2016 2016-04-13 531.360,00 zł 653.572,80 zł 196 Łączna wartość wystawionych faktur sprzedaży w tym łańcuchu wyniosła 4 501 261,75 zł. Dalszy przebieg tych transakcji został opisany powyżej. Jednocześnie pojawił się nowy przedmiot faktur czyli folia stretch. Faktury były wystawiane w schemacie: V. - S. , (...) T. (...) - (...) (potem D. M. E. ) - V. . W okresie od 22.04.2016r. do 17.01.2017r. D. C. (1) kierował wystawianiem faktur, których przedmiotem był w/w towar. Spółka (...) wystawiała poświadczajace nieprawdę co do zasintnienia transkacji będących ich przedmiotem faktury sprzedaży folii stretch do chorwackiej spółki (...) doo. do sierpnia 2016r.; następnie faktury wystawiano do bułgarskiej spółki (...) B. 08 E. (która w grudniu 2016r. zmieniła nazwę na D. (...) - do stycznia 2017r. - załącznik nr 4. Łączna wartość wystawionych faktur sprzedaży w tym łańcuchu wyniosła 15 216 829,56 zł. W przypadku S. proceder był prowadzony na tyle niedokładnie, że często zdarzało się, że w imieniu S. wystawiano faktury sprzedaży do (...) , które miały datę wcześniejszą niż faktury sprzedaży wystawione przez V. dla S. (a więc S. miał sprzedawać towar zanim go w ogóle nabył). Spółka (...) nie występowała z wnioskami o zwrot różnicy podatku VAT do właściwego urzędu skarbowego; dokonywała natomiast samoobliczenia podatku w składanych deklaracjach VAT-7 poprzez obniżenie podatku należnego o podatek naliczony wynikający z w/w faktur; w ten sposób spółka ta pomniejszyła swoje zobowiązania z tytułu podatku VAT o łączną kwotę 3 499 870,80 zł. Nastepnie od lutego 2017r. po raz kolejny zmienił się przedmiot wystawianych faktur - na granulat bralenu. Towar ten w rzeczywistości nie istniał; R. K. (1) zorganizował zakup granulatu nieustalonego tworzywa, które miało odgrywać rolę granulatu bralenu - na prośbę M. K. (3) . Granulat ten został zapakowany w big bagi i został pierwotnie dostarczony do firmy (...) ( O. ); nastepnie był przewożony i fotografowany jako granulat bralenu na potrzeby uwiarygodnienia wystawianych faktur. Faktury były wystawiane w schemacie: D. (...) T. (częściowo za pośrednictwem (...) ), (...) , O. , Aloes - D. M. E. . W okresie od 8.02.2017r. do 20.06.2017r. w imieniu (...) sp. z o.o. oraz (...) sp. z o.o. zostały wystawione poświadczające nieprawdę faktury VAT sprzedaży do (...) sp. z o.o. i S. M. P. - załącznik nr 5. Łączna wartość wystawionych faktur sprzedaży w tym łańcuchu wyniosła 20.544.879,88 zł. Spółka (...) nie występowała z wnioskami o zwrot różnicy podatku VAT do właściwego urzędu skarbowego; dokonywała natomiast samoobliczenia podatku w składanych deklaracjach VAT-7 poprzez obniżenie podatku należnego o podatek naliczony wynikający z w/w faktur; w ten sposób spółka ta pomniejszyła swoje zobowiązania z tytułu podatku VAT o kwotę 2.199.848,15 zł. Natomiast firmy O. sp. z o.o. i A. s.c. w złożonych deklaracjach VAT-7 wystąpiły z wnioskiem o zwrot różnicy podatku VAT w łącznej kwocie 1.965.176,44 zł, lecz zamierzonego celu nie osiągnęły z uwagi na wstrzymanie jego wypłaty przez właściwe urzędy skarbowe. Firmy te składając wnioski i deklaracje VAT-7 podały w nich nieprawdziwe informacje co do zaistnienia w/w transakcji w oparciu o w/w faktury VAT, na skutek czego wprowadzili w błąd pracowników urzędów skarbowych i usiłowali doprowadzić ich do nienależnego zwrotu podatku VAT w w/w kwocie. Wobec spółki (...) zostały przeprowadzone kontrole podatkowe i zapadły prawomocne decyzje podatkowe za miesiące marzec-maj 2016 oraz sierpień 2016r. ustalające wysokość zobowiązań podatkowych z tytułu VAT. W zakresie pozostałych miesięcy spółka dobrowolnie dokonała korekt złożonych deklaracji podatkowych i spłaciła wszystkie powstałe zaległości podatkowe wraz z odsetkami, również wynikające z decyzji podatkowych. Spośród spółek - znikających podatników - V. złożyła ostatnią deklaracja VAT-7 za I kwartał 2016r. i deklarowała brak transakcji; P. składała deklaracje VAT-7 i wykazywała wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów ( (...) ); wykazywała podatek do zapłaty (po ok. 300 zł miesięcznie), który uiszczała. Łącznie z wszystkich faktur - transakcji opisanych powyżej doszło do uszczuplenia i narażenia na uszczuplenie podatku od towarów i usług w kwocie 14.087.587,71 zł. opinia sądowo-grafologiczna 16686-16703 faktury 435-456, 724-737, 867-875, 2322-2354, 2575-2612, 2810-2840, 3870-3876, 3900-3906, 4609-4643, 4653-4675, 4758-4762, 4949-4959, 5032-5046, 5262-5367, 5377-5426, 5498-5541, 5682-5694, 5831-5832, 6424-6469, 6556-6577, 7201-7227, 7588-7631, 9245-9288, 10341-10410, 10465-10470, 10685-10710, 11159-11176, segregatory - nr 180,216, 333, tom 95,106 płyty CD - k.14121-14129, 14131-14135 wyjaśnienia R. K. (1) 11877-11881, 13474-13475 zeznania J. T. 10300,15437 dokumentacja podatkowa (...) 5645-5675, 11252-11268, 14469-14470, 15142-15175, 15267-15336 dokumentacja producenta granulatu bralenu 10301-10309 dokumentacja podatkowa P. 1531-1550, 9169-9182, 15468-15474, 15619, 15626 zdjęcia - ładowanie granulatu 8246-8264 informacja US - V. 5854-5861, 15688 informacja US - (...) 3530, dokumentacja podatkowa A. 10207-10289, 14414-14417, 15576-15618 dokumentacja podatkowa I. G. 14433, 15361-15410 dokumentacja podatkowa S. 16300-16373 dokumentacja podatkowa G. T. 5696-5785 dokumentacja podatkowa PW (...) 9609-9639 informacja z US - O. 8380-8381 informacja z US - spółki dokonujące (...) 1137, 8665, 8756, 15040, 16544-16552, 16708, 17363-17389, 17762-17763, 17779 -17780 dokumentacja podatkowa (...) 11544-11604, 12090-12136, 17259-17273 dokumentacja podatkowa A. 1234-1283, 17025-17256 dokumentacja podatkowa S. Ś. 1730-1775, 12138-12184, 17001-17022 informacja z F. , D. 5047, 5176-5179 dokumentacja podatkowa B. (...) 10845-10868 dokumentacja podatkowa S. N. 9746-9767 dokumentacja podatkowa B. J. G. (1) 16730-16925 zeznania D. K. (3) 1831-1832, 14449 D. C. i D. J. byli wcześniej karani; K. J. i K. K. nie byli wcześniej karani. W czasie czynów oskarzeni D. C. i D. J. mieli zachowaną zdolność rozpoznania ich znaczenia i pokierowania swoim postępowaniem. karty karne 14947-14948, 14956-14957, 15342-15343 opinie sądowo-psychiatryczne 10725-10741 1.1.4. D. K. (1) , S. K. (1) pkt 14 i 16 sentencji wyroku Przy każdym czynie wskazać fakty uznane za udowodnione Dowód Numer karty S. K. (1) pomógł innym osobom, w tym D. K. (1) w popełnieniu przestepstwa polegajacego na wystawianiu i posługiwaniu się poświadczającymi nieprawdę i nierzetelnymi fakturami VAT oraz uszczuplaniu należności Skarbu Państwa z tytułu podatku VAT. Zgodził się bowiem na prośbę nieustalonej osoby zakupić na siebie spółkę (...) oraz zostać jej fikcyjnym prezesem i złożył w Sądzie rejestrowym dokumenty niezbędne do rejestracji spółki, a następnie przekazał innym osobom wszystkie dokumenty tej spółki. W ten sposób umożliwił tym osobom pozorowanie rzeczywistego fukncjonowania tej spółki. Te zachowania S. K. miały miejsce w okresie od marca do kwietnia 2016r. Natomiast inne osoby, działając już w ramach zorganizowanej grupy przestępczej - rozpoczęły proceder wystawiania i posługiwania się nierzetelnymi fakturami VAT w okresie od maja do lipca 2016r. W tym okresie D. K. (1) jako prezes spółki węgierskiej (...) przyjął nierzetelne faktury ze spółek czeskich: I. , (...) i (...) , tj: - (...) s.r.o. Nr faktury Data Kwota netto (...) 08.02.2016 69 803,35 EUR (...) 18.02.2016 72 875,20 EUR (...) 18.02.2016 141 696,00 EUR (...) 18.02.2016 66 355,20 EUR (...) 04.05.2016 72 738,72 EUR (...) 09.06.2016 72 765,00 EUR - (...) s.r.o. Nr faktury Data Kwota netto (...) 09.05.2016 72 765,00 EUR (...) 17.06.2016 139 986,00 EUR (...) 09.05.2016 67 953,60 EUR - (...) s.r.o. Nr faktury Data Kwota netto (...) 29.01.2019 71 933,40 EUR a następnie wystawił poświadczajace nieprawdę co do faktu zaistnienia transakcji faktury sprzedaży produktów spożywczych (kawa, N. , R. B. ) do firmy (...) , a następnie I. , które to firmy w rzeczywistości nie prowadziły żadnej działalności gospodarczej; były to faktury: dla (...) sp. z o.o. Nr faktury Data Kwota netto (...) 08.02.2016 310 736,25 zł (...) 18.02.2016 322 660,80 zł (...) 05.04.2016 606 960,00 zł (...) 01.04.2016 286 986,24 zł (...) 29.01.2016 325 987,20 zł proforma (...) nie ustalono nie ustalono - dla (...) sp. z o.o. Nr faktury Data Kwota netto (...) 04.05.2016 324 622,65 zł (...) 08.06.2016 320 997,60 zł (...) 09.05.2016 326 403,00 zł (...) 17.06.2016 624 240,00 zł (...) 13.06.2016 300 385,80 zł proforma (...) nie ustalono 631 000,00 zł Łączna wartość wystawionych faktur to 4.380.979,54 zł netto. Nastepnie w imieniu firm E. (...) i I. zostały wystawione faktury sprzedaży do spółek (...) ; te z kolei wystawiły faktury sprzedaży tego samego towaru do P. M. G. (3) , który z kolei wystawił faktury sprzedaży do (...) . Ta spółka dokonała (...) wystawiając faktury sprzedaży do spółek zagranicznych: J. C. (...) , (...) , (które w rzeczywistości również nie prowadziły żadnej działalności), Q. G. (...) sro. Spółka (...) wystąpiła z wnioskiem do właściwego urzędu skarbowego o zwrot różnicy w podatku VAT; częściowo wnioski te zostały uwzględnione, a częściowe wypłaty zostały wstrzymane przez w/w urzędy. Firma ta składając wnioski i deklaracje VAT-7 podała w nich nieprawdziwe informacje co do zaistnienia w/w transakcji w oparciu o w/w faktury VAT, na skutek czego wprowadziła w błąd pracowników urzędów skarbowych i doprowadziła ich do nienależnego zwrotu podatku VAT w kwocie 611.242,58 zł oraz usiłowała doprowadzić do nienależnego zwrotu podatku w kwocie 379.345,94 zł, lecz zamierzonego celu nie osiągnięto z uwagi na wstrzymanie wypłaty tego zwrotu. W imieniu spółki (...) były składane w okresie od stycznia do maja 2016r. deklaracje VAT-7, ale nie wykazywano w nich (...) ; spółka nie występowała o zwrot różnicy w podatku VAT. Spółka (...) nie składała żadnych deklaracji VAT-7. Łącznie z wszystkich faktur - transakcji opisanych powyżej doszło do uszczuplenia i narażenia na uszczuplenie podatku od towarów i usług w kwocie 990.588,52 złotych. faktury 3133, 3154-3189, 10778-10787, płyty CD - k.14121, 14125, 14130, 14132-14134 informacja z US - I. 4771 dokumentacja podatkowa E. T. 9234-9239 wyjaśnienia S. K. (1) 7185-7187, 10523-10525, 12304-12305, dokumentacja podatkowa - P. 1029-1067, 1230-1233, 1612-1631, 2004-2009, 3805-3809, 9883-10106, 15477-15570 dokumentacja podatkowa M. 10580-10679 dokumentacja podatkowa R. T. 10498-10518 zeznania M. S. (1) 6646-6647, 16482 informacja o (...) 3551 opinia sądowo-psychiatryczna S. K. 17431-17433 opinia sądowo-psychologiczna S. K. 17326-17329 D. K. i S. K. nie byli wcześniej karani karty karne 14954-14955 1.1.5. D. C. (1) , D. J. (1) , K. J. (1) , K. K. (1) pkt 6, 13 sentencji wyroku Przy każdym czynie wskazać fakty uznane za udowodnione Dowód Numer karty Aby uwiarygodnić cały proceder wystawiania nierzetelnych faktur VAT i następnie posługiwania się nimi oraz aby udaremnić stwierdzenie przestęczego pochodzenia środków pieniężnych, które pochodziły z przestępstw opisanych powyżej, dotyczących wyłudzenia nienaleznego zwrotu podatku VAT oraz pomniejszenia zobowiazań podatkowych z tego tytułu - oskarżeni D. C. , D. J. , K. J. i K. K. pozorowali płatności za faktury będące przedmiotem w/w przestepstw poprzez przelewanie środków na rachunki kolejnych firm zaangażowanych w wyłudzenie łańcuchowe/karuzelę podatkową. W odniesieniu do transakcji opisanych w pkt 1.1.3. wyglądało to następująco: 1) przepływy finansowe dotyczące faktur za towary spożywcze na rachunek bankowy P. nr (...) wpływały kwoty z rachunków G. I. , I. G. i H. G. W tym samym dniu z reguły te same kwoty były przelewane na rachunek T. V. ; sporadycznie kwoty przelewane na ten rachunek były pomniejszane o kilka-kilkanaście tysięcy zł; w takiej sytuacji różnica była niezwłocznie wypłacana w bankomacie. W ten sposób na rachunek P. wpłynęło łącznie 48.812.803,10 zł (dotyczy wszystkich faktur, nie tylko na art. spożywcze); natomiast na rachunek T. Vit przelano łącznie 22.430.099,26 zł . Z bankomatów wypłacono 1.596.100 zł, a w oddziałach - 40.936,15 zł. Wypłat gotówkowych dokonywał K. J. , który przekazywał pieniądze D. J. . Na rachunek w Euro nr (...) wpłynęło 1.508.874 euro; taka sama kwota została przelana na kolejne rachunki; Rachunek T. V. nr (...) , na który wpłynęła w/w kwota, były wykorzystywany wyłącznie do wpłat z P. i przelewów do T. G. A. ; do tej spółki przelano łącznie 21.627.539,20 zł - przelew był zawsze w tym samym dniu, kiedy kwota wpłynęła z P. ; jako tytuły przelewów podawano "przedpłata", "zapłata za fakturę"; kwoty przelewów do T. G. A. były pomniejszane o kwotę 1700 (czasami 1600) zł; którą przelewano na rachunek (...) jako zapłatę za transport. Jedynym dysponentem tego rachunku była K. K. (1) . Ponadto K. K. z rachunku T. V. przelała na swój rachunek nr (...) kwoty: 13.05.2016 – 20.000, 25.05.2016 – 1000zł, 27.04.2016 - 33.000 zł; 8.06.2016 – 5000 zł; 1.07.2016 – 6000 zł; 12.07.2016 – 2000 zł; 21.07.2016 – 5000 zł; 27.07.2016 – 5000 zł; 29.07.2016 – 14.000 zł; 8.08.2016 – 4000 zł; 1.09.2016 – 4000 zł; 2.11.2016 – 5000 zł; 30.11.2016 – 10.000 zł; 29.12.2016 – 10.000 zł; 17.01.2017 – 2000 zł; natomiast z tego rachunku oraz z rachunku swojej firmy (...) -szlif przelewała na rachunek T. (...) kwoty: przelew z M. S. : 28.10.2016 –na 100 tys.; 29.12.2016 – 33.500 zł; 24.01.2017 – 10.000 zł; 30.01.2017 – 10.000 zł; 9.02.2017 – 10000 zł; przelew z konta K. K. – 3.03.2017 - 55.000 zł ; 13.03.2017 – 10.000 zł; 23.03.2017 – 5000 zł; 28.03.2017 – 5000 zł; 10.04.2017 – 5000 zł; 26.04.2017 – 5000 zł; 19.05.2017 – 3300 zł; 28.06.2017 – 2000 zł; 13.07.2017 – 2000 zł; 9 .06.2016 – 100.000 zł; Kwoty przelewane w rachunku T. V. na prywatny rachunek K. K. były następnie przelewane w większości na rachunek M. (...) ; w pozostałej części były wypłacane w bankomatach lub dokonywano nimi płatności za różne usługi; 2. przepływy finansowe dotyczące faktur za folię stretch Rachunek firmy (...) o nr (...) był wcześniej wykorzystywany w tym samym celu jak opisano na wstępie w związku z transakcjami z firmami D. , W. P. B. . Od 7.04.2016r. zaczynają wpływać kwoty z P. (i są przelewane do W. - nie dotyczy niniejszej sprawy); od 27.04.2016r. ze S. (czasami z rachunku prywatnego A. P. (3) ); od 10.05.2016 z G. T. ; następnie kwoty te są przelewane tego samego dnia na rachunek O. w nieco mniejszych kwotach (o kilka-kilanaście tysięcy zł); różnica jest wypłacana tego samego dnia w bankomacie (zazwyczaj 20 tys. zł lub jej wielokrotność). Ostatni przelew do O. ma miejsce 16.12.2016r. Natomiast od 30.11.2016r. są dokonywane przelewy do P. (...) 08. Łącznie na rachunek ten wpłynęło: - od A. P. 13.06-19.08.2016) – 2.608.580 zł; - od S. (27.04-31.05.2016)– 4.183.293 zł - od P. (7.04-10.10.2016) – 805.550 zł - G. T. (10.05.2016-1.03.2017) – 9.388.333 zł. Z rachunku wypłynęło do: - O. (2.03.-16.12.2016) – 8.176.320 zł - P. (...) (od 30.11.2016-7.02.2017) – 7.219.060 zł W/w kwoty wpływały na rachunek (...) nr (...) ; w ciągu kilku-kilkunastu minut od wpłynięcia środków były one przelewane praktycznie w całości (po pozostawieniu kilkuset zł na prowizje banku) na rachunki (...) (przelano łącznie 8.071.893,76 zł). Z rachunków (...) były przelewane środki na rachunki G. T. i S. . (o czym niżej - łącznie z transakcjami za bralen) 3. przepływy finansowe dotyczące faktur za granulat bralenu Na rachunek P. wskazany powyżej wpływały pieniądze z rachunków G. T. i S. W zakresie spółki (...) - pieniądze z rachunku tej spólki były przelewane bezpośrednio na rachunek (...) , pomimo, iż faktury sprzedaży wystawiał P. , który z kolei otrzymywał faktury od (...) . W okresie od 8.02.2017 do 22.03.2017r. z rachunku (...) przelano na rachunek (...) 3 855 970 zł; w tym czasie na rachunek wpłynęła kwota 4 017 000 zł od G. T. . Kwotę 79.300 zł łącznie wypłacono z rachunku (...) w bankomatach. Z rachunku (...) dokonywano przelewów na rachunek D. (...) (wcześniej P. G. B. 08) nr (...) . Wpływy na ten rachunek to: - od A. P. 7.239.300 zł - od (...) 10.748.145 zł - od V. – 7.219.060 zł; Natomiast przelano na rachunki: - do A. – 3. 913.570 zł - do (...) - 16.357.542 zł - do O. – 4.594.893 zł - do M. (...) – 55.600 zł - do R. P. – 45.600 zł. Przelewy były dokonywane tego samego dnia, kiedy pieniądze wpływały na rachunek, praktycznie w tej samej kwocie (czasami różnica rzędu kilkudziesięciu zł); ponadto D. J. wypłacił z rachunku D. (...) w dniach: 13.01.2017 – 20 tys. zł w oddziale; 11.04.2017 – 19.900 zł. w oddziale; 12.04.2017 - 20 tys. zł w bankomacie; 14.04.2017 – 50 tys. zł w bankomacie. Pieniądze przelewane na rachunek A. były praktycznie w tej samej kwocie tego samego dnia przelewane na rachunek G. T. , z wykorzystaniem również dodatkowego rachunku H. C. (1) . Analogiczna sytuacja dotyczyła rachunku spółki (...) . wyciągi z rachunków bankowych 3521-3522, 3591-3595, 3834-3853, 4558-4559,4852-4858, 5469-5488, 15680-15681, 15685-86, 16074, 16555 wyjaśnienia D. J. 4199-4203, 4436-4438, 5490-5492 wyjaśnienia K. J. 3672-3676 4144-4147 4453-4454 13471 1.1.6. S. K. (1) , D. K. (1) pkt 15 i 17 sentencji wyroku Przy każdym czynie wskazać fakty uznane za udowodnione Dowód Numer karty Aby uwiarygodnić cały proceder wystawiania nierzetelnych faktur VAT i następnie posługiwania się nimi oraz aby udaremnić stwierdzenie przestęczego pochodzenia środków pieniężnych, które pochodziły z przestępstw opisanych powyżej, dotyczących wyłudzenia nienaleznego zwrotu podatku VAT oraz pomniejszenia zobowiazań podatkowych z tego tytułu - oskarżony D. K. i inne osoby pozorowali płatności za faktury będące przedmiotem w/w przestepstw poprzez przelewanie środków na rachunki kolejnych firm zaangażowanych w wyłudzenie łańcuchowe/karuzelę podatkową. Natomiast S. K. działajac w celu osiągnięcia korzyści majątkowej - ułatwił tym osobom takie działanie poprzez założenie w dniu 12.04.2016r. rachunków bankowych dla spółki (...) o nr (...) , nr (...) (pomocniczy w EURO), nr (...) , a następnie przekazanie tym osobom dokumentów i kart umożliwiających im korzystanie z tych rachunków w w/w celu. W odniesieniu do transakcji opisanych w pkt 1.1.4. wyglądało to następująco: Rachunek spółki (...) funkcjonował od 27.04.2016 do 21.10.2016.; w tym okresie wpływały na niego pieniądze z M. , a następnie R. T. ; w ciągu kilku-kilkudziesięciu minut po wpłynięciu praktycznie w takiej samej wysokości były przelewane do P. K. ; sporadycznie dzielone kwoty na kilka przelewów, niewielkie kwoty pobierane były na prowizje banku (kilka, kilkanaście zł); brak innych wypłat czy przelewów (za wyjątkiem dnia 14.09.2016 – 3 przelewy do T. (...) Łącznie w okresie od maja do czerwca 2016r. z rachunków M. i R. T. wpłynęło na rachunek I. 4.724.135,85 zł. W ten sam sposób funkcjonował rachunek E. T. o nr (...) ; tam również wpływały kwoty z M. (wówczas R. (...) jeszcze nie funkcjonował) i były przelewane na rachunek P. K. nr (...) . Kwoty które wpłynęły na ten rachunek, tego samego dnia, w ciągu kilku-kilkudziesięciu minut są przelewane przez oskarżonego D. K. na rachunek spółki P. K. w Euro; po przewalutowaniu stamtąd w takim samym czasie są przelewane na konta I. , N. M. itd. Łącznie w okresie objętym zarzutem na rachunek P. K. przelano z I. i E. T. co najmniej 4.917.126,24 zł (całość przelewów z tych rachunków tych firm w okresie od 2015r. do 2017r. do P. K. to ok 40 mln zł). wyciągi z rachunków bankowych 7431, 7671-7682, 8757-8758, 8934-8950, 16117, wyjaśnienia S. K. 7185-7187, 10523-10525, 1.1.7. M. M. (2) zarzut XXVIII i XXIX Przy każdym czynie wskazać fakty uznane za udowodnione Dowód Numer karty M. M. (2) prowadził jednoosobową działalność gospodarczą pod firmą (...) ; firma ta zajmowała się usługami transportowymi; oskarżony osobiście jeździł TIR-em, nie zatrudniał innych osób. Oskarżony współpracował w D. C. , K. K. , M. K. , D. M. już wcześniej, Woził m.in. towar dla P. . Transporty głównie zlecał mu D. C. . Dotyczyło to m.in. folii stretch. Później za pośrednictwem M. K. poznał M. K. (3) . Ten umówił się z nim, że M. M. (2) będzie potwierdzał wykonanie transportu folii stretch, przy czym towar te nie istniał w rzeczywistości i żadne transporty nie były wykonywane. M. M. zgodził się pomóc w ten sposób w/w osobom i początkowo wystawił kilka faktur na transport w imieniu nieistniejącej firmy (...) (w kwietniu i maju 2016r.). Następnie M. M. zaczął potwierdzać wykonanie transportów folii na dokumentach C. (...) oraz wystawiając w imieniu własnej firmy faktury potwierdzajace wykonanie usługi transportowej. Robił to na zlecenie D. C. . Wykonywał również transporty granulatu w sposób opisany poniżej (pkt 1.1.8), przy czym w jego przypadku granulat w Czechach był przeładowywany na inny pojazd. Wykonywał również transporty art. spożywczych na zlecenie D. M. (dotyczyły one transportów dla P. ). Miało to na celu uwiarygodnienie fikcyjnego obrotu towarem na podstawie niżej wymienionych faktur w oparciu o wymienione dokumenty C. (...) - załącznik nr 7. Faktury VAT wskazane w załączniku potwierdzały nieprawdę co do okoliczności faktycznych mających znaczenie dla określenia prawa do zwrotu i wysokości należności publicznoprawnej w postaci podatku VAT i wskazywały, że towar został sprzedany przez nabywców w sytuacji, gdy towar wyszczególniony w tych dokumentach nie był przedmiotem faktycznych transakcji. Faktury te zostały następnie zostały wykazane przez ustalone osoby reprezentujące M. (...) , O. , A. i P. w składanych deklaracjach podatkowych, wprowadzających w ten sposób w błąd pracowników urzędów skarbowych co do okoliczności faktycznych, że transakcje te miały miejsce. Na tej podstawie (...) uszczupliła należność Skarbu Państwa z tytułu podatku VAT w kwocie 4.655.524 zł, a O. i A. usiłowały doprowadzić pracowników właściwych Urzędów Skarbowych do niekorzystnego rozporządzenia mieniem Skarbu Państwa poprzez zwrot różnicy w podatku VAT w kwocie nie mniejszej niż 973 174,39 zł. Swoim zachowaniem M. M. ułatwiał w/w osobom popełnienie w/w przestępstw. Z tytułu takiej działalności oskarżony osiągał stałe dochód, gdyż otrzymywał wynagrodzenie za każdy transport, który zrealizował lub rzekomo zrealizował. wyjaśnienia M. M. (2) 11908-11913, 12028-12030, 12377-12379, wyjaśnienia M. K. (3) 9723-9727, 10195-10198 faktury, C. (...) segregatory - dow. rzeczowy nr 327,328, tom 105,106 wyjaśnienia D. J. (1) 4199-4203 1.1.8. R. K. (1) pkt 19 sentencji wyroku Przy każdym czynie wskazać fakty uznane za udowodnione Dowód Numer karty R. K. (1) prowadził jednoosobową działalność gospodarczą pod firmą (...) ; firma ta zajmowała się usługami transportowym; oskarżony zatrudniał kilku kierowców w firmie. Oskarżony współpracował w D. C. , J. L. , D. M. już w latach 2014-2015, kiedy to w ramach transakcji między firmami (...) , (...) , W. , H. i inne dokonywał transportu towarów i w ten sposób pomagał w/w osobom w dokonywaniu przestępstw i przestępstw skarbowych. Wówczas wszystkie transporty zlecał mu D. C. i K. K. . W 2016r. R. K. (1) ustalił z M. K. (3) , że będzie woził granulat dla firm (...) . Sam granulat zorganizował R. K. (vide. pkt 1.1.3). Następnie granulat w big bagach był wożony na teren Czech, aby samochód został odnotowany w systemie płatniczym V. , a następnie wracał bez rozładowywania do Polski do C. (hurtownia H. C. ), gdzie był rozładowywany. Poczatkowo Tiry zabierały pełny ładunek granulatu; następnie w kolejnych transportach Tiry zabierał tylko kilka palet granulatu i kierowca otrzymywał dwa komplety dokumentów C. (jeden na pełną naczepę, a drugi na rzeczywistą ilośc granulatu, aby w razie kontroli drogowej okazać właściwy dokument); po powrocie do Polski jeden komplet dokumentów C. (...) – ten na mniejszą ilość - był niszczony, a ten na pełną naczepę przekazywany R. K. . W ten sposób R. K. świadczył usługi przewozowe mające na celu uwiarygodnienie fikcyjnego obrotu towarem na podstawie niżej wymienionych faktur oraz potwierdzał wykonanie przewozu tych towarów w otrzymanych od nadawców listach przewozowych - załącznik nr 6. Faktury VAT wskazane w załączniku potwierdzały nieprawdę co do okoliczności faktycznych mających znaczenie dla określenia prawa do zwrotu i wysokości należności publicznoprawnej w postaci podatku VAT i wskazywały, że towar został sprzedany przez nabywców w sytuacji, gdy towar wyszczególniony w tych dokumentach nie był przedmiotem faktycznych transakcji. Faktury te zostały następnie zostały wykazane przez ustalone osoby reprezentujące M. (...) , O. i A. w składanych deklaracjach podatkowych, wprowadzających w ten sposób w błąd pracowników urzędów skarbowych co do okoliczności faktycznych, że transakcje te miały miejsce. Na tej podstawie (...) uszczupiła należnośc Skarbu Państwa z tytułu podatku VAT w kwocie 3 155 907,97 zł, a O. i A. usiłowały doprowadzić pracowników właścowych Urzędów Skarbowych do niekorzystnego rozporządzenia mieniem Skarbu Państwa poprzez zwrot róznicy w podatku VAT w kwocie nie mniejszej niż 1 888 374 zł. Swoim zachowaniem R. K. ułatwiał w/w osobom popełnienie w/w przestępstw. Z tytułu takiej działalności oskarżony osiągał stałe dochód, gdyż otrzymywał wynagrodzenie za każdy transport, który rzekomo zrealizował. wyjaśnienia R. K. (1) 11877-11881 zeznania C. K. (1) 7683-7684, 14342 zeznania K. P. 7465-7466, 14341 faktury, C. segregatory - tom 95,105,106 wyjaśnienia M. K. (3) 9723-9727, 10195-10198 R. K. nie był wcześniej karany. karta karna 14952 1.1.9. D. J. (1) , D. J. (2) pkt 8 i 9 sentencji wyroku Przy każdym czynie wskazać fakty uznane za udowodnione Dowód Numer karty D. J. (1) zna się z D. J. (2) . W dniu 7.02.2018r. D. J. (2) został zatrzymany przez policję celem osadzenia w zakładzie karnym do odbycia kary pozbawienia wolności. Przed zatrzymaniem mieszkał on wraz ze swoją konkubiną w miejscowości K. . W swoim domu przechowywał on w piwnicy marihuanę w ilości co najmniej 352,08 grama. Po zatrzymaniu D. J. - D. J. (1) pomagał jego konkubinie, przywoził jej węgiel i drzewo. Pomiędzy 7 lutego a 23 kwietnia 2018r. D. J. (1) przywiózł węgiel konkubinie D. J. i zniósł go do piwnicy ich domu. Tam znalazł worek, w którym była przechowywana marihuana i dokonała jej kradzieży. Następnie zawiózł ją do wynajmowanego przez siebie garażu przy ul. (...) i tam przechowywał. D. J. szukał klientów na ta marihuanę, kilka razy udostępnił ją innym osobom, w tym K. J. (1) . Mówił im, że pochodzi ona z Czech. wyjaśnienia D. J. 4714-4717 zeznania M. Z. (1) 5808-5809, 13982 opinia LK KWP 9334-9336 wyjaśnienia K. J. (1) 3672-3676 protokoły oględzin 5187-5217, zeznania T. Z. 3641-3642 1.1.10. D. J. (2) pkt 10 sentencji wyroku Przy każdym czynie wskazać fakty uznane za udowodnione Dowód Numer karty W dniu 13 września 2018r. D. J. (2) posiadał wbrew przepisom ustawy środki odurzające w postaci marihuany w ilości 3,38 grama. Przechowywał ją w domu w miejscowości K. , w piwnicy, w kotłowni w drewnianej skrzynce. wyjaśnienia D. J. (2) 5803-5804 opinia LK KWP 9291-9292 protokół przeszukania 5789-5793 D. J. (2) był wcześniej karany za przestępstwa karta karna 14949-14951 Fakty uznane za nieudowodnione Lp. Oskarżony Czyn przypisany oskarżonemu (ewentualnie zarzucany, jeżeli czynu nie przypisano) 1.2.1. D. C. (1) , D. J. (1) , K. K. (1) pkt 1,2,5,6,7,12,13 sentencji Przy każdym czynie wskazać fakty uznane za nieudowodnione Dowód Numer karty D. C. (1) nie zarządzał żadną ze spółek wskazanych w zarzutach; zajmuje sie tylko pośrednictwem w kontaktach handlowych; pomagał spółce P. w sprawach prawnych, kiedy zawiesili im numer podatnika VAT; nic nie wie o wyłudzeniach VAT; J. kłamie odnośnie spółek (...) ; nie pośredniczył w zawarciu umowy między P. i I. G. ; wyjaśnienia D. C. (1) 6020-6021, 6144, 12380-12382, rozprawa Spółka (...) powstała z pomysłu K. J. (1) ; ze spółką zaczął być utożsamiany gdy straciła nr NIP; faktury ze spółki poczatkowo wystawiał K. J. ; większość czynności w spółce wykonywał K. J. ; tylko raz był w spółce (...) aby rozmawiać o rozliczeniach finansowych; w swoich wyjaśnieniach obciążał D. C. z obawy przed konsekwencjami, a D. (...) otwarł na polecenie J. L. ; spółką (...) w 100% zarządzał K. J. ; obciążał C. bo bał się J. L. . wyjaśnienia D. J. (1) 4199-4203, 4436-4438, 5490-5492, 12380-12382 K. K. (1) w (...) spółki (...) prowadziła normalną działalność gospodarczą; D. C. nie występował w imieniu tej firmy wyjaśnienia K. K. (1) 5982-5984, 10491-10495, 10813-10816 1.2.2. D. J. (2) pkt 9 sentencji wyroku Przy każdym czynie wskazać fakty uznane za nieudowodnione Dowód Numer karty D. J. (1) pomawia oskarżonego; nigdy nie posiadał on takiej ilości narkotyków; ostrzegał swojego brata K. przed spółką (...) i dlatego D. J. ma do niego złość i go pomawia. wyjaśnienia D. J. (2) 5803-5804 1.2.3. D. K. (1) , S. K. (1) pkt 3, 14,15 16, 17 sentencji wyroku Przy każdym czynie wskazać fakty uznane za nieudowodnione Dowód Numer karty D. K. (1) kupił spółkę (...) bo myślał, że to dobry interes, firma rzeczywiście działała i prowadziła działalność gospodarczą. wyjaśnienia D. K. (1) 8683-8685, 9027-9029 S. K. (1) wszystkie czynności dotyczące spółki (...) wykonywał za namową swoich znajomych J. i S. . wyjaśnienia S. K. (1) 7185-7187, 10523-10525, 12304-12306 1.2.4. M. M. (2) Zarzut XXVIII i XXIX Przy każdym czynie wskazać fakty uznane za nieudowodnione Dowód Numer karty Oskarżony nie miał nic wspólnego z firmą (...) , nie przekazywał żadnych dokumentów z tej firmy dla M. K. ; transporty folii stretch były rzeczywiście wykonywane wyjaśnienia M. M. (2) 11908-11913, 12028-12030, 12377-12379 2. OCena DOWOdów Dowody będące podstawą ustalenia faktów Lp. faktu z pkt 1.1 Dowód Zwięźle o powodach uznania dowodu 1.1.1 decyzje podatkowe, protokoły kontroli odpisy KRS, dokumentacja z KRS (

Tekst jest bardzo długi, więc pokazujemy jego początek. Resztę przeczytasz w SAOS.

Szukaj innego orzeczenia

Cytuj tę stronę

Gotowy przypis do strony „Wyrok Sądu Okręgowego w Częstochowie, II K 98/20”:

Źródło: sady (cpdp.media/sady), na podstawie orzeczeń opublikowanych w SAOS i danych MS; stan danych na 13.10.2026. Strona: Wyrok Sądu Okręgowego w Częstochowie, II K 98/20.

Stały link:

https://cpdp.media/sady/orzeczenie/503716

Poprawki zapisujemy w dzienniku korekt.